3. Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использо­вания фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Таблица 1. Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
		план	факт	план	факт
1. Среднегодовая численность рабочих (Ч), чел.	160	160	165	5	5
2. Отработано за год одним рабочим:
2.1 дней (Д)	220	220	210	-10	-10
2.2 часов (ЧАС)	1 727	1 749	1 638	-89	-111
3. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,85	7,95	7,8	-0,05	-0,15
4. Фонд рабочего времени (Т), ч	276 320	279 840	270 270	-6 050	-9 570

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т=Ч х Д х П.

Влияние факторов на его изменение можно определить способом абсолютных разниц:

Тч= (Чф – Чп) х Дп х Пп;

Тд= Чф х (Дф – Дп) х Пп;

Тп = Чф х Дф х (Пф – Пп).

4. Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск про дукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численнос­ти промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Рис. 1. Структурно-логическая модель факторной системы среднегодовой выработки продукции.

Таблица 2. Исходные данные для анализа среднегодовой выработки

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем производства продукции, тыс. руб.	96 000	100 800	4 800
2. Среднесписочная численность, чел.:
2.1 промышленно-производственного персонала (ППП)	200	202	2
2.2 рабочих (Ч)	160	165	5
3. Уд. вес рабочих в общей численности ППП (У), %	80	81,68	1,68
4. Отработано одним рабочим за год (Д), дней	220	210	-10
5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,95	7,8	-0,15
6. Отработано времени, чел.-ч:
6.1 всеми рабочими за год (Т)	279 840	270 270	-9 570
6.1.1 в т.ч. одним рабочим	1 749	1 638	-111
7. Среднегодовая выработка, тыс. руб.
7.1 одного работающего (ГВ)	480	499,01	19,01
7.2 одного рабочего (ГВР)	600	610,91	10,91
8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.	2,73	2,91	0,18
9. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.	343,05	372,96	29,91
10. Непроизводительные затраты времени, чел.-ч	--	1 367	--
11. Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, чел.-ч	--	8 500	--
12. Изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.	--	2 300	--

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = У х ГВР = У х Д х ДВ = У х Д х П х ЧВ.

Расчет влияния факторов первого, второго и третьего порядка на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 3. Расчет влияния факторов

Фактор	Расчет
1. Изменение уд. веса рабочих в общей численности ППП	∆ГВУ = ∆У х ГВРпл = 0,0168 х 600 = 10,08
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год	∆ГВд = Уф х ∆Д х ДВпл = 0,8168 х (-10) х 2,73 = -22,27
3. Продолжительность рабочего дня	∆ГВп = Уф х Дф х ∆П х ЧВпл = 0,8168 х 210 х (-0,15) х 0,34305 = -8,83
4. Среднечасовая выработка	∆ГВчв = Уф х Дф х Пф х ∆ЧВ = 0,8168 х 210 х 7,8 х 0,02991 = 40,03
Итого	+19,01

По данным табл. среднегодовая выработка работ­ника предприятия выше плановой на 19 тыс. руб. (499 - 480). Она возросла на 10 тыс. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 40 тыс. руб. за счет повышения среднечасовой выработки ра­бочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые це­лодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в резуль­тате она уменьшилась соответственно на 22,27 и 8,83 тыс. руб. Поэтому анализ необходимо углубить в этом направлении.

Аналогичным образом анализируется изменение средне­годовой выработки рабочего, которая зависит от количе­ства отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВР = Д х П х ЧВ.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производи­тельности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого пока­зателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоем­кости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую груп­пу входят факторы, связанные с изменением объема производ­ства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (ВПстр) и кооперированных поста­вок (ВПкп), а количество отработанного времени — на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую эконо­мию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

∆ЧВ_усл1 = (ВП_ф + ∆ВП_стр) / (Т_ф – Т_н + Т_э).

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивнос­ти труда в связи с улучшением его организации, так как осталь­ные условия приближены к плановым:

∆ЧВ_инт = (ВП_ф + ∆ВП_стр) / (Т_ф – Т_н ).

Разность между полученным и предыдущим результатом по­кажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП.

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

ЧВ_усл3 = (ВП_ф + ∆ВП_стр) / Т_ф.

Разность между третьим и вторым условным показателем от­ражает влияние непроизводительных затрат времени на уро­вень среднечасовой выработки.

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то определим, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции.