- •Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
- •Регулирующая функция налогов. Затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ, услуг.
- •2.Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
- •3.Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- •Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
- •Принципы налогового права.
- •6. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •7.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •4. В зависимости от статуса:
- •10.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Глава 2 нк рф. 2. Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2)Налог на имущество физических лиц.
- •11.Участники налоговых правоотношений.
- •12.Специальные налоговые режимы.
- •2. К специальным налоговым режимам относятся:
- •13. Налогоплательщик: правовой статус.
- •14. Налоговые агенты: правовой статус.
- •15.Взаимозависимые лица: правовой статус.
- •16.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк, Глава 10 гк
- •17.Налоговые органы: правовой статус.
- •18.Объекты налогообложения.
- •19.Реализация товаров, работ, услуг.
- •20.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •21. Принципы определения и виды доходов.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23.Порядок исчисления налогов Статья 52. Порядок исчисления налога
- •24.Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
- •3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.
- •25.Общие вопросы исчисления налоговой базы. Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- •26.Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •27.Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •28.Инвестиционный налоговый кредит.
- •29.Требования об уплате налогов и сборов.
- •Глава 10.
- •30.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •31.Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
- •32.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
- •5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
- •33.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12.
- •34.Налоговая декларация.
- •Глава 13.
- •35.Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
- •6. Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.
- •9. Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено статьей 102 настоящего Кодекса.
- •36.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Камеральная налоговая проверка.
- •38.Выездная налоговая проверка.
- •6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
- •39.Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
- •5) Доля каждого из управляющих товарищей и товарищей в общем имуществе товарищей;
- •41.Оформление результатов налоговой проверки.
- •42.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •1) Объявить, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;
- •2) Приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса.
- •43.Налоговая тайна.
- •44.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Глава 15.
- •4) Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •45.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •2) Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- •46.Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
- •47.Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
- •48.Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
- •49.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
- •50.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
- •6. При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
- •51.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •52.Участие Министерства финансов рф в налоговых правоотношениях.
- •53.Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •54.Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
- •55.Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
- •57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •58.Налоговые преступления.
- •59.Налоговые споры: понятие и классификация.
- •60.Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •61.Ндфл: правовой режим
- •62.Земельный налог: правовой режим.
- •0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
32.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
Статья 75. Пеня
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1-3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке.
7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.
8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа).
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).