- •История возникновения и развития налогообложения. Правовая природа налога.
- •2. Назовите плательщиков налога на прибыль. Кто освобождается от уплаты налога на прибыль?
- •Функции налогов, элементы налога.
- •2. Дайте определение прибыли как объекту налогообложения. Как классифицируются доходы и расходы?
- •2. Налоговая база, налоговая ставка по налогу на прибыль. Доходы, учитываемые при определении прибыли.
- •1. Особый порядок исчисления ндпи по нефти.
- •Правовая основа земельного налога и его значение и роль.
- •Кто признается налогоплательщиком ндс? Что является объектом налогообложения по ндс?
- •2. Плательщики налога на имущество физических лиц. Налоговая база, ставка. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
- •1. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период по ндс.
- •Какое имущество относится к амортизируемому по нк рф?
- •Водный налог и необходимость его введения. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •2. Каков общий порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль?
- •1. Как определяется сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет?
- •2. Патентная система налогообложения. Плательщики патентной системы.
- •1. Каков порядок и сроки уплаты ндс в бюджет? Каков порядок возмещения ндс?
- •2. Что является объектом налогообложения налога на имущество организации?
- •1. Налоговые льготы по ндс.
- •2. Как определяется налоговая база по налогу на имущество организации?
- •1. Какие товары называются подакцизными? Кто является плательщиком акцизы?
2. Плательщики налога на имущество физических лиц. Налоговая база, ставка. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная стоимость строений по состоянию на 1 января каждого года.
Стоимость имущества |
Ставка налога |
До 300000 руб. |
До 0,1% |
От 300000 до 500000 руб. |
От 0,1 до 0,3% |
Свыше 500000 руб. |
От 0,3 до 2,0% |
Сроки уплаты налога на имущество физических лиц: налог на имущество физических лиц должен уплачиваться не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога.
Вариант 6
1. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период по ндс.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется организациями в зависимости от особенностей реализации приобретенных ими на стороне товаров и оказанных услуг (работ).
Налоговые ставки:
Ставка 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; оказании услуг по международной перевозке товаров.
Ставка 10 % применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров; товаров для детей; медицинских товаров.
Ставка 18 % — основная, применяется во всех остальных случаях.
Налоговый период по НДС устанавливается как квартал.
Какое имущество относится к амортизируемому по нк рф?
K aмортизируемому имуществу относятся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности.
Вариант 7
Водный налог и необходимость его введения. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
Водный налог введен в Российской Федераций в 1999 г. соответствии с Федеральным законом от 6 мая 1998 г. № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами». Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.
Налогоплательщиками водного налога согласно НК РФ являются организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование.
Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:
забор воды из водных объектов;
использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
При использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый периодэлектроэнергии.
При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Для учета потенциала водных ресурсов и интенсивности водопользования в разных регионах налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.
Порядок исчисления и уплаты водного налога
Налогоплательщик должен самостоятельно исчислить сумму водного налога. Она определяется по итогам каждого налогового периода как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Согласно налоговому законодательству налоговым периодом по водному налогу установлен квартал.
Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет, уплачивается в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, водный налог должен уплачиваться налогоплательщиком четыре раза в году, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октябрями 20 января следующего года. В эти же сроки налогоплательщик обязан подавать в налоговый орган налоговую декларацию.