7. Порядок здачі виручки аптеки.

В кінці робочої зміни готівка з РРО вилучається (інкасується). На суму інкасації оформлюється прибутковий касовий ордер, гроші передаються завідуючому або бухгалтеру і робиться запис у касову книгу. Готівкові грошові кошти необхідно здати з каси в банк. Державою для обмеження грошово-готівкового обігу використовуються такі методи регулювання обігу:

а) встановлення лімітів залишків готівки в касі;

б) встановлення норм витрачання готівкових грошей з виторгу.

На кінець робочого дня підприємства можуть тримати в своїй касі готівку у межах ліміту, який встановлюється обслуговуючим банком. Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства встановлюється банком з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установ банку, розміру касових оборотів, встановлених термінів і порядку здавання касової виручки. Контроль за дотриманням встановлених лімітів каси здійснюють ДПІ. При порушенні вимог законодавства стосовно обліку розрахункових грошових операцій в аптеках застосовуються штрафи.

У банк надлишок готівки в касі аптеки здається такими способами:

1. До денних та вечірніх кас банківських установ.

2. Інкасаторам Національного банку або установ комерційних банків.

3. Підприємствам поштового зв’язку для переказів на поточні рахунки до установ банку.

У випадку коли підприємство самостійно здає виторг до каси банку, заповнюється оголошення на внесок готівкою – 1 частина (верх) залишається в банку, дві інші: квитанція (середня частина) і ордер (нижня частина) повертаються в аптеку. На підставі квитанції в аптеці оформлюється видатковий касовий ордер для списання грошей з каси і запису в касовій книзі.

Здача виторгу інкасаторові оформлюється супроводжуючою відомістю у трьох екземплярах через кальку: 1-й екземпляр – в інкасаторську сумку, 2-й інкасатору, 3-й залишається в касі підприємства.

Інкасатор розписується на 3-му екземплярі та ставить штамп. Цей екземпляр є підставою для списання коштів у аптеці. На зворотному боці 1-го і 2-го екземплярів наводиться покупюрний опис грошей.

8. Інвентаризація каси. Матеріальна відповідальність касира.

Інвентаризація каси – спосіб контролю зберігання готівкових грошових коштів. Інвентаризація проводиться на підставі наказу в якому вказується термін (дата початку і кінця інвентаризації) та склад інвентаризаційної комісії (якщо немає постійно діючої комісії). При цьому касир (або працівник, який виконує обов’язки касира) в склад комісії не входить, але обов’язково присутній при проведенні інвентаризації. У відповідності до діючого законодавства обов’язкова інвентаризація передбачена: при зміні матеріально-відповідальних осіб, при виявленні крадіжок, псуванні цінностей, пожеж та ін.

Порядок проведення інвентаризації.

До початку інвентаризації каси касир повинен скласти касовий звіт за поточний день, до якого додаються всі первинні документи, заповнює розписку про передачу інвентаризаційній комісії всіх документів та інших цінностей, а потім пред’являє всі грошові кошти, що надійшли у касу та інші цінні папери, бланки суворої звітності. Комісія перераховує грошові кошти та інші цінності та звіряє їх наявність з данними обліку по касовій книзі. За результатами інвентаризації комісія складає акт у 2 примірниках, в якому вказує фактичний залишок грошових коштів. Виявлена сумма нестачі (або надлишку) вказується в акті із зазначенням причин їх виникнення. При цьому надлишки оприбутковуються у касу аптеки з оформленням ПКО і зараховуються у доход аптеки, а сума нестачі утримується з винної особи.

Контрольні питання

1. Характеристика роботи аптеки як торгівельного підприємства. Організація грошового обігу та обліку руху грошових коштів.

2. Облік руху готівкових грошових коштів.

3. Які основні завдання обліку грошових коштів?

4. Характеристика прибуткових та видаткових касових операцій, їх документальне оформлення.

5. Організація роботи касира: його обов’язки при проведенні готівкових розрахунків.

6. Форми розрахункових документів.

7. Який порядок застосування реєстраторів розрахункових операцій?

8. Який порядок ведення книги обліку розрахункових операцій, розрахункові книжки?

9. Інвентаризація каси. Матеріальна відповідальність касира.