Заключение

Денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток, несомненно являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии хозяйствующего субъекта и формировании конечных результатов его деятельности.

Управление денежными потоками предприятия представляет собой целенаправленный процесс системного наблюдения за финансово-хозяйственной деятельностью и ее качественными изменениями (аналитическими показателями), определение критических точек финансового развития предприятия, а также прогнозирование будущих значений аналитических показателей на основе проведения корректирующих мероприятий на ранних стадиях развития проблемной ситуации с целью достижения поставленных целей развития предприятия.

Целью управления денежными потоками является обеспечение необходимыми ресурсами операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, способствующее устойчивому, динамичному и сбалансированному развитию предприятия. Разработанная концепция управления денежными потоками предприятия, представляющая собой совокупность цели, задач, функций управления и методов их достижения, играет важную роль в оптимизации финансово-имущественного положения субъекта хозяйствования, что является основным фактором, обеспечивающим выживание предприятия в условиях конкурентной среды.

Реализация предложенной концепции управления денежными потоками предприятия вызывает необходимость разработки соответствующего механизма управления, под которым будем понимать совокупность методов, инструментов и моделей управления, способствующих достижению поставленных целей в процессе стратегического развития предприятия. При этом данный механизм должен обеспечить предприятию гибкость, адаптивность и возможность осуществления деятельности в условиях нестабильной экономической среды.

Основными методами управления денежными потоками предприятия являются нормативно-правовые, экономические и организационные. Рассмотренные методы управления денежными потоками предприятия наиболее полно реализуются с помощью такого инструмента как бюджетирование, под которым будем понимать процесс разработки и формирования плановых бюджетов, объединяющих планы руководства предприятия относительно направлений его операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Основная цель бюджетирования как инструмента управления денежными потоками предприятия заключается в обеспечении производственно-финансового процесса необходимыми материальными и денежными ресурсами.

Главной целью управления денежными потоками является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде.

Все рассмотренные в работе задачи управления денежными потоками предприятия тесно взаимосвязаны, хотя отдельные из них и носят разнонаправленный характер (например, поддержание постоянной платежеспособности и минимизация потерь стоимости денежных средств в процессе их использования).

Литература

1. Алексеенко Л.М. Выбор финансовой стратегии выхода предприятия на рынок ценных бумаг // Финансы Украины ,-№12, -2001. – с. 50.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно – методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000. 248 с.

3. Ананькина Е.А., Данилочкин С.В. Контролинг как инструмент управления предприятием. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2001, - 279с.

4. Балабанов И. Г. Основы финансового менеджмента. – Москва: Финансы и статика, 1996. – с. 215.

5. Балабанов И. Г. Риск – Менеджмент. – Москва: Финансы и статика, 1996. – с. 321.

6. Бандурка О. М., Коробов М. Я., Орлов Г.Т., Петрова К.Я., Финансовая деятельность предприятия. - К.: Лебедь,1999.- с.354.

7. Банкротство. Стратегия и тактика выживания. Часть 1. Как избежать банкротства – М.: CП МЛИ, 1993. ­­– 239с.

8. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - Киев. МП «ИТЕМлтд», СП «АДЕФ – Украина», 1996. – с. 223.

9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента.Т.1. – К.: Ника-Центр, 1999. – 592с.

10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента.Т.2. – К.: Ника-Центр, 1999. – 512с.

11. Бланк И.А. Управление использованием капитала. - К.: «Ника-Центр», 2000.

12. Бланк И.А. Управление формированием капитала. - К.: «Ника-Центр», 2000.

13. Белов В.С., Селезнева Н.Н., Скоблева И.П. Управление прибылью: проблемы выбора, принятие финансовых решений. – С. – Петербург: «Приоритет», 1996. , - 225с.

14. Билык М.Д. Сущность и особенности финансового управления государственным предприятием. // Финансы Украины, - №9, -1998. – с. 16.

15. Бляхман Л.С. Основы функционального антикризисного менеджмента – С. –П.:1999. – 274с.

16. Борисов Е. Ф. Экологическая теория. - Москва, 1997. – с.373.

17. Бородина Ю. С., Номенова И. Р., Нолгина З.М. Финансы предприятий. -Москва. «Банки и биржи» ЮНИТИ, 1998. – с. 186.

18. Ван Хорн, Вачовиц Основы финансового менеджмента / пер. с англ. – М. : Издательский дом «Вильямс», 2004, 992 с.

19. Герчикова И.Н. –Менеджмент: Учебник – 2-е издание перераб. и доп. – М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 480с.

20. Глухов В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент. – С.-Петербург: Специальная литература, 1995. – 429с.

21. Горемыкин В. А., Бугулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии. - Москва. ФИЛИНЪ, 1999. – с.96-106.

22. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - Москва. Банки и биржи «ЮНИТИ», 1998. – с.418.

23. Гренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 496с.

24. Демьяненко И.В. Финансовая стабильность предприятия и бюджетно-налоговое регулирование. // Финансы Украины, - №5, - 2001. – с. 127.

25. Деревьяненко О.Г. Финансовые аспекты обоснование стратегического выбора. // Финансы Украины, - №8, - 1999. – с. 88

26. Денисов А.Ю., Денисова Е.Е., - Коммерческий и финансовый менеджмент (словарь-справочник) - М: Перспектива, 1992г. – с.354

27. Джеймс Л. Гибсон, Джон Иванцевич. Организации, проведения, структура, процессы – М.: «Инфра М», 2000. – 312с.

28. Дж. К. Ван. Хорн. Основы управления финансами. - Москва. Финансы и статистика, 1997. – с. 567.

29. Жданов С.А. Методы и рыночная технология. М.: Издательство «Дело и сервис», 1999. – 272с.

30. Загородний А.Г. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента предприятия. // Финансы Украины, - №8, -2001. – с. 131.

31. Киселева Т.К. Учимся анализировать, анализ основных показателей производственно-финансовой деятельности. – Серия 1.2.2,3.: ред.-изд. отдел ЦНТЭИ, 2000. – 412с.

32. Киселева Т.К. Учимся анализировать, анализ финансового состояния предприятия. Серия 1.2.2,3.: ред.-изд. отдел ЦНТЭИ, 2000. – 272с.

33. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – Москва: Финансы и статистика, 1997. – с. 345.

34. Кренина М.Н. Финансовый менеджмент. – Москва: «Дело и сервис», 1998. – с. 206.

35. Лянин В.А., Воробьев Г.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – С.-Петербург: Юность, Петрополь, 1994. – 108с.

36. Лихота У.П. Финансовая стратегия управления предприятием. // Финансы Украины, - №2, -2001. – с. 86-88.

37. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури М. Основы менеджмента: Пер. с англ. – М: Дело, 1996. – 407с.

38. Никбахт Е., Гроппеллив А. Финансы./Пер. с англ. В.Ф.Овсиенка, В.Я.Мусиенка; - К.: Основы, 1993 – 383с.

39. Овситчук М.Ф., Сидельникова Л.Б. Финансовый менеджмент., М., «Юрайт», 1996. – с.187

40. Оганян К.И. Актуальные вопросы налогообложения прибыли// Финансы. – 2000г. №12. – с.32-35.

41. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебник для вузов –М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 – с.400.

42. Пастухова В.В. Анализ системы стратегического управления предприятия: методологический аспект. // Финансы Украины, - №10, -2000. – с. 69-74.

43. Пол Мигром, Джон Робертс. Экономика, организация и менеджмент, в 2-х томах, - С.-П.: «Экономическая школа», 1999. – 380с.

44. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 1996. - 507с.

45. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. Мн.: ООО «Профит», 1996. - 406с.

46. Питерс Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления. – М.: Прогресс, 1996. - 138с.

47. Плиса В.Н. Стратегия управления финансовой устойчивостью предприятия. // Финансы Украины, - №4, - 1998. – с. 15.

48. Пономаренко В.С. Методологический подход к стратегическому управлению корпорации. // Финансы Украины, - №4, -1999. – с. 15.

49. Романов А.Н., Лукасевич И.Я. Оценка комерческой деятельности предпринимательства. Опыт зарубежных корпораций –М: Финансы и статитика. Банки и биржи, 1993. –с.243.

50. Рузавин Г.И. Основы рыночной экономики: Учебное пособие – М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. – с.345