5. Прием пропорционального деления
Прием долевого участия – прием, при котором влияние каждого фактора на результативный показатель определяется пропорционально его доле в отклонении от базисной величины результативного показателя, т.е. изменение результативного показателя распределяется между факторами по правилам пропорционального деления.
Прием долевого участия – применим для аддитивных моделей и смешанных моделей кратно-аддитивного типа.
n
У = ∑ хi = х1 + х2 + … + хn
i = 1
У = (х1 + х2 + … + хn) / а
У = а / (х1 + х2 + … + хn)
Для расчета влияния факторов исчисляется так называемый коэффициент долевого участия путем отношения изменения результативного показателя к абсолютному изменению суммы факторных показателей.
У = х1 + х2 + х3 – исходная факторная модель
ΔУ
Δ
Ух1
= • Δх1
Δх1 + Δх2 + Δх3
ΔУ
Δ Ух2 = • Δх2
Δх1 + Δх2 + Δх3
ΔУ
Δ Ух3 = • Δх3
Δх1 + Δх2 + Δх3
У = а / б = а / (х1 + х2 + х3) – исходная факторная модель
Последовательность применения приема пропорционального деления:
1 этап: определяется влияние приемом цепных подстановок на У факторов а и б, т.е. ΔУа и ΔУб.
2 этап: приемом пропорционального деления находится влияние факторов х1 , х2 , х3 на У.
ΔУб
Δ
Ух1
= • Δх1
Δх1 + Δх2 + Δх3
ΔУб
Δ Ух2 = • Δх2
Δх1 + Δх2 + Δх3
ΔУб
Δ Ух3 = • Δх3
Δх1 + Δх2 + Δх3
Таблица 6 – Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение рентабельности реализованной продукции |
|
||||||
Показатели |
Изменение за отчетный период |
|
|||||
значение |
обозначение в алгоритме |
|
|||||
1. Изменение прибыли за счет увеличения объема реализованной продукции, млн. руб. (фактор 1) |
+50 |
ΔПо |
|
||||
2. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости реализованной продукции, млн. руб. (фактор 2) |
+30 |
ΔПсеб |
|
||||
3. Изменение прибыли за счет снижения цен на реализованную продукцию, млн. руб. (фактор 3) |
-20 |
ΔПц |
|
||||
4. Изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции, млн. руб. (фактор 4) |
+10 |
ΔПстр |
|
||||
5. Итого общее изменение прибыли за счет всех четырех факторов, млн. руб. |
+70 |
ΔП |
|
||||
6. Изменение рентабельности реализованной продукции за счет изменения прибыли, % (результативный показатель) |
+3 |
ΔР |
|
||||
Таблица 7 – Расчет влияния факторов на изменение рентабельности реализованной продукции (способ пропорционального деления) |
|||||||
Фактор |
Расчет размера влияния |
Размер влияния, % |
|||||
алгоритм |
цифровой расчет |
||||||
1. Изменение прибыли за счет увеличения объема реализованной продукции, млн. руб. (фактор 1) |
ΔРПо = ΔР • Δпо / ΔП |
+3 • (+50) / +70 |
+2,14 |
||||
2. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости реализованной продукции, млн. руб. (фактор 2) |
ΔРПсеб = ΔР • ΔПсеб / ΔП |
+3 • (+30) / +70 |
+1,29 |
||||
3. Изменение прибыли за счет снижения цен на реализованную продукцию, млн. руб. (фактор 3) |
ΔРПц = ΔР • ΔПц / ΔП |
+3 • (-20) / +70 |
-0,86 |
||||
4. Изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции, млн. руб. (фактор 4) |
ΔРПстр = ΔР • ΔПстр / ΔП |
+3 • (+10) / +70 |
+0,43 |
||||
Итого изменение рентабельности реализованной продукции за счет изменения прибыли, % (результативный показатель) |
ΔР |
+3 • (+70) / +70 |
+3 |
||||