- •Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
- •Регулирующая функция налогов. Затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ, услуг.
- •2.Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
- •3.Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
- •Понятие налога и сбора, их правовые признаки.
- •Принципы налогового права.
- •6. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •7.Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.
- •Виды налогов и основания их классификации.
- •4. В зависимости от статуса:
- •10.Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Глава 2 нк рф. 2. Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2)Налог на имущество физических лиц.
- •11.Участники налоговых правоотношений.
- •12.Специальные налоговые режимы.
- •2. К специальным налоговым режимам относятся:
- •13. Налогоплательщик: правовой статус.
- •14. Налоговые агенты: правовой статус.
- •15.Взаимозависимые лица: правовой статус.
- •16.Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Глава 4 нк, Глава 10 гк
- •17.Налоговые органы: правовой статус.
- •18.Объекты налогообложения.
- •19.Реализация товаров, работ, услуг.
- •20.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •21. Принципы определения и виды доходов.
- •1) Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
- •22.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •23.Порядок исчисления налогов Статья 52. Порядок исчисления налога
- •24.Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.
- •3. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом.
- •25.Общие вопросы исчисления налоговой базы. Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- •26.Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •27.Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •28.Инвестиционный налоговый кредит.
- •29.Требования об уплате налогов и сборов.
- •Глава 10.
- •30.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •31.Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
- •32.Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.
- •5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
- •33.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •Глава 12.
- •34.Налоговая декларация.
- •Глава 13.
- •35.Налоговый учет и контроль: общая характеристика.
- •6. Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.
- •9. Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не предусмотрено статьей 102 настоящего Кодекса.
- •36.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Камеральная налоговая проверка.
- •38.Выездная налоговая проверка.
- •6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
- •39.Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.
- •5) Доля каждого из управляющих товарищей и товарищей в общем имуществе товарищей;
- •41.Оформление результатов налоговой проверки.
- •42.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •1) Объявить, кто рассматривает дело и материалы какой налоговой проверки подлежат рассмотрению;
- •2) Приостановление операций по счетам в банке в порядке, установленном статьей 76 настоящего Кодекса.
- •43.Налоговая тайна.
- •44.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Глава 15.
- •4) Истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •45.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •2) Обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- •46.Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.
- •47.Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.
- •48.Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.
- •49.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
- •50.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
- •6. При разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
- •51.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •52.Участие Министерства финансов рф в налоговых правоотношениях.
- •53.Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •54.Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.
- •55.Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
- •57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •58.Налоговые преступления.
- •59.Налоговые споры: понятие и классификация.
- •60.Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
- •61.Ндфл: правовой режим
- •62.Земельный налог: правовой режим.
- •0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.
Роль налогов проявляется в их функциях. Функции:
Фискальная функция – основная, исторически первая, характерная изначально для всех государств. Сущность ее заключается в обеспечении государства или муниципальных образований финансовыми средствами, без которых невозможна их деятельность.
С ее помощью образуется доходная часть государственного бюджета.
Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с НК источниками финансирования дефицита бюджета;
Роль: Формирование основной массы доходов бюджетной системы на постоянной и централизованной основе способствует развитию государства в качестве крупнейшего экономического субъекта.
Регулирующая функция налогов. Затрагивает регулирование производства или потребления определенных видов товаров, работ, услуг.
Позволяет регулировать доходы различных групп населения, направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, а через платежеспособность населения – на регулирование рынка спроса и предложения.
Посредством регулирующей функции налогов государство способно создавать более или менее благоприятные и конкурентоспособные условия для тех отраслей хозяйства, которые приоритетны (либо нежелательны) на определенном этапе развития экономики. Налоги способны влиять на доходы частных субъектов, уменьшая их посредством установления повышенных ставок (ст. 224) или увеличивая посредством применения налоговых льгот (ст. 381, 395).
Роль: может оказывать влияние на развитие экономической, социальной и демографической политики государства.
В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д. (ст. 381, 395)
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
3) Контрольная функция налога состоит в том, что государство через нее осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности физических и юр. лиц, контролирует источники их доходов и направления расходов (+ стр. 31). Благодаря такой функции оценивается эффективность каждого налогового канала, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.
4) Распределительная (социальная) функция налогообложения — 1)посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых наyчно-технических, экономических и других программ; 2) состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Ярким примером реализации фискально-распределительной функции являются акцизы, устанавливаемые, как правило, на отдельные виды товаров и в первую очередь роскоши, а также механизмы прогрессивного налогообложения.