44 Виды планов, содержание и задачи финансового планирования

Планирование представляет собой постановку целей деятельности в виде количественных и качественных показателей, которые необходимо достигнуть предприятию за тот или иной период. В зависимости от периодов планирования различают:

Оперативное (текущее) планирование - до года

Тактическое или среднесрочное планирование 1-3 года

Стратегическое или долгосрочное планирование- свыше 3х лет

Внедрение планирования на предприятии призвано решить след. задачи:

Повышение эффективности использования ресурсов

Обеспечение координации деятельности и обеспечение взаимосвязей интересов отдельных подразделений и предприятий в целом.

Прогнозирование, анализ, оценка различных вариантов хоз. деятельности предприятия и повышение обоснованности принимаемых управленческих решений.

Обеспечение фин.устойчивости и улучшение фин.состояния.

Фин. план – это основной инструмент реализации фин.политики организации. В процессе текущей хоз. деятельности задачей фин.плана является обеспечение денежными средства всех направлений и ф-ий управления, включая производственную, маркетинговую, Инвестиционную и т.д.

В процессе формирования и выполнения фин.плана решаются след. задачи:

Оптимизация структуры капитала

Обеспечение фин. устойчивости предприятия

Повышение инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов.

В наиболее общем виде фин.план представляет собой документ, содержащий след.разделы:

Инвестиционная политика – политика финансирования ОС, политика фин-ия НМА и политика в отношении долгосрочных фин.вложений.

Управление оборотными активами – управление денежными средствами и их эквивалентами, финансирование производственных запасов, политика в отношение с контрагентами и управление дебиторской зад-тью.

Дивидендная политика предприятия

Фин.прогнозы – характеристика фин.условий, доходы организации, расходы, прогнозная фин.отчетность, бюджет денежных средств и общая потребность в капитале.

Учетная политика.

Система управленческого учета.

45 Основные финансовые показатели в системе бизнес – планирования

Бизнес- план- документ, который должен ответить на след. вопросы, относительно предполагаемого проекта:

Сущность проекта

Материальное, техническое, ресурсное и технологическое обеспечение проекта

Мероприятия в области маркетинга

Организация дела, включая кадровое обеспечение

Степень надежности проекта

Фин.обеспечение проекта.

Примерная структура БП:

1) Краткое описание бизнеса (год создания компании, юридический статус, описание развитие производственных мощностей, описание производственных площадей, зданий и сооружений. Краткое описание должны быть составлено таким образом, чтобы потенциальный инвестор был заинтересован вложить деньги в этот проект).

2) Описание предприятия и анализ его фин.состояния – проводится за последние 2-3 года на основе форм отчетности, анализируется фин.состояние компании в динамики, при этом проводят анализ ликвидности, фин.зависимости и платёжеспособности, прибыльности и оборачиваемости ресурсов.

3)Описание планируемых к производству продукции – в этом разделе подробно описываются продукты или услуги , которые компания представляет на рынке сегодня и планирует предложит в будущем( отражают характеристику продукции, Конкурентные преимущества и недостатки продукции)

4) Анализ рынка - отражают состояние спроса и предложения на планируемую к производству продукцию, , анализ и расчет ожидаемой доли компании после выхода на рынок новой продукции, потенциальные конкуренты, их сильные и слабые стороны.

5) Производственный план – описываются программа производства и реализации продукции, влияние инвестиций на объемы производства, действующие на предприятии технологии производства и влияние новых технологий на объемы производства, потенциальные альтернативные источники снабжения, система управления персоналом предприятия, годовые затраты на выпуск продукции, переменные и постоянные затраты и с/с одной единицы продукции.

6) Маркетинговый план(Изучение и оценка конечных потребителей, Определение спроса на продукцию, Анализ сегмента рынка продукции , Основные свойства продукции, Организация сбыта продукции и характеристика компании, привлекаемых к ее реализации, Расчет и прогноз оптовых и розничных цен на производимую продукцию, Организация рекламной компании,

Программа реализации продукции)

7)Финансовый план – рассматривают:

-Объем финансирования проекта, т.е. инвестиции, направляемые на поставку ОС, НМА, а также на пополнение оборотных средств

-Фин.рез-ты реализации проекта, включая выручку и издержки производства.

-Движение денежных средств по проекту

-Эффективность инвестиционного проекта по показателям срока окупаемости, индекса рентабельности и бюджетной эффективности.

-Прогноз баланса и отчеты о прибылях и убытках после реализации проекта

-Расчет реализации инвестиционного проекта без финансирования и с финансированием, т.е. расчет фин.рычага.

-Определение точки безубыточности

-Прогноз движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта, а именно стоимости сырья, цены реализации, %ной ставки.

8)Организационный план – представляет собой план по организации деятельности предприятия, в котором указывается статус и размер УК, распределение долей среди собственников, формы собственности, состав совета директоров, распределение обязанностей между директорами и т.д.

9)Резюме БП – показываются основные цели проекта и средства их достижения.

10) Приложение (графики, диаграммы)

46 Финансовое планирование в системе бюджетирования текущей деятельности

Бюджет – это план, содержащий стоимостные показатели.

Перечень используемых бюджетов и последовательность их составления в классическом виде может представлена след. образом:

Бюджет продаж показывает объем продаж по видам продукции в натуральных и стоимостных показателях на протяжении бюджетного периода.

При подготовке плана продаж должны быть учтены 2 группы факторов: внутренние и внешние.

Внутренние факторы определяют ограничения, связанные с самим предприятием.

Внешние факторы отражают состояние внешней по отношение к предприятию среды и место предприятие в этой среде( уровень спроса на продукцию, эластичность спроса, платёжеспособность покупателей и т.д.) Внешние факторы крайне затруднительно и достаточной точно определить, тем не менее они должны быть учтены при формировании планов продаж.

Сравнительно редко возникает ситуация, когда к началу планового периода предприятие уже сформировало пакет заказов. В этом случае для подготовки плана продаж необходимо перенести данные из договоров. При формировании годового плана продаж используют фактические данные прошлых периодов, далее на их основе строится прогноз будущих продаж.

Для этого используется 2 группы инструментов: