2. Что является объектом налогообложения налога на имущество организации?

Объектом налогообложения установлено:

Для российских организаций - учитываемое на их балансе движимое и недвижимое имущество. В состав данного имущества входит также имущество переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление.

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства - находящиеся на территории РФ и принадлежащее им на праве собственности недвижимое имущество.

Вариант 10

1. Налоговые льготы по ндс.

В НК РФ в части НДС отсутствует такое понятие, как «налоговая льгота». Вместе с тем по данному налогу и в мировой практике, и в законодательстве РФ предусмотрено большое количество различных преференций, являющихся по существу налоговыми льготами.

Они предоставляются в форме освобождения от обложения данным налогом по трем основным направлениям: 1) оборотов по реализации отдельных видов товаров (работ или услуг); 2) реализации товаров (работ или услуг) в отдельных видах предпринимательской деятельности; 3) ввоз на таможенную территорию РФ отдельных видов товаров.

2. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организации?

Налоговая база для расчета налога по итогам отчетного периода устанавливается как средняя стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения. Налоговая база для расчета налога по итогам налогового периода определяется как среднегодовая стоимость этого имущества. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости.

Вариант 11

1. Какие товары называются подакцизными? Кто является плательщиком акцизы?

Акцизы относятся к косвенным налогам, включаемым в цену товара. Ими облагается установленный законом перечень товаров, включая: спирт этиловый из всех видов сырья, кроме спирта коньячного, спирта-сырца и спирта денатурированного, спиртосодержащая продукция, кроме денатурированной, алкогольная продукция: спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино натуральное, вино специальное и другая пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 1,5% от объема единицы алкогольной продукции, кроме виноматериалов, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, нефть, включая стабилизированный газовый конденсат, бензин автомобильный, легковые автомобили, кроме автомобилей с ручным управлением, в том числе ввозимых на территорию РФ, реализуемых инвалидам в порядке, определяемом Правительством РФ, отдельные виды минерального сырья в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ.

Организации и физические лица становятся налогоплательщиками в том случае, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами.

2. Кто устанавливает фактически ставки налога на имущество организации? Какова максимальная ставка данных налогов?

Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2 % (границы, установленной Налоговым Кодексом). 

Вариант 12

1. Налоговый период по акцизам. Приведите примеры подакцизных товаров.

Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц.

Примеры подакцизных товаров: этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный) , спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции …

2. Как определяется сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций?

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода по формуле:

Налог им (ав) = 1/4*Qб * Ст/100

Налог им (ав) – сумма авансового платежа по налогу.

Qб – налоговая база,

Ст – налоговая ставка.

Вариант 13

1. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Плательщики сборов и объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов.

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов заменили плату за пользование объектами животного мира и аукционную систему продажи квот на вылов объектов водных биологических ресурсов в целях промышленного рыболовства.

Плательщиками сборов могут быть признаны:

• организации;

• физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.

Объектом обложения являются перечисленные в НК РФ различные виды животных и птиц, на которых можно охотиться. Объектом обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов являются различные виды рыб и другие объекты водных биоресурсов, на отлов которых требуется разрешение.

Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в твердых размерах. Так, за благородного оленя или лося размер ставки – 1500 руб.; за пятнистого оленя, лань – 600 руб. Подобным образом устанавливаются ставки за каждый объект водных биологических ресурсов.

Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов животного мира и соответствующей ставки. Сумму сбора за пользование объектами животного мира плательщики уплачивают при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира. Регулярные взносы уплачиваются в течение срока действия лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее 20-го числа. 2. Кто является налогоплательщиком транспортного налога? Перечислите объекты налогообложения по этому налогу.

Плательщиками транспортного налога выступают лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.

Объекты налогообложения : Автомобили ; Мотоциклы и мотороллеры ; Автобусы ; Самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу ; Самолеты и вертолеты ; Теплоходы, яхты, парусные суда, катера ; Снегоходы и мотосани ; Моторные лодки и гидроциклы ; Несамоходные суда ; Другие водные и воздушные транспортные средства.

Вариант 14

1. Порядок исчисления и уплаты налога по акцизам. Налоговые вычеты.

2. В каких единицах может измеряться налоговая база по транспортному налогу? Приведите примеры.

Вариант 15

1. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания пошлины. Объекты взимания пошлины.

2. Какие органы фактически устанавливают налоговые ставки по транспортному налогу?

Вариант 16

1. Перечислите основные доходы физических лиц от источников в Российской Федерации.

2. Кто производит исчисление транспортного налога для владельцев транспортных средств (организаций, физических лиц)?

Вариант 17

1. Каков общий принцип определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды по НДФЛ?

2. Суть налога на добычу полезных ископаемых. Плательщики НДПИ, объект обложения, налоговая база, ставки НДПИ.

Вариант 18

1. Что представляют собой налоговые вычеты по НДФЛ? Охарактеризуйте социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

2. Объекты налогообложения. УСН порядок определения и признания доходов и расходов по УСН.

Вариант 19

1. Таможенная пошлина. Виды таможенной пошлины. Плательщики таможенной пошлины, объекты обложения, налоговая база.

2. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды по УСН. Порядок исчисления и уплаты налога по УСН.

Вариант 20

1. Страховые взносы во внебюджетные фонды. Плательщики страховых взносов.

2. Общая характеристика и основные понятия, используемые в целях применения ЕНВД.

Вариант 21

1. Объекты обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – работодателей, для плательщиков страховых взносов не являющихся работодателями.

2. Налогоплательщики и элементы налогообложения по ЕНВД: объекты налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок и сроки уплаты ЕНВД.

Вариант 22

1. Страховая база, тарифы страховых взносов.

2. Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики.

Вариант 23

1. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков (упрощенцы, ЕНВД, сельхозпроизводители и плательщики ЕСХН).

2. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов по ЕСХН. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка по ЕСХН.

Вариант 24

1. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Расчетный период, отчетный период.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов, устанавливаемых пунктом 2 статьи 10 настоящего Федерального закона.

Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам, исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса, предусмотренного статьей 22 настоящего Федерального закона. Сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

Уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

Расчетный и отчетный период

С 1 января 2010 года расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

2. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов по УСН.

Объекты налогообложения: Налогоплательщикам предоставлено право выбирать один из двух объектов налогообложения: 1) доход; 2) доход, уменьшенный на величину расходов.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ПРИ УСН — порядок определения и признания расходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Порядок определения расходов при УСН установлен в ст. 346.16 НК. 1. 

Вариант 25

1.Плательщики сборов и объекты обложения за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов.

Плательщиками сборов могут быть признаны:

• организации;

• физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.

Юридические и физические лица признаются плательщиками данных сборов, если они получили в установленном порядке лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира на территории РФ или лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

Объектом обложения являются перечисленные в НК РФ различные виды животных и птиц, на которых можно охотиться. Объектом обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов являются различные виды рыб и другие объекты водных биоресурсов, на отлов которых требуется разрешение.

Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта животного мира или каждого объекта водных биологических ресурсов как произведение количества этих объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира.

Суммы сбора за пользование объектами животного мира уплачиваются плательщиками при получении лицензии (разрешения) на пользование этими объектами, а суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачиваются в виде разового и регулярных взносов.

2.Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль иностранной оргшанизацией.

Облагаются налогом процентные доходы от долговых обязательств, в том числе доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Налоги со всех указанных выше доходов должны быть удержаны у источника их выплаты.

Объектом обложения выступают также доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ, а также доходы от международных перевозок. Полученные иностранными организациями штрафы и пени за нарушение российскими организациями договорных обязательств также подлежат налогообложению как доходы, полученные от источника в Российской Федерации.