Вариант 1

1. История возникновения и развития налогообложения. Правовая природа налога.

История возникновения и развития налогообложения:

IV в. до н. э. – V в. н. э. – появляются налоги, начинает складываться механизм их взимания.

V–XVIII вв.: существуют определенные налоговые системы, которые запутаны и развиты крайне слабо

Конец XVIII – конец XIX в.: происходит процесс юридизации налога, формируются принципы налогообложения, и предпринимается попытка сформулировать определения налогового платежа, происходят споры о месте налогов в системе государства. 

С начала XX в. – становление конструкций современных налоговых систем, основанных на научных принципах налогообложения.

Правовая природа налога С принятием НК РФ и Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) налоги и сборы как правовые категории были нормативно отграничены от иных (неналоговых) платежей. В частности, БК РФ четко разграничил налоговые и неналоговые платежи.

2. Назовите плательщиков налога на прибыль. Кто освобождается от уплаты налога на прибыль?

Плательщиками налога на прибыль являются российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников РФ. Не являются плательщиками налога на прибыль организации любых организационно-правовых форм собственности по прибыли от произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, Центральный банк РФ по прибыли от регулирования денежного обращения, организации малого бизнеса, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Вариант 2

1. Функции налогов, элементы налога.

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Элементами налога являются: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; льготы по налогу (если они установлены).

2. Дайте определение прибыли как объекту налогообложения. Как классифицируются доходы и расходы?

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Классификация доходов и расходов

Доходы организации – это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств или иного имущества) и (или) погашение обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходы организации – это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных или иного имущества) и (или) возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Вариант 3

1. Принципы построения Российской налоговой системы.

Принцип единства налоговой системы: Единство финансовой политики, включая налоговую, и единство налоговой системы закреплены в ряде статей Конституции РФ

Принцип подвижности (эластичности): Налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства.

Принцип стабильности: Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы.

Принцип множественности налогов: Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы.