- •Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
- •Регулирующая функция налогов. Затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ, услуг.
- •2.Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
- •3.Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- •Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
- •Принципы налогового права.
- •6. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •7.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •4. В зависимости от статуса:
- •10.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Глава 2 нк рф. 2. Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2)Налог на имущество физических лиц.
- •11.Участники налоговых правоотношений.
- •12.Специальные налоговые режимы.
- •2. К специальным налоговым режимам относятся:
- •13. Налогоплательщик: правовой статус.
- •14. Налоговые агенты: правовой статус.
- •15.Взаимозависимые лица: правовой статус.
- •16.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк, Глава 10 гк
- •17.Налоговые органы: правовой статус.
- •18.Объекты налогообложения.
- •19.Реализация товаров, работ, услуг.
- •20.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •21. Принципы определения и виды доходов.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23.Порядок исчисления налогов Статья 52. Порядок исчисления налога
- •24.Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
- •3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.
- •25.Общие вопросы исчисления налоговой базы. Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- •26.Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •27.Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •28.Инвестиционный налоговый кредит.
- •29.Требования об уплате налогов и сборов.
- •Глава 10.
- •30.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •31.Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
- •32.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
- •5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
- •33.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12.
- •34.Налоговая декларация.
- •Глава 13.
- •35.Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
- •6. Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.
- •9. Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено статьей 102 настоящего Кодекса.
- •36.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Камеральная налоговая проверка.
- •38.Выездная налоговая проверка.
- •6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
- •39.Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
- •5) Доля каждого из управляющих товарищей и товарищей в общем имуществе товарищей;
- •41.Оформление результатов налоговой проверки.
- •42.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •1) Объявить, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;
- •2) Приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса.
- •43.Налоговая тайна.
- •44.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Глава 15.
- •4) Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •45.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •2) Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- •46.Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
- •47.Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
- •48.Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
- •49.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
- •50.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
- •6. При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
- •51.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •52.Участие Министерства финансов рф в налоговых правоотношениях.
- •53.Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •54.Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
- •55.Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
- •57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •58.Налоговые преступления.
- •59.Налоговые споры: понятие и классификация.
- •60.Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •61.Ндфл: правовой режим
- •62.Земельный налог: правовой режим.
- •0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
3.Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Ст. 1,2,3,4,7
Законодательство о налогах и сборах – ч.6 ст.1
Первая часть
Первая часть Кодекса вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:
виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
формы и методы налогового контроля;
ответственность за совершение налоговых правонарушений;
порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Вторая часть
Часть вторая Налогового кодекса введена в действие с 1 января 2001 г., за исключением положений, для которых Федеральным законом от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ установлены иные сроки введения в действие Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.
Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.
Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
Налог (ч.1 ст.8) - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор (ч.2 ст.8) - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Правовые признаки налога:
Имеет обязательный характер. Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью.
Статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Индивидуальность (личный характер налоговых платежей) – налог должен быть оплачен непосредственно налогоплательщиком из денежных средств, принадлежащих налогоплательщику.
Безвозмездность налога. Уплата налога не влечет встречной обязанности государства оказать налогоплательщику публичные услуги или совершить в его интересах конкретные действия. Поэтому прямая выгода (заинтересованность) платить налоги для налогоплательщика отсутствует. Уплатив налог, он не приобретает дополнительных субъективных прав, не может требовать от государства встречного удовлетворения. Таким образом, налоговые отношения лишены эквивалентности, характерной для обменных, рыночных отношений.
Денежная форма уплаты. НК определяет налог как денежный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Какие-либо натуральные формы уплаты налога действующее законодательство не предусматривает.
Публичные цели налогообложения. Согласно ст. 8 НК налоги уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Именно налоги составляют подавляющую часть доходных источников государства и муниципальных образований (более 90% всех бюджетных доходов). Их функциональное назначение состоит в финансовом обеспечении реализуемой государством внутренней и внешней политики, то есть в обеспечении нормальной жизнедеятельности общества.
Систематичность уплаты. Уплата налога предполагает определенную регулярность, систематичность, периодичность.
Основные отличия сборов от налогов.
1. Свобода выбора. При уплате сборов большое значение имеют свободное усмотрение плательщика, его мотивация, стремление вступить в публично-правовые отношения с государством (например, автор изобретения может подать заявку на выдачу патента и только тогда будет обязан уплатить пошлину, а может и не претендовать на приобретение соответствующих прав, льгот и преимуществ, вытекающих из патента).
2.Возмездность. Сборы уплачиваются в связи с оказанием их плательщику государством некоторых публично-правовых услуг, в которых плательщик индивидуально заинтересован (выдача лицензий, регистрационные действия, обеспечение правосудием, совершение нотариальных действий).
3. Компенсационный характер. Налог уплачивается для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Целевое назначение сбора – компенсировать дополнительные издержки государства на оказание плательщику индивидуально-конкретных услуг публично-правового характера.
4. Разовый характер уплаты. Уплата налога предполагает определенную регулярность, систематичность, периодичность. Сборы носят разовый характер, уплачиваются в строго определенных ситуациях.
5. Соразмерность масштабам оказываемых публичных услуг. Размер налога зависит от платежеспособности налогоплательщика; с изменением налоговой базы он изменяется. Размер сбора одинаков для всех плательщиков, в отношении которых государством совершаются одинаковые действия. Этот размер определяется не индивидуальными характеристиками объектов обложения, а масштабом оказываемых услуг.
6. Отсутствие штрафных санкций. Неуплата налога влечет за собой принудительное изъятие недоимки и пени, а также привлечение налогоплательщика или иных субъектов к налоговой ответственности. При неуплате сбора государство отказывает плательщику в совершении юридически значимых действий без применения какого-либо рода санкций.