Портфельные инвестиции - это вложение капитала в проекты, связанные, например, с формированием порт­феля и приобретением ценных бумаг и других активов. Это инвестиции в различные финансовые инструменты В данном случае основной задачей инвестора является фор­мирование и управление оптимальным инвестиционным портфелем, осуществляемое, как правило, посредством опе­рации покупки и продажи ценных бумаг на фондовом рынке. Портфель ценных бумаг – совокупность ценных бумаг, которые для инвестора представляют целостный объект управления

По периоду инвестирования:

• Долгосрочные (более года) Затраты, независимо от источника их финансирования, направленные на возмещение потребленных средств, расширение и техническое перевооружение мощностей действующих предприятий, а также приобретение основных фондов производственного и непроизводственного назна­чения - долгосрочные инвестиции

• Краткосрочные (до 1 года)

перечень рынков и групп на которые взаимодействие инвестиц. Процессы. Система рыночных отношений центром которой явл-ся механизм инвестиц процесса определенным образом структурирована. Среди многообразия экономических отношений можно выделить структуры действия которые агрегируются в отдельные, взаимосвязные сектры (рынки). На этих рынках вступают в экономич отношения различные субъекты которые также образуют группы, отличающиеся одинаковым поведением на отдельных рынках. Выделяют 4 рынка и 4 группы:1)Товарный рынок, на котором обогачиваются все произведенные в народном хозяйстве товары и услуги. 2) Рынок труда, охватывающий производственный фактор труда. 3) Денежный рынок , который включает вопросы спроса и предложения денежных средств . 4) Финансовый рынок, на котором обращаются ценные бумаги. Группы:1) Домашнее хозяйство 2) предприниматели 3) Государство 4) заграница

Государственные инвестиции осуществляются за счет бюджетных (налоги, займы, государственные доходы) и других ассигнований;

Частные - за счет собственных средств предпринимателя или другого физического лица, полученных им кредитов. Частные инвестиции могут осуществлять и акционерные, страховые компании, коммерческие банки, различные инвестиционные и другие фонды.

Вложения в финансовое имущество, приобретение прав на участие в делах других фирм, например приобретение их акций, других ценных бумаг, а также долговых прав» на­зывают финансовыми инвестициями.

Различают также и интеллектуальные нематериальные инвестиции - это затраты на покупку патентов, лицензии, ноу-хау, подготов­ку и переподготовку персонала, вложения в научно- исследовательские и опытно- конструкторские разработки, рекламу и др.

Кроме того, различают начальные инвестиции, или нетто инвестиции, осуществляемые на основании проекта или при покупке предприятия (фирмы). Вместе с реинвестициями они образуют брутто инвестиции.

Реинвестиции - это вновь освободившиеся инвести­ционные ресурсы, используемые на приобретение или изготовление новых средств производства и другие цели. Такие инвестиции могут быть направлены на замену име­ющихся объектов новыми, рационализацию и модернизацию технологического оборудования или процессов. Изме­нение объемов выпуска (производства), диверсификацию, связанную с изменением номенклатуры; созданием новых видов продукции и организацией новых рынков сбыта, на обеспечение выживания предприятия (фирмы) в перспективе (например, на НИОКР, подготовку кадров, рекламу, охрану окружающей среды и др.).

Суммы новых инвестиций, увеличивающих размер основного капитала и направляемых на его модерниза­цию (возмещение) (средств, направляемых на возмеще­ние износа основного капитала), составляют валовые инвестиции.

Вопрос 2 Особенности определения нормы дисконта инвестиционного проекта.

Дисконтирование – метод приведения разновременных притоков и оттоков денежных средств к определенному моменту времени. Осуществляется путем умножения на коэффициент дисконтирования α_t.

, где r_i – норма дисконтирования соответственно в 1-й, 2-й… период времени.

Если r = const, то - это текущая стоимость будущих денег.

r – это минимально допустимая для инвестора величина дохода, приходящаяся на единицу вложенного капитала

методы определения нормы дисконта:

1.На основе альтернативной доходности

1.1. безрисковая норма дисконта. Определяется по депозитным ставкам банков высшей степени надежности.

ЛИБОР – ставка межбанковских депозитов Лондонской фондовой биржи (€ и $). При определении нормы дисконта необходимо учитывать срок вложения средств и сумму. Возможно определение нормы дисконта как средней величины процентных ставок различных надежных банков

1.2. норма дисконта приравнивается к ставке рефинансирования. Этот подход использует Сбербанк. При определении нормы дисконта по ставке рефинансирования необходимо учитывать темп инфляции i

1.3. норма дисконта приравнивается к текущему уровню доходности гос ценных бумаг. Данный подход целесообразно использовать когда на фондовом рынке существуют высоколиквидные, низкодоходные и долгосрочные гос облигации.

1.4. норма дисконта по формуле Фишера

, где r_пр – реальная норма прибыли: уровень доходности превышает темп инфляции.

Инвестор может выбирать любой вариант определения нормы дисконта.

2. Метод средневзвешенной стоимости капитала.

, где w_i – удельный вес капитала, привлекаемого за счет d–долговых обязательств, p- выпуска привилегированных акций, a - простых акций, s - за счет собственных средств. r_i – стоимость капитала.

Ориентируясь на стоимость капитала, инвесторы оценивают, дадут ли инвестиции в проект уровень доходности больший, чем стоят сами инвестиции.

Вопрос 3

(3) Эффективность инвестиционного проекта

Виды эффективности инвестиционного проекта

1. эффективность проекта в целом. Оценивается для определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников.

1.1. Общественная эффективность проекта (социально-экономическая). Ее показатели учитывают социально-экономические последствия для общества в целом, затраты и результаты в смежных сферах экономики и внешнеэкономической деятельности.

1.2. Коммерческая эффективность – учитывает последствия осуществления проекта для его участника

2. эффективность участия в проекте. Определяется с целью проверки реализуемости инвестиционного проекта и заинтересованности в нем всех участников.

2.1. эффективность участия в предприятии

2.2. эффективность для акционеров.

2.3. Эффективность участия в проекте структур более высокого уровня, по отношению к предприятию:

• Народно-хозяйственная эффективность

• Региональная

• Отраслевая

2.4. бюджетная эффективность – эффективность участия государства в проекте с точки зрения доходов и расходов бюджетов разных уровней.

Показатели эффективности

1. Чистый дисконтированный доход ЧДД. Net Present Value – NPV

Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.

Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение m лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:

, (2)

где i — прогнозируемый средний уровень инфляции.

или

, где r_p - норма дисконта эффекта, r_IC – норма дисконта по инвестициям. В общем виде r_p ≠ r_IC

2.Индексы доходности ИД

1). Индекс доходности затрат – это отношение денежных притоков к сумме денежных оттоков.

2). Индекс доходности инвестиций – отношение суммы денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине суммы денежного потока от инвестиционной деятельности.

3. Срок окупаемости (Payback Period - PP)

Период от начального момента инвестиционного проекта до момента окупаемости, т.е. наиболее раннего момента, после которого NV, NPV будет положительным. Для дисконтируемых потоков P_t ≠ const,

. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом. Общая формула расчета показателя РР имеет вид:

РР = n , при котором Рк > IC.

Показатель срока окупаемости инвестиций очень прост в расчетах, вместе с тем он имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать в анализе.

Во-первых, он не учитывает влияние доходов последних периодов. Во- вторых, поскольку этот метод основан на не дисконтированных оценках, он не делает различия между проектами с одинаковой суммой кумулятивных доходов, но различным распределением их по годам.

4. Внутренняя норма доходности ВНД (IRR – Internal Rate of Return)

. Внутренняя норма прибыли инвестиций (IRR).

метод определения внутренней нормы рентабельности проекта (internal rate of return, IRR), т.е. такой ставки дисконта, при которой значение чистого приведенного дохода равно нулю.

IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0.

где r₁ — значение коэффициента дисконтирования, при котором f(r₁)>0 (f(r₁)<0);

r₂ — значение коэффициента дисконтирования, при котором f(r₂)<О (f(r₂)>0).

,

5. Чистый доход NV – Net Value

Накопленный эффект за расчетный период.

Р-эффект, С – текущие затраты (от операционной деятельности

6. Потребность в дополнительном финансировании

Это максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного сальдо от инвестиционной и операционной деятельности, это величина капитал риска

Основные принципы оценки эффективности инвест. Проекта.

В основу оценок эффективности ИП положены след основные принципы применяемые к любым типам проектов независимо от их технических технологических финансовых отраслевых или регионал особенностей:

• рассмотрение проекта на протяжении его жизненного цикла(расчетного периода) от проведения прединвестиц исследований до прекращения проекта;

• моделирование денежных потоков включающих все связанные с осуществлением проекта денеж поступлений и расходов за расчетный период с учетом возможности использования разных валют;

• сопоставимость условий сравнения разных проектов;

• Принцип положительности и максимизации эффекта. Для того чтобы ИП с точки зрения инвестора был признан эф-ым нужно чтобы эффект от реализации данного проекта был положит-ым при сравнении альтернативных ИП ;

• учет фактора времени. При оценке эф-сти проекта должны учитываться различные аспекты фактора времени в т ч динамичности(изменения во времени), параметров проекта и его эконом окружения, разрывы во времени (шаги) между производством продукции ил поступлением рес-ов и их оплатой;

• учет только предстоящих затрат и поступлений. При расчетах пок-лей эф-сти должны учитываться только предстоящие в ходе осуществления проекта затраты и поступления включая затраты связанные с привлечением ранее связанных производств фондов, а также предстоящие потери непосредственно вызванные осуществлением проекта;

• Сравнение с проектом и без проекта. Оценка эф-сти ИП должна производиться сопоставлением ситуации не до «проекта»и после «проекта» а без «проекта» и с»проектом»;

• учет всех наиболее существенных последствий проекта. При определении эф-сти ИП должны учитываться все последствия его реализации как экономические так и внеэкономические. В тех случаях когда их влияние на эф-сть допускают количественную оценку её следует произвести, в др случаях учет этого влияния должен осуществляться экспертно;

• учет наличия разных участников проекта, несовпадение их интересов и различных оценок стоимости капитала выражающих в индивидуальных значениях нормы дисконта;

• Многоэтапность оценки. На разных стадиях разработки и осуществления проекта его эф-сть определяется заново с различной глубиной проработки;

• учет влияния на эф-сть ИП потребности в оборотном капитале, необходимым для функционирования создаваемых в ходе реализации проекта производственных фондов;

• Учет влияния инфляции (учет изменения цен на различные виды продукции и ресурсов в период реализации проектов) и возможности использования при реализации проекта нескольких валют;

• Учет(в количественной форме) влияния неопределенности и риска сопровождающих реализацию проекта.

Оценка комерческой эфф-ти ИП.

Расчет показателей комерч. эфф-ти основыавется на след. принципах:

1.используются предусмотренные проектом текущие или прогнозные цены на продукты, услуги, матер. ресурсы и оплата продукции

2.при расчетах учитываются налоги, сборочные отчисления, предусмотренные законодательством

3.если проектом предусматривается полное или частичное отвлечение ден. средств (деполирование, приобретение цен. бумаг) учитывается в виде оттока в ден. потоках в инвест. деят-ти, а получение сумм в виде притоков в ден. потоках от операционной деят-ти.

Осн. притоком реал. денег от операц. деят-ти явл-ся выручка от реализации продукции и прочие внереализационные доходы. В ден. поток от инвест. дея-ти входят:

- притоки – доходы (за вычетом налогов) от реал-ции имущества и нематериал. активов, а также от возврата оборотных активов, уменьшение оборотного кап-ла на всех шагах расчетного периода.

- оттоки – вложения в осн. средства на всех шагах расчетного периода, ликвидацион. затраты, вложение средств на депозит и в ценные бумаги др. хоз-щих субъектов, в увеличение оборотного капитила на всех шагах расчетного периода.

Оценка комерч. эфф-ти проекта вцелом производится на основании показателей эфф-ти.

Оценка бюд.эф-ти. бюдж.эф-ть оценивается по требованию органов гос или регион участия.В соответствии с этими требованиями может определятся бюджетная эф-ть для бюджетов различных уровней.Показатели бюдж.эф-ти рассчитываются на основании определения не только бюджет ср-тв.К притокам ср-тв для расчеа бюджет эф-ти относятся 1 приток от налогов, акцизов,пошлин,сборов,.. и отчислений действующим законодательством.2 доходы от лицензирования конкурсов и тендеров на разведку, строительство и эксплуатацию обьектов, предусмотрен проектом.3 платежи в погашение кредитов, выделенных из соответствующего бюджета,4 платежи в погашение налоговых кредитов.5 комиссион платежи МИН ФИН РФ за сопровождение иностран кредитов.6 дивиденды по акциям и др ценным бумагам, выпущенным в связи с реализацией И П. К оттокам бюджет ср-тв относятся.1 представление бюдж ре-ов на условиях закрепления в собственности соответствующего органа уп-ия части акций АО, создаваемого для осуществления ИП.2 представление бюдж рес-ов в виде инвест кредитов.3 представление бюдж ср-ств на безвозмезд основе. 4 бюдж дотации, связанные с обеспечением соблюдения определ.соц приоритетов. Отдельно рекомендуется учитывать 1 налоговые льготы, отражающиеся в уменьшении поступлений от налогов и сборов.В этом случае оттоков не возникает, но уменьшается притоки.2 гос гарантии займов и инвестиц рисков.Оттоки при этом отсутствуют,но появляются дополнит притоки за счет платы за гарантии. При оценки бюдж эф-ти проекта учитываются также изменения доходов и расходов бюдж ср-тв, обусловленных влиянием проекта на стороне пред-я и населения, если проект оказывает на них влияние в т.ч.1 прямое фин-ие пред-ий участвующих в реализации ИП 2 Изменение налоговых поступлений от пред-й, деят-ть кот улучшается или ухудшается в результате реализации ИП. 3 Выплаты пособий лицам остающимся без работы в связи с реализацией проекта.4 Выделение из бюджета ср-ств для переселения и трудоустройства граждан в случае предусмотренном проектом. По проектам предусматривающим создание новых раб мест в регионах с высоки уровнем безработицы в притоке бюдж ср-ств учитывается экономия кап.вложений из бюджета на выплату соответствующих пособий.

Вопрос 4

(4) Особенности определения показателей эффективности инвестиционных проектов с учетом концепции дисконтирования. (ЧДД, ИД, СО, ВНД)

1. Чистый дисконтированный доход ЧДД. Net Present Value – NPV

Этот метод основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтированных чистых денежных поступлений, генерируемых ею в течение прогнозируемого срока. Поскольку приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r, устанавливаемого аналитиком (инвестором) самостоятельно исходя из ежегодного процента возврата, который он хочет или может иметь на инвестируемый им капитал.

Допустим, делается прогноз, что инвестиция (IC) будет генерировать в течение n лет, годовые доходы в размере P₁, P₂, ..., Р_n. Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) и чистый дисконтированный доход (NPV) соответственно рассчитываются по формулам:

,

. (1)

Очевидно, что если: NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

При прогнозировании доходов по годам необходимо по возможности учитывать все виды поступлений как производственного, так и непроизводственного характера, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Так, если по окончании периода реализации проекта планируется поступление средств в виде ликвидационной стоимости оборудования или высвобождения части оборотных средств, они должны быть учтены как доходы соответствующих периодов.

Если проект предполагает не разовую инвестицию, а последовательное инвестирование финансовых ресурсов в течение m лет, то формула для расчета NPV модифицируется следующим образом:

, (2)

где i — прогнозируемый средний уровень инфляции.

или

, где r_p - норма дисконта эффекта, r_IC – норма дисконта по инвестициям. В общем виде r_p ≠ r_IC

Расчет с помощью приведенных формул вручную достаточно трудоемок, поэтому для удобства применения этого и других методов, основанных на дисконтированных оценках, разработаны специальные статистические таблицы, в которых табулированы значения сложных процентов, дисконтирующих множителей, дисконтированного значения денежной единицы и т. п. в зависимости от временного интервала и значения коэффициента дисконтирования.

Необходимо отметить, что показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта. Этот показатель аддитивен во временном аспекте, т. е. NPV различных проектов можно суммировать. Это очень важное свойство, выделяющее этот критерий из всех остальных и позволяющее использовать его в качестве основного при анализе оптимальности инвестиционного портфеля.

2.Индексы доходности ИД

1). Индекс доходности затрат – это отношение денежных притоков к сумме денежных оттоков.

2). Индекс доходности инвестиций – отношение суммы денежного потока от операционной деятельности к абсолютной величине суммы денежного потока от инвестиционной деятельности.

3. Срок окупаемости (Payback Period - PP)

Период от начального момента инвестиционного проекта до момента окупаемости, т.е. наиболее раннего момента, после которого NV, NPV будет положительным. Для дисконтируемых потоков P_t ≠ const,

Этот метод - один из самых простых и широко распространен в мировой практике, не предполагает временной упорядоченности денежных поступлений. Алгоритм расчета срока окупаемости (РР) зависит от равномерности распределения прогнозируемых доходов от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом. Общая формула расчета показателя РР имеет вид:

РР = n , при котором Рк > IC.

Показатель срока окупаемости инвестиций очень прост в расчетах, вместе с тем он имеет ряд недостатков, которые необходимо учитывать в анализе.

Во-первых, он не учитывает влияние доходов последних периодов. Во- вторых, поскольку этот метод основан на не дисконтированных оценках, он не делает различия между проектами с одинаковой суммой кумулятивных доходов, но различным распределением их по годам.

Существует ряд ситуаций, при которых применение метода, основанного на расчете срока окупаемости затрат, может быть целесообразным. В частности, это ситуация, когда руководство предприятия в большей степени озабочено решением проблемы ликвидности, а не прибыльности проекта - главное, чтобы инвестиции окупились как можно скорее. Метод также хорош в ситуации, когда инвестиции сопряжены с высокой степенью риска, поэтому, чем короче срок окупаемости, тем менее рискованным является проект. Такая ситуация характерна для отраслей или видов деятельности, которым присуща большая вероятность достаточно быстрых технологических изменений.

∑IC=20, в конце 2-го года ∑P_t = 14, т.е. остается в 3 год еще 6, а всего за 3-й год 8

СО = 2+6/8 = 2,75 года

4. Внутренняя норма доходности ВНД (IRR – Internal Rate of Return)

. Внутренняя норма прибыли инвестиций (IRR).

метод определения внутренней нормы рентабельности проекта (internal rate of return, IRR), т.е. такой ставки дисконта, при которой значение чистого приведенного дохода равно нулю.

IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0.

Смысл расчета этого коэффициента при анализе эффективности планируемых инвестиций заключается в следующем: IRR показывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом. Например, если проект полностью финансируется за счет ссуды коммерческого банка, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает проект убыточным.

На практике любое предприятие финансирует свою деятельность, в том числе и инвестиционную, из различных источников. В качестве платы за пользование авансированными в деятельность предприятия финансовыми ресурсами оно уплачивает проценты, дивиденды, вознаграждения и т.п., т.е. несет некоторые обоснованные расходы на поддержание своего экономического потенциала. Показатель, характеризующий относительный уровень этих расходов, можно назвать "ценой" авансированного капитала (CC). Этот показатель отражает сложившийся на предприятии минимум возврата на вложенный в его деятельность капитал, его рентабельность и рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной.

Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: предприятие может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя CC (или цены источника средств для данного проекта, если он имеет целевой источник). Именно с ним сравнивается показатель IRR, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такова.

Если: IRR > CC. то проект следует принять;

IRR < CC, то проект следует отвергнуть;

IRR = CC, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Практическое применение данного метода осложнено, если в распоряжении аналитика нет специализированного финансового калькулятора. В этом случае применяется метод последовательных итераций с использованием табулированных значений дисконтирующих множителей. Для этого с помощью таблиц выбираются два значения коэффициента дисконтирования r₁<r₂ таким образом, чтобы в интервале (r₁,r₂) функция NPV=f(r) меняла свое значение с "+" на "-" или с "-" на "+". Далее применяют формулу

,

где r₁ — значение коэффициента дисконтирования, при котором f(r₁)>0 (f(r₁)<0);

r₂ — значение коэффициента дисконтирования, при котором f(r₂)<О (f(r₂)>0).

Точность вычислений обратно пропорциональна длине интервала (r₁,r₂), а наилучшая аппроксимация с использованием значений достигается в случае, когда длина интервала минимальна (равна 1%), т.е. r₁ и r₂ - ближайшие друг к другу значения коэффициента дисконтирования, удовлетворяющие условиям (в случае изменения знака функции с "+" на "-"):

r₁ — значение табулированного коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя NPV, т.е. f(r₁)=min_r{f(r)>0};

r₂ — значение табулированного коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя NPV, т.е. f(r₂)=max_r{f(r)<0}.

Путем взаимной замены коэффициентов r₁ и r₂ аналогичные условия выписываются для ситуации, когда функция меняет знак с "-" на "+".

IRR показывает верхний предел %-й ставки по которой фирма может брать кредит при условии его окупаемости.

(5) выбор оптимального инвестиционного решения

(6) Анализ стратегических направлений инвестирования (виды инвестиционных стратегий, инвестиционная программа развития, бизнес-планирование как инструмент реализации инвестиционных проектов)

Разработка стратегий проекта. – это важнейшая обяз-ть рук-ва проекта(мен-ра). Раз-ка страт-й П состоит из след-х этапов: 1.формир-ие общих целей ИП. Здесь просматр-ся в чем главн.идея, каковы варианты и предпочт-я в отнош-ии базовых стратег-их принципов. 2. определ-е ближайшей цели П.(какие продукты должны быть предложены и на какие рынки, какую позицию на рынке предпол-ся занять, какие темпы роста могут быть достигнуты, каковы задачи функцион-х подразделений предпр-ия(марк-га, поступл-й)). 3. выбор стратегии П.(какая осн.страт-я подходит для достиж-я целей, геогр.регион, для рынка и т.п.(каковы рамки П), какие важнейшие вспомогат-е ресурсы необх-мы. 4. определ-е функцион-х целей и страт-й(в отнош-ии марк-га, снабжения материалами и ресурсами, в отнош-ии технологии, финансов). 5. труд.рес-сы, соц.отнош-я. 6.планир-е, внедрение страт-ии. Адаптация в период эксплуат-ии.

Инвест-я страт-я- это выбор пути разв-я предпр-я на длит-ю перспективу при имеющихся собственных источниках финансир-я и возсож-ти получ-я заемных средств, а также прогно-я рентаб-ти совок.активов.

Инвестиционные стратегии – это стратегии вложения средств, определяющие пропорции, в соответствии с которыми они будут распределяться по отдельным направлениям (после выплаты дивидендов).

Это могут быть следующие направления: вложение средств в развитие основного и оборотного капиталов, в формирование финансовых и нефинансовых активов; вложение в активы одной или различных отраслей; вложение в инновации-продукты или инновации-процессы; вложение в собственные НИОКР или в покупку лицензий и т.д. Инвестиционные стратегии:

Капитального развития

Поддержания ликвидности (ориентация на текущую ликвидность активов)

Моноинвестирования

Инвестиционной диверсификации

Продуктовых инвестиций

Процессных инвестиций

Научно-исследовательского инвестирования

Лицензионного инвестирования.

инвестиционные проекты могут быть классифицированы по различным основаниям.

Предназначение инвестиций - это ключевой признак классификации проектов, в соответствии с которым можно выделить семь основных причин инвестирования, а, следовательно, и групп проектов: 1) инвестиции в повышение эффективности производства; 2) инвестиции в расширение действующего производства; 3) инвестиции в создание производственных мощностей при освоении новых сфер бизнеса; 4) инвестиции, связанные с выходом на новые рынки сбыта; 5) инвестиции в исследования и разработку новых технологий; 6) инвестиции преимущественно социального предназначения; 7) инвестиции, осуществляемые в соответствии с требованиями закона.

Инвестиции в повышение эффективности производства. Логика данных проектов совершенно очевидна. Деятельность любой фирмы связана, прежде всего, с извлечением прибыли, представляющей собой превышение доходов над затратами. Первый фактор – доходы – с позиции фирмы управляем лишь частично, поскольку существенную роль играет конкурентная среда. Второй фактор – затраты – уже более управляем, по крайней мере, путем выбора ресурсосберегающих технологий, более экономичного оборудования, лучшей организацией труда, повышения квалификации работников и т.п. можно добиться относительного сокращения затрат, а следовательно повышения эффективности производства. Примером подобного инвестиционного проекта может служить, например, проект, связанный с внедрением новой схемы ресурсопотоков, позволяющий повысить оборачиваемость средств в производственных запасах.

Инвестиции в расширение действующего производства. В данном случае речь идет о банальном наращивании производственных мощностей ввиду возрастающей емкости рынков сбыта. Докупается аналогичное по техническим характеристикам оборудование, доукомплектовывается штат работников, расширяются закупки сырья и материалов у традиционных поставщиков.

Инвестиции в создание производственных мощностей при освоении новых сфер бизнеса. Одним из ключевых требований рациональной организации бизнеса является его диверсификация, смысл которой заключается в развитии в рамках фирмы производств, различающихся видом продукции. Две основные причины: во-первых, сглаживается колебание прибыли по годам (спад в одном секторе экономики может сопровождаться ростом в другом) и, во-вторых, осваиваются новые перспективные секторы, потенциально обещающие прибыль в будущем. Примерами подобных проектов являются строительство автомобилестроительной компанией линий по ремонту бывших в употреблении шин и по производству новых покрышек. Логика здесь очевидна – в зависимости от платежеспособного спроса населения либо первый, либо второй проект будет давать относительно больший доход, однако в любом случае потенциальные клиенты не будут потеряны независимо от экономической ситуации.

Инвестиции, связанные с выходом на новые рынки сбыта. Подобные проекты чаще всего предусматривают расширение производства (если нет перенасыщенности производимой продукцией традиционного рынка), вместе с тем они имеют и определенную специфику. Суть ее заключается в том, что при расширении рынков сбыта принципиальные конструктивные изменения в продукцию не вносятся, но могут быть некритические изменения и доработки, обусловленные, например, национальными, климатическими и другими особенностями нового рынка. Кроме того, появляется необходимость в развитии средств доставки, рекламы, обслуживания и др.

Инвестиции в исследования и разработку новых технологий. Подобные проекты в современном динамично развивающемся мире играют исключительно важную роль. Крупные компании тратят весьма солидные суммы на исследования и разработки, отчетливо понимая, что результат реализации подобных проектов не является предсказуемым.

Инвестиции преимущественно социального предназначения. Цель подобных инвестиций – обеспечение некоторого социального преимущества, хотя достижение косвенного экономического эффекта не исключается. Примеры подобных проектов – строительство рекреационных центров, домов отдыха, спортивных центров и др. Подобные проекты носят очевидно затратный характер и поэтому осуществляются либо государственными и муниципальными органами, либо крупными фирмами.

Инвестиции, осуществляемые в соответствии с требованиями закона. Инвестиции в рамках ранее предусмотренных групп с очевидностью носят инициативный характер, т.е. инвестор, руководствуясь собственными аргументами, принимает решение о целесообразности разработки и реализации того или иного проекта. Однако могут быть и другие ситуации, когда инвестор вынужден внедрять некий проект. В частности, любое государство в той или иной степени озабочено состоянием здоровья нации, духовным и интеллектуальным развитием граждан. В связи с этим периодической ревизии подвергаются требования к бизнесу в отношении сохранения окружающей среды, повышения безопасности пользования производимой продукцией, степени эксплуатации работников и др. Особенно существенны требования и ограничения экологического характера, в связи с чем предприятиям приходиться тратить значимые суммы на удовлетворение подобных требований. Соответствующие инвестиции могут быть как самостоятельными проектами (например, строительство новых очистных сооружений), так и субпроектами в рамках крупной инвестиционной программы. Изначально инициатором таких проектов выступает государство, однако по мере социально-экономического прогресса сами компании и общественные организации могут инициировать соответствующие капиталовложения. Пробная практика, в частности, характерна ведению бизнеса в рамках так называемой рейнской модели капитализма.

Бизнес-план. Результатом предынвестиционных исследований является развернутый бизнес-план инвестиционного проекта. В самом общем смысле под бизнес-планом понимается документ, содержащий в структурированном виде всю информацию о проекте, необходимую для его осуществления.

Сегодня потребность в бизнес-плане четко прослеживается при решении многих актуальных задач, таких как: подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов в коммерческих банках; обоснование предложений по приватизации государственных предприятий; разработка проектов создания частных фирм; выбор видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций действующими предприятиями; составление проспектов эмиссии ценных бумаг и т.п. Значение бизнес-плана особенно велико в условиях, сложившихся в настоящее время в России. В отличии от экономически развитых стран в нашей стране существует множество неблагоприятных факторов, требующих тщательного анализа на этапе планирования и экспертизы инвестиционных проектов.

Особая сфера применения бизнес-планов – привлечение потенциальных инвесторов как отечественных, так и иностранных. Начинать переговоры о получении инвестиций без бизнес-плана (а он является привычным для зарубежных партнеров) невозможно, не рискуя сразу же породить сомнения в компетентности и серьезности своих намерений.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором описаны основные аспекты будущего коммерческого мероприятия (предприятия), анализирующий проблемы, с которыми может столкнуться фирма, а также определяющий способы решения этих проблем. Бизнес-план помогает предпринимателям и финансистам лучше изучить емкость и перспективы развития будущего рынка сбыта, оценить затраты по изготовлению продукции и соизмерить их с возможными ценами реализации, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопросы, стоит ли вообще вкладывать деньги в данное дело и окупятся ли все затраты сил и средств. Он помогает предугадать будущие трудности и понять, как их преодолеть. Адресуется бизнес-план банкирам и инвесторам, средства которых предприниматель собирается привлечь в рамках реализации проекта, а также сотрудникам предприятия, нуждающимся в четком определении своих задач и перспектив, наконец, самому предпринимателю и менеджерам, желающим тщательно проанализировать собственные идеи, проверить их на разумность и реалистичность. В международной практике считается, что без бизнес-плана вообще нельзя браться за производственную и коммерческую деятельность.

Составление бизнес-плана требует личного участия руководителя фирмы или предпринимателя, собирающегося открыть свое дело. Многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становиться известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан. Это не означает, конечно, что надо отказываться от услуг консультантов, наоборот, привлечение экспертов необходимо и весьма приветствуется потенциальными инвесторами. Но, включаясь в эту работу лично, можно моделировать свою будущую деятельность, проверяя целесообразность самого замысла.

Согласно Методическим рекомендациям Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации бизнес-план инвестиционного проекта, реализуемого в рамках инвестиционной политики предприятия, включает следующие разделы.

1. Вводная часть (резюме).

2. Обзор состояния отрасли (производства), к которой относится предприятие.

3. Описание проекта (в оптимальном объеме представляется информация о продукции (услугах), показывается новизна решения технологических, технических, рецептурных, потребительских и прочих проблем).

4. Производственный план реализации проекта (экономический потенциал, технологический потенциал, материально-техническое обеспечение, трудовой потенциал и правовая защита производства).

5. План маркетинга и сбыта продукции предприятия (оценка внешней среды, потенциальных покупателей и потребителей услуг, оценка конкурентов и конкурентной борьбы, комплексное исследование рынка, стратегия маркетинга).

6. Организационный план реализации проекта (управление проектом, финансовые ресурсы, юридические аспекты).

7. Финансовый план реализации проекта (план прибыли, движение денежных потоков, анализ безубыточности, финансовый анализ отдельных видов продукции).

8. Оценка экономической эффективности затрат, осуществленных в ходе реализации проекта.

Понятие «бизнес-план» может трактоваться в узком или широком смысле, а его содержание будет зависеть от назначения данного документа. Например, бизнес-планом может быть назван инвестиционный проект, направленный на предоставление информации о проекте потенциальным инвесторам. В некоторых случаях подготовка бизнес-плана является промежуточной стадией разработки проекта, а сам бизнес-план выступает основой для ведения переговоров между держателем проекта и его потенциальными участниками. В последнем случае в нем может быть опущена или приведена только в самом общем виде оценка форм и условий финансирования.

В окончательном варианте обосновывающие материалы могут состоять из трех документов различной степени детализации:

1. Бизнес-проспекта инвестиционного проекта, основное назначение которого – представление предельно сжатой аналитической информации, необходимой инвестору для принятия решения о целесообразности дальнейшего рассмотрения данного проекта, а также для руководства верхнего уровня предприятия с целью формирования пакета проектов организации;

2. Краткого бизнес-плана инвестиционного проекта, дающего достаточно детальную оценку предложений, представление структурированной информации инвестору и отбор проектов для дальнейшей проработки;

3. Полного бизнес-плана инвестиционного проекта, предоставляющего необходимое для окончательного решения комплексное, детально проработанное основание использования инвестиций и формирование рабочего плана действий по реализации проекта.

Вопрос 7 Коммерческая эффективность проектов

(денежный поток: понятие, виды, подходы к определению)

Под денежным потоком понимают движение денежных средств получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме.

Потоки 2-х видов: положительные и отрицательные.

«+» - «притоки» отражают поступление средств на предприятие.

«-« - «оттоки» характеризуют выбытие, расходование средств предприятием.

Перемещение денежных средств внутри предприятия денежными потоками не являются. Денежные потоки выражаются в следующих видах цен : текущие, прогнозные (ожидаемые в будущем с учетом инфляции), дефлированные цены (приведенные к уровню цен фиксированного момента времени путем деления на общий (базисный) индекс инфляции). Главным условием возникновения денежного потока является пересечение им условной границы предприятия. Все денежные потоки объединяются в 3 основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Разделение всей деятельности предприятия на три самостоятельные сферы очень важно в российской практике, поскольку хороший (т.е. близкий к нулю) совокупный поток может быть получен за счет элиминирования или компенсации отрицательного денежного потока по основной деятельности притоком средств от продажи активов (инвестиционная деятель­ность) или привлечением кредитов банка (финансовая деятельность). В этом случае величи­на совокупного потока маскирует реальную убыточность предприятия.

Текущая (операционная) деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций. При этом в качестве «притока» денежных средств будут выручка от реализации продукции в текущем периоде, погашение дебиторской задолженности, поступления от продажи бартера, авансы, полученные от покупателя. «Отток» денежных средств происходит в связи с платежами по счетам поставщиков и подрядчиков, с выплатой заработной платы, отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, уплатой процентов за кредит, отчисления на социальную сферу.

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций. В этом случае «притоки» денежных средств связаны с продажей основных средств, нематериальных активов, с получением дивидендов, процентов от долгосрочных финансовых вложений, с возвратом других финансовых вложений. «Оттоки» денежных средств объясняются приобретением основных средств, нематериальных активов, капитальными вложениями, долгосрочными финансовыми вложениями.

Поскольку при благополучном ведении дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в це­лом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате полу­чения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженно­сти по ранее полученным кредитам, и выплату дивидендов.

«Притоки» денежных средств могут быть за счет краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, поступлений от эмиссии акций, целевого финансирования. «Оттоки» средств происходят в связи с возвратом краткосрочных кредитов и займов. Возвратом долгосрочных кредитов и займов, выплатой дивидендов, погашением векселей.

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распо­ряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной дея­тельности.

Основными методами расчета величины денежного потока являются прямой, косвенный и матричный методы.

Оценка денежного потока прямым методом

Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.

Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предпри­ятия:

• Позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств.

• Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.

• Устанавливает взаимосвязь между реализацией к денежной выручкой за отчетный период.

В оперативном управлении прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обяза­тельствам.

Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полу­ченного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств пред­приятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.

Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблицы 1.

Таблица 1

Отчет о движении денежных средств (прямой метод)

Необхо­димо помнить, что совокупный денежный поток должен быть равен разности начального и конечного сальдо денежных средств за период.

1.2 Оценка денежного потока косвенным методом

Суть косвенного метода состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. При этом исходят из того, что в деятельности каждого предприятия имеются отдельные, нередко значительные по величине виды расходов и доходов, которые уменьшают (увеличивают) прибыль предприятия, не затрагивая величину его денежных средств. В процессе анализа на сумму указанных расходов (доходов) производят корректировку величины чистой прибыли таким образом, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком средств, и статьи доходов, не сопровождающиеся их притоком, не влияли на величину чистой прибыли.

Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результа­тах, и:

• позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия;

• устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах пред­приятия за отчетный период.

При анализе взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете реального поступления денежных средств.

Анализ движения денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятия денежные средства и каковы основные направления их использования; способно ли предприятие отвечать по своим текущим обязательствам; достаточно ли собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и др.

Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении явля­ется то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собст­венными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места скопления" замороженных денежных средств и, исхо­дя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации.

Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода проходит в несколько этапов:

• расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих на увеличе­ние или уменьшение денежных средств предприятия;

• анализ ф. № 2 и классификация источников поступления денежных средств и на­правлений использования;

• объединение полученных данных в отчете о движении денежных средств (таблица 2).

Поскольку в новом формате баланса не предусмотрена статья "Амортизация", то ее вели­чина определяется как разность между остаточной стоимостью внеоборотных активов (ос­новных средств и нематериальных активов) на начало и конец периода.

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода — косвенный и прямой. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной информацией для разработки отчетности и другими параметрами.

Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации для разработки отчетности о движении денежных средств предприятия этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах. Расчет чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.

По операционной деятельности базовым элементом расчета чистого денежного потока предприятия косвенным методом выступает его чистая прибыль, полученная в отчетном периоде. Путем внесения соответствующих корректив чистая прибыль преобразуется затем в показатель чистого денежного потока.

Использование косвенного метода расчета движения денежных средств позволяет определить потенциал формирования предприятием основного внутреннего источника финансирования своего развития — чистого денежного потока по операционной и инвестиционной деятельности, а также выявить динамику всех факторов, влияющих на его формирование. Кроме того, следует отметить относительно низкую трудоемкость формирования отчетности о движении денежных средств, так как подавляющее большинство необходимых для расчета косвенным методом показателей содержится в иных формах действующей финансовой отчетности предприятия.

Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Он призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. Различия полученных результатов расчета денежных потоков прямым и косвенным методом относятся только к операционной деятельности предприятия. При использовании прямого метода расчета денежных потоков используются непосредственные данные бухгалтерского учета, характеризующие все виды поступлений и расходования денежных средств.

Расчеты суммы чистого денежного потока предприятия по инвестиционной и финансовой деятельности, а также по предприятию в целом осуществляются по тем же алгоритмам, что и при косвенном методе.

В соответствии с принципами международного учета метод расчета денежных потоков предприятие выбирает самостоятельно, однако предпочтительным считается прямой метод, позволяющий получить более полное представление об их объеме и составе.

Оценка денежного потока матричным методом

Матричные модели нашли широкое применение в области прогнозирования и планирования. Матричная модель представляет собой прямоугольную таблицу, элементы которой отражают взаимосвязь объектов. Она удобна для финансового анализа, так как является простой и наглядной формой совмещения разнородных, но взаимоувязанных экономических явлений.

Важной проблемой в сегодняшних экономических условиях - это организация грамотного финансирования активов. В содержании каждой группы активов фирмы отражены определенные закономерности их финансирования. Эти закономерности нашли выражение в общепринятых правилах «золотого финансирования»:

• необходимые для инвестиций финансовые ресурсы должны находиться в распоряжении фирмы до тех пор, пока они остаются связанными в результате осуществления этих инвестиций. Под связанными ресурсами фирмы принято понимать объем финансовых ресурсов, которыми постоянно должна располагать фирма для обеспечения бесперебойного функционирования своей основной деятельности;

• «золотое правило» управления кредиторской задолженности фирмы состоит в максимально возможном увеличении срока погашения без ущерба нарушения сложившихся деловых отношений.

Практическая реализация этого правила привело к возникновению жестких требований по обеспечению ряда финансовых пропорций в балансе фирм, строгой корреспонденции определенных элементов активов и пассивов фирмы (см. таблицу 3).

Таблица 3

Вопрос 8 Определение эффективности инвестиций с учетом неопределенности и риска

1. Влияние инфляции на показатели эффективности.

Учет инфляции для корректировки стоимостной оценки денежных потоков осуществляется с помощью корректирующего коэффициента. Если темп инфляции различен по годам I_t = (1+i₁)(1+i₂)…(1+i_t)

Где I – темп инфляции соответственно в 1-й, 2-й… период. Если I = const, то

I_t = (1+i)^t

Учет инфляции осуществляется следующим образом:

• Если расчеты последующих периодов ведутся по ценам данного года, то показатели умножаются на I_t

i1 = 8%, i2 = 7%, i3=6%, i4=i5= 5%

• Если расчеты выполнены по фактическим ценам каждого периода, то для приведения к базовому показатели делятся на I_t (в 2000г i = 8% , если в качестве базового 1999 г, то показатели 2000г делим на 1.08)

Подобные расчеты необходимы при анализе роста з/пл, производительности и т.д. необходимо учитывать реальную инфляцию по разным товарным группам. инфляцию можно учитывать путем изменения ставки дисконтирования:

(1+r_i) = (1+r)*(1+i) = 1 + r + i + r*i

r_i = r+i+r*i

В связи с малой величиной r*I – не учитывается

r_i = r+I – норма дисконтирования с учетом инфляции.

Методы учета риска

Для учета риска используются следующие методы:

1. вероятностные, которые целесообразно применять когда возможно оценить число вариантов и вероятность их наступления

ЧДД_{ожидаемый} = ,

где ЧДД_к – чистый дисконтированный доход к-го варианта,

Р_к – вероятность получения к-го варианта

п – число вариантов

2. интервальные, используются при отсутствии необходимой информации о вероятности наступления разных вариантов. Тогда вводится - норматив учета неопределенности эффекта. По методическим рекомендациям

Можно использовать и другие значения

3. методы экспертных оценок. Экспертами определяются значения рисков в баллах R_ij Выделяют весовые коэффициенты значимости каждого риска Средневзвешенная балльная оценка риска определяется по формуле В j-й ситуации.

2. путем увеличения премии за риск. Аналогично увеличению нормы дисконтирования и отражает требования инвесторов к эффективности вкладываемых средств с учетом возможного риска

, где Пр – премия за риск, r – ставка дисконтирования.

Больший риск должен компенсироваться бОльшим доходом.

Премия за риск учитывается при 3-х видах риска:

1. риск страны (не более 5 %)

2. риск ненадежности участников проекта ≤ 5%, может быть уменьшен путем предоставления гарантий (недвижимость, имущество, поручители, увеличение числа проектов)

3. риск неполучения доходов из-за технических, технологических и организационных решений проекта.

В соответствии с постановлением правительства от 1997 г предусмотрены следующие премии за риск (в зависимости от величины риска и цели проекта).

Анализ чувствительности результатов оценки эффективности инвестиционных проектов. Заключается в оценке изменчивости ключевых оценочных показателей под влиянием незначительных изменений входных параметров (изменение инфляции, цен на продукцию, ресурсы, налогов)

1. метод критических переменных заключается в поиске таких значений входных параметров, которые обращают в 0 показатели эффективности (Срок окупаемости, точка безубыточности.)

2. метод целевых величин заключается в определении эластичности ключевых оценочных показателей к изменению входных параметров. Пример: на сколько % изменится ЧДД при увеличении/уменьшении цены на 1%, 2%...

Учет и анализ на предприятии

Вопрос 1. Бухгалтерский учет как информационная модель предприятия.

Учет и анализ на предприятии.

1. Каждая организация, осуществляя уставную деятельность, выполняет ряд операций, составляющих реальный хозяйственный процесс. К этим операциям относятся заготовление и хранение материально-производственных запасов, изготовление продукции и оказание услуг, продажа товаров и др.

Реальный процесс, выраженный в обобщенной денежной оценке, находит отражение в бухгалтерском учете. Получение прибыли является конечной экономической целью большинства организаций. Эта цель достигается согласованными действиями всего коллектива организации, определенного как множество взаимосвязанных элементов системы управления.

Для системы управления характерны два вида связей:

- Прямые, т.е. воздействие органа управления на объект управления. Они возможны, если орган управления располагает достоверной и достаточной информацией о состоянии объекта управления;

- обратные, т.е. информация о том, как реагирует объект управления на управленческое воздействие, какова эффективность принятых управленческих решений.

Осуществление обоих видов связей ежедневно требует использования значительного объема информации в количественном измерении (о выпуске готовой продукции, запасах сырья или товаров, числе работающих и др.) и конкретном денежном измерении (о расходах на производство и управление, выручке, товарообороте). Большую часть такой информации предоставляет бухгалтерский учет.

С позиции управления бухгалтерский учет – это система, обеспечивающая полную и достоверную информацию о наличии ресурсов, их размещении, о понесенных затратах и достигнутых результатах.

Входом в систему учета служит оперативная информация о реальном процессе, взятая из первичных документов. Она используется для текущего управления организацией. Однако оперативная информация ограничена рамками времени или хозяйственных операций и не дает целостного представления об экономическом субъекте. Всеобъемлющая информация формируется непосредственно в учетном процессе путем сплошного непрерывного отражения фактов хозяйственной деятельности, обработки и преобразования исходных данных о них применительно к заранее поставленным целям управления и составления отчетности.

Информационная система бухгалтерского учета разделена на две:

Внешнюю – финансовый учет;

Внутреннюю – управленческий учет.

Деление не является абсолютным, и четкой границы между видами учета нет.

Вести финансовый учет требует законодательство, оно же определяет базовые принципы и правила его ведения и составления отчетности. (напр., ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению и т.д.).

Кроме информации финансового учета менеджерам нужны специально подготовленные данные, которые используются ими в процессе планирования, исполнения и контроля. Такую информацию предоставляет управленческий учет.

Решение о ведении управленческого учета принимается самой организацией в случае необходимости. Он является продолжением финансового учета, т.е. детализирует расходы и доходы по статьям, местам возникновения затрат, центрам ответственности. Данные управленческого учета в своем большинстве представляют коммерческую тайну и используются внутри организации на всех функциях управления – при планировании, контроле, анализе.

На стадии планирования учетные данные используются для разработки частных бюджетов (смет) и общего (генерального) бюджета. При разработке производственной программы или программы продаж учет позволяет обеспечить синхронность работы различных подразделений организации, определить источники финансирования затрат, предложить альтернативные варианты. Планирование на текущий период и на перспективу невозможно без информации о предстоящих материальных затратах, о предполагаемой прибыли.

Данные бухгалтерского учета позволяют осуществлять контроль за сохранностью имущества организации, обоснованностью применения цен, своевременным взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженностей, соблюдением финансовой и кассовой дисциплины.

По окончании отчетного периода на основе учетных данных составляются отчеты об исполнении бюджета (плана) каждым подразделением, по которым проводится сравнительный анализ намеченных и достигнутых результатов. Такие отчеты-анализы позволяют объективно оценить работу подразделений и информировать руководителей о том, на каких участках не удалось достичь запланированных показателей. По данным анализа определяются причины отклонений с целью не допустить их влияния в будущей работе.

Таким образом, бухгалтерский учет заслуженно называют «языком бизнеса», который предоставляет информацию о деятельности организации в экономической форме, позволяющей использовать ее для эффективного управления.

Система бухгалтерского учета – источник информации, который предоставляет:

- сведения об активах организации, финансовых результатах ее деятельности, периодичности отчетности об общем финансовом состоянии;

- сведения оперативно-аналитического характера для планирования, контроля, принятия управленческих решений о предстоящей хозяйственной деятельности.

“Экономическая информация - такие сведения об экономической деятельности предприятия, которые отражают изменение ситуации внутри и за пределами предприятия”.

“Экономическая информация - информация, которая содержит знания об экономической политике государства, экономические знания, отражающие производственные отношения и их проявления в разных сферах экономики.”

Т.о., информация является экономической, если она несет сведения об экономической деятельности. Конечно, провести точную грань между экономической информацией и другими видами информации невозможно, т.к. все сферы жизнедеятельности общества в той или иной мере оказывают влияние на экономику и экономическую информацию.

В процессе функционирования субъекта рынка происходит процесс принятия решения. Наиболее правильные решения, при всех равных условиях, будут приняты в условии наибольшей определенности, т.к. при уменьшении неопределенности уменьшается риск допустить дорогостоящую ошибку. Отсутствие достаточной информации приводит к принятию необоснованного решения.

Источником Э.и. могут являться: Отчеты о деятельности своего предприятия. Отчеты правительства. Научные публикации. Информация из торговых и других коммерческих журналов. Реклама в СМИ. Информация, полученная от фирм, занимающихся исследованием рынка и продажей своей информации. Законы, указы и постановления правительства и т.д.

Сущность и основные задачи бухгалтерского учета отражены в ФЗ «О бухгалтерском учете»:

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

В данном определении отражены:

- основные этапы учетного процесса (в начале любой учетный объект наблюдается, затем измеряется, осуществляется его регистрация, дальнейшая обработка учетной информации для ее передачи пользователям);

- основные отличия бухгалтерского учета от других видов – статистического и оперативного. Эти отличия следующие. Предмет б.у. ограничивается рамками хозяйствующего субъекта. Он уже, чем в статистике, изучающей кроме финансовой деятельности и другие стороны общественной жизни, но шире, чем в оперативном учете, учитывающем только отдельные стороны хозяйственной деятельности организации. В б.у. отражена вся информация об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях организации, и поэтому он должен быть сплошным и непрерывным, что необязательно в статистике и оперативном учете. В б.у. его объекты обязательно отражаются в стоимостной оценке, также необязательной в др видах учета.

Цель бухгалтерского учета в отношении информации для внешних пользователей состоит в формировании данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации, полезной широкому кругу заинтересованных пользователей при принятии решений.

Цель бухгалтерского учета для внутренних пользователей состоит в формировании информации, полезной руководству организации для принятия управленческих решений.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

• Формирование (сбор, регистрация и обобщение) полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Пользователи бухгалтерской информации – это юридические и физические лица, заинтересованные в информации о финансовом и имущественном состоянии организации.

Основных пользователей информации бухгалтерского учета можно разделить на две группы:

1. внутренние: руководители организации, учредители, участники и собственники имущества организации, работники предприятия;

2. внешние: инвесторы, кредиторы, заказчики, органы власти и т.д.

В составе внешних пользователей выделяют:

- пользователей, имеющих прямой финансовый интерес: инвесторы, кредиторы, поставщики, покупатели, акционеры;

- пользователей, не имеющих прямого финансового интереса: налоговые органы, органы по управлению экономикой, органы статистики, аудиторские фирмы, общественность.

Вопрос 2

2. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

По составу и функциональной роли имущество организации подразделяется на две группы: внеоборотные и оборотные активы.

По источникам образования и целевому назначению имущество организации подразделяют на собственное и заемное.

Объектом учета являются и хозяйственные операции. Хозяйственная операция – это любое изменение в составе имущества организации и источников его образования. Однородные хоз операции образуют хоз процессы. Основу деятельности фирмы составляют три хоз процесса:

1. Заготовление – приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для производства и хозяйствования.

2. Производство – выполнение основной задачи предприятия – изготовление продукции, оказание услуг, выполнение работ.

3. Реализация – осуществление договорных обязательств перед заказчиками и покупателями, получение выручки от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг и зачисление ее на расчетный счет.

Предметом б.у. является хозяйственная деятельность организации.

Основные требования к ведению бухгалтерского учета:

1. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РФ - в рублях.

2. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.

3. Бухгалтерский учет ведется организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

4. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

5. Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

6. В бухгалтерском учете организаций текущие затраты на производство продукции и капитальные вложения учитываются раздельно.

7. Соблюдение в течение одного года принятой учетной политики обязательно для всех организаций.

Согласно Положению по ведению б.у. и б. отчетности в РФ учетная политика организации должна отвечать требованиям полноты, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости и рациональности.

Полнота – отражение в б.у. всех фактов хозяйственной деятельности.

Своевременность – отражение фактов хоз деятельности в б.у. по мере их совершения.

Осмотрительность – большая готовность к б.у. потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов (не допуская создания скрытых резервов).

Приоритет содержания перед формой – отражение в б.у. фактов хоз деятельности исходя не только из их правовой формы, но и из экономич содержания фактов и условий хозяйствования.

Непротиворечивость – тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей б отчетности данным аналитического и синтетического учета.

Рациональность – рациональное и экономное ведение б.у. исходя из условий хоз. деятельности и величины организации.

При принятии решения внешние пользователи имеют дело с несколькими предприятиями. Чтобы правильно определить фин. положение данного предприятия информация финансовой отчетности должна быть сопоставима. Эта сопоставимость обеспечивается выработкой стандартов на основе единых принципов ведение б.у.

Принципы – это правила ведения б.у., принятые как руководства к действию. В РФ в качестве стандартов выступает ПБУ, в основе лежат 9 общепринятых принципов:

1. принцип двойной записи – закл. в отражении хоз. явлений, фактов и операций, предопределенном использованием двойной записи на счетах, одновременно и на одинаковую сумму по дебету одного счета и по кредиту другого бух. счета (А=К+О).

2. автономности – организация существует как единое самостоятельное юр. лицо; предприятие не несет ответственности по долгам учредителей, учредители не несут ответственности по делам предприятия; счета компании должны быть отделены от счетов ее владельцев и сотрудников.

3. денежного измерения – к учету принимаются только те операции, которые выражены в денежном измерении.

4. консерватизма (осмотрительности) – предполагает определенную степень осторожности в процессе формирования суждений, необходимых при расчетах, производимых в условиях неопределенности, позволяющую избежать завышения активов (или доходов) и занижения обязательств (или расходов) – увеличение капитала предполагается только тогда, когда оно становится фактическим явлением, а уменьшение капитала тогда, когда оно становится вероятным событием.

5. материальности (существенности) – хоз. факты должны отражаться в учете исходя из правового содержания, а также из экономической целесообразности.

Отнесение того или иного факта к несущественным субъективно. Несущественным фактом считается тот, который не влияет на финансовое состояние предприятия.

6. непрерывности (действующей организации) – предполагает, что организация нормально функционирует и сохраняет свои позиции на рынке в обозримом будущем, погашая обязательства перед поставщиками и потребителями и иными партнерами в установленном порядке. Данный принцип обусловливает необходимость увязки активов организации с ее будущей прибылью, которая может быть получена при помощи этих активов. Особое значение названный пр-п приобретает при оценке имущества и обязательств организации.

7. С этим пр-ом связан признак стоимости. Согласно этому пр-пу все имущество и обязательства предприятия оцениваются по их первоначальной стоимости, т.е. той стоимости, которая определена в соответствии с затратами предприятия.

8. пр-п начисления – все операции записываются по мере их возникновения, а не в момент оплаты, и относятся к тому отчетному периоду, когда была совершена данная операция (момент перехода права собственности).

9. соответствия – доходы отчетного периода должны быть соотнесены с расходами, благодаря которым доходы были получены; расходы (доходы), относящиеся к соответствующим доходам (расходам), признанным в каждом отчетном периоде, учитываются отдельно.

Закон РФ «О бухгалтерском учете» 1996г. состоит из 4 глав и 19 статей.

В законе указано, что основными целями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете являются: обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.

Закон определяет нормы, которых обязаны придерживаться руководители, бухгалтеры и другие должностные лица по всем вопросам б.у. и отчетности.

В 1 главе «Общие положения» - дано определение сущности б.у., названы его объекты, указаны задачи б.у., приведены основные понятия, используемые в б.у (синтетический и аналитический учет, руководитель организации, план счетов, б. отчетность).

В главе указан свод законодательства РФ о б.у.: Законодательство РФ о бухгалтерском учете состоит из настоящего Федерального закона, устанавливающего единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в РФ, других федеральных законов, указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ.

Определена сфера действия настоящего ФЗ. Изложен порядок регулирования б.у, согласно которому общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в РФ осуществляется Правительством РФ.

Прописана организация бухгалтерского учета в организациях (ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций), права и обязанности главного бухгалтера.

В главе 2 «Основные требования к ведению б.у. Бухгалтерская документация и регистрация» изложены требования к ведению б.у., дается понятие первичных документов, сформулированы требования к их составлению; раскрывается назначение регистров б.у., изложены правила оценки имущества и обязательств, даются основные положения по инвентаризации имущества и обязательств.

В главе 3 «Бухгалтерская отчетность» изложены основные требования к составлению бухгалтерской отчетности, определен ее состав; рассматриваются понятие отчетного года; адреса и сроки предоставления б. отчетности, требования к ее публикации; порядок, сроки и способы хранения документов б. отчетности.

В главе 4 «Заключительные положения» прописана ответственность за нарушения законодательства РФ о бухгалтерском учете (руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение б. у., в случае нарушения законодательства РФ о б.у. привлекаются к административной или уголовной ответственности). Приводятся сведения о введении Закона в действие.

Вопрос 3

3. Бухгалтерский учет (финансовый) – это система сбора и обобщения учетной информации, которая обеспечивает бухгалтерское оформление и регистрацию хозяйственных операций, а также составление бухгалтерской отчетности. Данные финансового учета используются внутри организации руководителями различных уровней и внешними пользователями. Финансовый учет аккумулирует информацию об имуществе организации – нематериальных активах, основных средствах, арендованном имуществе, финансовых вложениях, денежных средствах, других оборотных активах, обязательствах организации, капитале, иных источниках формирования имущества.

Управленческий учет – предназначен для сбора учетной информации, используемой внутри организации руководителями различных уровней. Его главное предназначение – обеспечить в полном объеме необходимой информацией менеджеров, ответственных за достижение конкретных производственных результатов, решения проблем оценки эффективности бизнеса. У.у. обобщает плановую нормативную, прогнозную и аналитическую информацию; он более полно отражает учетные процедуры наблюдения, измерения и регистрации.

В системе управленческого учета информация о затратах на производство группируется и учитывается по:

- видам затрат (материальные, на оплату труда и т.д.);

- местам возникновения затрат (рабочие места бригады, цеха и т.п);

- носителям затрат – видам продукции, работ и услуг данной организации, предназначенных для продажи на рынке.

Т.о., у.у – направление учета организации, которое обеспечивает ее управленческий аппарат информацией, используемой для планирования, управления, контроля и оценки организации в целом, а также ее структурных подразделений. Этот процесс включает выявление, измерение, фиксацию, сбор, хранение, защиту, анализ, подготовку, интерпретацию, передачу и прием информации, необходимой управленческому аппарату для выполнения его функций.

Объектами управленческого учета являются затраты (текущие и капитальные) предприятия и его отдельных структурных подразделений – центров ответственности; результаты хозяйственной деятельности как всего предприятия, так и отдельных центров ответственности; внутреннее ценообразование, предполагающее использование трансфертных цен; бюджетирование и внутренняя отчетность.

Налоговый учет – предназначен для сбора учетной информации, которая обеспечивает бухгалтерское оформление учета налогов и сборов с целью объективного налогообложения и составления налоговой отчетности. В то же время налоговый учет включает проведение самостоятельных расчетов или расчетных корректировок к данным б.у. для правильного определения налоговой базы. Расчетные корректировки производятся внесистемно, т.е. без отражения в б.у. полученных расчетным путем поправок. Это предполагает разработку и утверждение налоговых регистров, предназначенных для систематизации и накопления информации, которые могут быть представлены в виде расчетов, таблиц, карточек либо регистров налогового, финансового и управленческого учета.

Основными функциями н.у. являются:

- сбор и фиксирование первичной информации, необходимой для правильного определения налоговых обязательств плательщика;

- своевременное отражение первичной налоговой информации в бухгалтерских и налоговых регистров, на счетах бухгалтерского учета;

- правильное определение величины налоговых обязательств налогоплательщика;

- формирование достоверной налоговой отчетности;

- контроль за формированием налоговой информации и налоговой отчетности.

Т.о., налоговый учет, оставаясь составной частью б.у., представляет собой систему сбора, фиксации и обработки деловой и финансовой информации, необходимой для правильного и объективного исчисления налоговых обязательств и составления налоговой отчетности организации.

Вопрос 4

4. В условиях рыночной экономики объем информации, возникающей как внутри организации, так и за ее пределами, значительно увеличился. Иным, чем в условиях централизованного руководства стал подход к информационной системе. Внедрение компьютерных технологий позволило передать функции счетоводства (накапливание данных, их группировку, подсчет итогов и т.д.) технике, а в бухгалтерском учете появились новые, не свойственные ему ранее функции анализа, оценки информации, обоснования принятия управленческих решений.

В условиях рыночной экономики значительно усложнился процесс управления предприятием, которому предоставлена полная хозяйственная и финансовая самостоятельность. Хозяйственная самостоятельность заключается в выборе организационной формы предприятия, вида деятельности, партнеров по бизнесу, в определении рынков сбыта продукции и т.д. Финансовая самостоятельность предприятия состоит в его полном самофинансировании, выработке финансовой стратегии, политики ценообразования и т.д. Следовательно усложняются и задачи, стоящие перед системой б.у. Б.у. административной системы сегодня не смог бы удовлетворить запросы современного «рыночного» предприятия. В этих условиях неизбежным становится появление управленческого учета как самостоятельной отрасли бухгалтерской деятельности.

Весь б.у. начинает делиться на финансовый и управленческий. На выходе бухгалтерской информационной системы формируются отчеты для:

1. внешних пользователей бухгалтерской информации;

2. целей периодического планирования и контроля;

3. принятия решений в нестандартных ситуациях и выбора политики организации.

Прерогативой финансового учета является составление отчетов первой группы (внешних отчетов). Задачей управленческого учета является составление отчетов второй и третей групп, информация которых предназначена для внутренних пользователей бух. информации. Эти отчеты должны содержать информацию не только об общем финансовом положении предприятия, но и о состоянии дел непосредственно в области производства. Содержание отчетов может меняться в зависимости от их целевого назначения и должности администратора, для которого они предназначены, например: анализ себестоимости изделия – с целью определения себестоимости продукции; текущие оперативные отчеты центра ответственности – для оценки результатов его работы; отчеты о понесенных затратах – для принятия краткосрочных решений; анализ сметы долгосрочных вложений – для долгосрочного планирования и т.д. Менеджеры нуждаются в информации, которая поможет им в принятии решений, контроле и регулировании управленческой деятельности. К такой информации можно отнести, например, продажные цены, затраты на производство, спрос, конкурентоспособность, рентабельность товаров, выпускаемых на предприятии.

Т. о. цель ведения финансового учета – формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой:

• для составления бухгалтерской отчетности;

• осуществления контроля за целесообразностью и законностью хозяйственных операций и наличием и использованием производственных ресурсов;

• предотвращение отрицательных результатов хоз. деятельности.

Следует подчеркнуть, что в приведенном определении цели финансового учета данная цель относится к организации в целом (а не к структурным подразделениям).

Перед бух. финансовым учетом ставятся такие задачи:

• б.у. внеоборотных активов;

• б.у. оборотных активов;

• б.у. собственного капитала;

• б.у. кредитов и займов;

• б.у. различных расчетов (с поставщиками и подрядчиками, по налогам и сборам и т.д.);

• б.у. затрат на производство и себестоимости товаров, продукции, работ, услуг;

• б.у. доходов, расходов и финансовых результатов.

Цель управленческого учета – формирование и представление плановой, фактической и прогнозной информации о хоз. деятельности организации управленческому персоналу организации и ее структурных подразделений, необходимой для планирования, контроля и управления деятельностью организации и ее структурных подразделений (помочь руководителю принять управленческ. решение).

Основные задачи управленческого учета:

• формирование достоверной и полной информации о внутрихозяйственных процессах и результатах дятельности;

• контроль, планирование и прогнозирование экономической эффективности деятельности предприятия и его центров ответственности;

• расчет фактической с/с продукции и отклонений ее от установленных норм, стандартов, смет;

• анализ причин отклонения;

• выявление резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

Общие принципы налогообложения в РФ установлены НК РФ.

Согласно налоговому кодексу: «1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

НК РФ:

1. определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

2. устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и (или) сборов;

3. определяет основные начала установления налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

4. устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5. определяет формы и методы налогового контроля;

6. устанавливает ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7. устанавливает порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Налоговый учет включает проведение самостоятельных расчетов или расчетных корректировок к данным б.у. для правильного определения налоговой базы. Расчетные корректировки производятся внесистемно, т.е. без отражения в б.у. полученных расчетным путем поправок. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

Организация может разработать самостоятельные регистры налогового учета или дополнить применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами.

Налоговые органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.

Данные налогового учета должны отражать порядок определения налогооблагаемой прибыли. Подтверждением данных налогового учета являются:

1. первичные учетные документы;

2. аналитические регистры налогового учета;

3. расчет налоговой базы.

Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ, без отражения по счетам бухгалтерского учета.

Данные налогового учета – данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.

Аналитический учет должен раскрывать порядок формирования налоговой базы.

Правильность отражения хоз. операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.

5 Сис-ма финансовой отч-сти пр-тия: содерж-е и назн-е. Виды и назн-е отч-сти. Состав бухгалтерской (финансовой) отч-сти пр-тия. Краткая хар-ка основных форм отч-сти.

Отч-сть предст-ет собой систему показателей, отражающих рез-ты хоз.деят-ти орг-ции за определенный период. Отчетность включает таблицы, кот-е составляют по данным бух., стат. и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.

Данные отч-сти используются внеш. пользователями для оценки эфф-сти деят-ти орг-ции, а также для экон. анализа в самой орг-ции. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного рук-ва хозяйственной деят-тью и служит исх. базой для последующего планирования. Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показ-лей с данными за прошлые периоды. При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.

Орг-ция составляет бухгалтерскую отч-сть по формам, рекомендуемым Минфином РФ. Формы стат. отчетности утверждаются Госкомстатом РФ. Единая сис-ма показ-лей отч-сти орг-ции позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экон-ским районам, республикам и по народному хоз-ву в целом.

Отч-сть орг-ции классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных.

По видам отчетность подразд-ся на бухгалтерскую, статистич., оперативную и налоговую.

Бухгалтерская отчетность предст-ет собой единую сис-му данных об имущественном и финансовом положении орг-ции и о рез-тах ее хоз-й деят-ти. Составляют по данным бухучета.

Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показ-лям хозяйственной деят-ти орг-ции как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные использ-ся для оперативного контроля и упр-ния процессами снабжения, пр-ва и реализации продукции.

Бухгалтерская отч-сть подразд-ся на:

• индивидуальную бухгалтерскую отч-сть, кот-я вып-ет 2 ф-ции – информационную (хар-ет финансовое положение и финансовый рез-т деят-ти орг-ции) и контрольную (обеспеч-ет системный контроль достоверности данных буучета по каждому учетному циклу), составляется за каждый отчетный период. Ее главная задача – обеспечение пользователей качественной, надежной и сопоставимой инф-цией об орг-ции;

• консолидированную финансовую отчетность, кот-я предназначена для хар-ки фин. положения и финансового рез-та деят-ти группы хоз-щих субъектов, основанной на отношениях контроля. Она вып-ет исключительно информ. ф-цию и представляется заинтересованным внешним польз-лям.

• управленческую отчетность, кот-я предназначена для использования в управлении хоз-щим субъектом. В связи с этим содерж-е, сроки, формы и порядок составления определ-ся орг-цией самостоятельно.

Налоговая отчетность (налоговые декларации) предназначена для фискальных целей и обязательнв для составления хоз-щими субъектами. Налоговая отч-сть должна составляться на основе инф-ции, формируемой в бухгалтерском учете, путем ее коррект-ки по правилам налогового законодат-ва.

По периодичности составления различают отчетность:

• внутригодовую (статистическую и бухгалтерскую);

• годовую.

Внутригодовую бухгалтерскую отч-сть наз-ют промежуточной бухгалтерской отч-стью. Месячная и квартальная отч-сть явл-ся промежуточной и сост-ется нарастающим итогом с начала отчетного года.

По степени обобщения отчетных данных выделяют:

• первичные отчеты, составляемые орг-циями;

• сводные отчеты, составляемые вышестоящими или материнскими орг-циями на основании первичных отчетов.

В обязательном порядке орг-ции представляют промежуточную (квартальную) и годовую бухгалтерскую отчетность.

Промежуточная бухгалтерская отчетность включает:

1. Бухгалтерский баланс (ф. №1)

2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2)

Кроме указанных форм орг-ции могут представлять иные отчетные формы (отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительную записку, входящие в состав годовой отчетности.

В соотв-вии с ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ и Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность орг-ции» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская отч-сть состоит из:

1. Бухгалтерского баланса (ф. №1)

2. Отчета о прибылях и убытках (ф. №2)

3. приложений к ним, предусмотренным нормативными актами

4. аудиторского заключения (итоговой части), подтверждающего достоверность бухгалтерской отч-сти орг-ции, если она в соотв-вии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту

5. пояснительной записки.

Пункт «3» включает Отчет об изменениях капитала (ф. №3), Отчет о движении денежных средств (ф. №4), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5), Отчет о целевом использовании полученных средств (ф. №6).

Крупные коммерческие организации, имеющие несколько видов деятельности, в состав бухгалтерской отчетности могут включать сверх указанных форм дополнительные формы отчетности.

Субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности или при отсутствии соответствующих данных, могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы №3, 4, 5 и пояснительную записку.

Бухгалтерская отчетность составляется, хранится и представляется пользователям в установленной форме на бумажных носителях. При наличии технических возможностей и с согласия пользователей бухгалтерской отчетности орг-ция может представлять бухгалтерскую отчетность в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года.

Организации обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года (не позднее 1 апреля).

Годовая бухгалтерская отчетность явл-ся открытой к публикации для заинтересованных лиц.

Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой в денежной оценке (обычно в тыс.руб.) имущество орг-ции сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива.

В рекомендуемой форме ББ актив баланса состоит из 2-х разделов:

1. Внеоборотные активы.

2. Оборотные активы.

Пассив баланса содержит 3 раздела:

3. Капитал и резервы.

4. Долгосрочные обязательства.

5. Краткосрочные обязательства.

Каждый элемент актива и пассива баланса внутри разделов наз-ся статьей баланса.

В завис-ти от целевого назнач-ния применяют различные виды бухгалтерских балансов – вступительный, текущий, разделительный, объединительный, сводный (консолидированный), ликвидационный и др.

Отчет о прибылях и убытках содержит в своих разделах сведения финансовых результатах деятельности организации за отчетный и предыдущий периоды.

В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы должны показываться с подразделением на обычные и чрезвычайные.

Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые показатели:

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей (нетто - выручка)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль / убыток от продаж

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль / убыток до налогообложения

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

Прибыль / убыток от обычной деятельности

Чрезвычайные доходы

Чрезвычайные расходы

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

Отчет об изменениях капитала состоит их двух разделов и справки:

1. Изменение капитала. Отража-ся свед-я о наличии и движ-и итогового кап-ла и его сост-х частей (устав., добавоч., резерв. капиталов, нераспр-ной прибыли), т.е. данные об изм-ях в учетной политике; рез-тах от переоценки основных средств и пересчета иностранных валют; чистой прибыли; дивидендах; отчислениях в резервный фонд; увеличении (уменьшении) капитала за счет доп. выпуска акций (уменьшения их количества), увеличения (уменьшения) их номинальной стоимости, реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение).

2. Резервы.. Указ-ся остаток на начало года, поступление, выбытие, остаток на конец года по видам резервов, образованных в соответствии с законодательством, образ-ных в соответствии с учредительными док-тами, оценочных резервов и резервов предстоящих расходов за отчетный и предыдущий годы.

Справка ф. №3 содержит данные о чистых активах и о полученных средствах из бюджета и внебюджетных фондов на расходы по обычным видам деят-ти и кап.влож-я во внеоб-ные активы.

Отчет о движении денежных средств содержит сведения об остатке денежных средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, о движении денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деят-ти за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года и влиянии изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. Составляется на основе информации, учитываемой на счетах учета денежных средств (50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»).

Приложение к бухгалтерскому балансу содержит десять разделов:

• «Нематериальные активы» - наличие на начало и конец отчетного года и движение по видам активов, а также указ-ся сумма амортизации НМА

• «Основные средства» (по видам, включая ОС, переданные и полученным в аренду, переведенные на консервацию, объектам, принятым в эксплуатацию, но находящимся на государственной регистрации с выделением суммы амортизации ОС)

• «Доходные вложения в материальные ценности» (имущество в лизинг и по договору проката, а также амортизация)

• «Расходы на научно-исслед-ские, опытно-конструкторские и технол-ские работы»

• «Расходы на освоение природных ресурсов»

• «Финансовые вложения» (вклады в уставные кап-лы др.орг-ций, ценные бумаги, предоставленные займы, депозитные вклады и прочие долгосрочные и краткосрочные ФВ)

• «Дебиторская и кредиторская задолженность»

• «Расходы по обычным видам деят-ти (по элементам затрат)»

• «Обеспечения» (имущество в залог, полученное и переданное)

• «Государственная помощь» (бюджетные средства и бюджетные кредиты)

Отчет о целевом использовании полученных средств содержит данные за отчетный и предыдущий годы об остатке на начало года, поступлении средств по их видам (вступительные, членские, добровольные взносы, доходы от предпринимательской деят-ти, прочие), использовании средств по их видам (расходы на целевые мероприятия – соц-ная и благотвор-ная помощь, проведение конференций, семинаров, иные мероприятия; расходы на сод-ние аппарата упр-ния - на оплату труда, на коммандировки и деловые поездки; на приобретение имущества; расходы, связ-ные с предпринимательской деят-тью, прочие расходы) и об остатке ДС на конец года.

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении.

В ПЗ должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное сост-е и финансовые рез-ты деят-ти орг-ции, с соответствующим обоснованием. В противном случае непримен-е правил БУ рассм-ся как уклонение от их вып-ния и признается нарушением законодат-ва РФ о бухгалтерском учете.

В ПЗ орг-ция указывает изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год.

В ПЗ может быть приведена оценка деловой активности орг-ции, данные о динамике важнейших эк-ских и фин-вых показ-лей работы орг-ции за ряд лет, описание будущих кап.вложений, экономических мероприятий и т.д.

6 Бухгалтерский баланс пр-тия и его назн-е. Актив и пассив баланса и их экон. Сущность. Разделы баланса и их состав

Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой в денежной оценке (обычно в тыс.руб.) имущество орг-ции сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив).

Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива:

Актив=Пассив

Актив=Капитал+Обязательства

Каждый эл-т актива и пассива баланса наз-ся статьей баланса (напр., «НМА», «Уставный кап-л»).

Любая статья актива баланса позволяет получить след. хар-ку экон-ских рес-сов (имущества):

• в чем воплощена данная часть активов;

• где используется;

• их величина.

Любая статья пассива баланса позволяет получить след. инф-цию об источниках образ-я имущ-ва:

• за счет какого источника данная часть активов создана;

• для какой цели предназначена;

• их величина.

Все статьи актива и пассива баланса исходя из их экон-ской однор-сти сведены в опред-ные разделы баланса.

В рекомендуемой форме ББ актив баланса состоит из 2-х разделов:

1. Внеоборотные активы.

2. Оборотные активы.

Пассив баланса содержит 3 раздела:

3. Капитал и резервы.

4. Долгосрочные обязательства.

5. Краткосрочные обязательства.

Разделы в активе баланса расположены по возрастанию ликвидности, в пассиве – по убыванию степени закрепления источников.

В завис-ти от назначения, содержания и порядка составления различают несколько видов баланса.

Сальдовый баланс хар-ет в денежной оценке активы имущ-ва и источники их образ-я по состоянию на опред. дату. Баланс сост-ся бухгалтерией путем подсчета остатков (сальдо) по счетам.

Оборотный баланс, помимо остатков активов и пассивов на начало и конец периода содержит данные об их движении (дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период).

Вступительный баланс – это первый баланс, составляемый на дату регистрации орг-ции. Актив хар-ет состав имущ-ва хоз-щего субъекта, с кот-го нач-ся его деят-ть, а пассив – источники его возн-ния.

Заключительный баланс – это отчетный док-т о производственно-финансовой деят-ти орг-ции за опред. период. Он составляется на основе проверенных бухгалтерских записей (выверка оборотов и остатков по счетам, проведение инвентаризации активов).

Ликвидационный баланс предназначен для хар-ки имущественного состояния орг-ции на дату прекращения ее деят-ти как юридического лица.

Баланс-брутто – включает в себя регулирующие статьи (амортизация ОС, амортизация НМА).

Баланс-нетто – баланс, из кот-го исключены регулирующие статьи (ОС и НМА отражаются по остаточной стоимости).

Баланс-нетто явл-ся действующей отчетной формой.

Бухгалтерский баланс должен содержать следующие числовые показатели:

По статье «Отложенные налоговые активы» (раздел I) отраж-ся положительная разница между условным налогом на прибыль, исчисляемым по данным БУ, и реальным налогом на прибыль, определяемым по данным налогового учета. Отложенный налоговый актив показ-ет, насколько нужно будет уменьшить сумму налога на прибыль в следующих отчетных периодах. По статье «Отложенные налоговые обязательства» (раздел IV) – наоборот.

7 Экон-ский анализ: сод-ние, виды, задачи, роль в упр-нии. Цель и задачи диагностики деят-ти пр-тия. Виды ан-за, их класс-ция и хар-ка. Роль ан-за в упр-нии пр-тием

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экон-ских явл-й и процессов, осн-ный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и завис-тей.

Различают макроэкономический анализ, кот-й изучает экон-ские явл-я и процессы на ур-не мировой и нац-ной эк-ки и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ (АХД), изучающий причинно-следственные связи эк-ских явл-й и процессов на ур-не отдельных субъектов хоз-ния.

Роль и ф-ции экономического анализа в сис-ме упр-ния пр-тием:

АХД явл-ся связующим звеном между учетом и принятием управленческих реш-й. В процессе АХД учетная инф-ция проходит аналитическую обработку: достигнутые рез-ты деят-ти сравниваются с данными за прошлые периоды, с показ-ми др.пр-тий и ср/отраслевыми; опр-ся влияние разнообразных факторов на рез-ты хоз.деят-ти; выявл-ся недостатки, неиспользованные возм-ти, перспективы и т.д.

Важную роль играет АХД в подготовке инф-ции для планир-ния, оценки кач-ва и обоснов-сти плановых показателей, в проверке и объективной оценке вып-ния планов, явл-ся ср-вом контроля вып-я планов.

Большая роль отводится АХД при опред-нии и использ-нии резервов повышения эфф-ти пр-ва. Он содействует рационализации, экономному использ-нию рес-сов, выявлению и внедрению передового опыта, новой техники и технологии пр-ва, предупреждению излишних затрат и т.д.

Предметом диагностики явл-ся предсказание (на основе проведенного анализа) и установление хар-ра нарушений нормального хода экон-ских процессов на основе типичных признаков, характерных только для данного нарушения. Диагностика рассм-ет положение пр-тия т.о., чтобы выявить в динамике симптомы явл-й, кот-е могут задержать достижение поставленных целей и реш-е задач. Подвергая опасности планируемую деят-ть.

Целью АДФХД явл-ся повышение эфф-ти работы пр-тия на основе системного изучения всех видов его деят-ти и обобщ-я их рез-тов.

Основные задачи АДФХД:

• идентификация реального состояния анализируемого объекта;

• исследование состава и свойств объекта, его сравнение с известными аналогичными или базовыми хар-ками, нормативными величинами;

• выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-временном разрезе;

• установление осн-х факторов, вызвавших изм-ния в состоянии объекта, и учет их влияния;

• прогноз осн-х тенденций развития объекта.

Виды анализа, их классификация и хар-ка:

I. По отраслевому признаку:

• отраслевой, учитывающий специфику деят-ти отдельных отраслей;

• межотраслевой, являющийся теор-ской и методол-ской основой отраслевых методик анализа.

II. По признаку времени:

• перспективный (предварительный) (до совершения хоз-х операций для обоснования планов):

• краткосрочный (до 1 года) (для выработки тактической политики пр-тия);

• долгосрочный (свыше 1 года) (дл выработки стратегической политики пр-тия).

• ретроспективный (после совершения хоз-х операций для изучения тенденций развития):

• оперативный (цель – оперативно выявлять недостатки и возд-ть на хоз-ные процессы);

• итоговый (за отчетный период времени – месяц, квартал, год).

III. По пространственному признаку:

• внутрифирменный;

• межфирменный (сравниваются рез-ты деят-ти двух пр-тий и более).

IV. По аспектам исследования:

• финансовый (изуч-е, диагностика и прогноз-ние финансового состояния пр-тия и выявление резервов повышения его устойчивости);

• операционный (технико-экономический) (выявл-е резервов увелич-я выпуска продукции, изм-я ее стр-ры, совершенчтвования техники, технологии и орг-ции пр-ва);

• соц-экономический изучает взаимосвязь соц-х и эк-х процессов, их влияние друг на друга и на экон-ские рез-ты хоз деят-ти;

• экономико-статистический прим-ся статистическими органами для изучения массовых обществ-х явл-й на разных ур-нях упр-я – пр-тия, отрасли, региона;

• экономико-экологический анализ (взаимод-е экологических и экон-ских процессов, связанных с сохранением и улучшением окр среды и затратами на экологию);

• маркетинговый (для изучения внешней среды);

• инвестиционный (для разработки программы и оценки эфф-ти инв-й деят-ти хоз субъектов);

• функц-стоимостной (для выявл-я ненужных ф-ций объекта и предупр-я лишних затрат);

• логистический (для лучшей коорд-ции снаб-я, пр-ва и сбыта, ускор-я мат и денежных потоков).

V. В зав-сти от методики изучения объектов:

• качественный осн-н на кач-х сравнит-х хар-ках и экспертных оценках иссл-х явл-й и проц-в;

• количественный (факторный) осн-н на колич-х сопоставлениях и иссл-нии степени чувствит-ти эк-ских явл-й к изменению различных факторов;

• экспресс-анализ – способ диагностики состояния эк-ки пр-тия на основе типичных признаков, хар-ных для опред-х эк явл-й;

• фундаментальный (углубленное, комплексное иссл-ние со сложными математ расчетами);

• маржинальный (для принятия упр реш-й на основе изуч-я взаимосвязи объема продаж, с/с и прибыли и деления затрат на постоянные и переменные);

• экономико-математический (позволяет выбрать оптим вар-т реш-я экономической задачи).

VI. В зав-сти от субъектов (пользователей) анализа:

• внутренний (для операт, краткосрочного и долгосрочного упр-я деят-тью пр-тия);

• внешний (на осн-нии финансовой и стат-ской отч-сти органами хоз упр-я, банками и т.д.).

VII. По степени охвата изучаемых объектов:

• сплошной;

• выборочный.

VIII. В зав-сти от содержания программы:

• комплексный (деят-ть пр-тия изуч-ся всесторонне);

• тематический (изуч-ся только отдельные стороны деят-ти, наиб интересные в д-й момент).

Планирование и организация производства

1 Назначение и содержание план-ния. Осн-е ф-ции план-ния. Виды планов пр-тия. Осн-е принципы и методы план-ния. Способы реализации принципов и методов план-ния.

Планирование – совок-сть действий хоз субъекта по устан-нию плановых пок-лей работы пр-тия в области изгот-я и реал-ции продукции в увязке с необход-ми для этого рес-сами, а также путей и ср-в их эфф-го достижения – развитие техники, новые технологии, орг-ция пр-ва и труда. В усл-ях неопр-сти экон-го развития, рисков и жесткой конкуренции, присущей рыночной сис-ме хоз-ния, оно явл-ся единственной формой соглас-ния возм-тей пр-тия по выпуску продукции с имеющимся спросом и предложением. Хар-ные черты планирования:

1. план-ние должно ответить на вопросы: что, когда и как может произойти?

2. реал-цию выбранной альтернативы необх-мо осущ-ть на основе реш-й, принимаемых сегодня;

3. план-ние есть непрерывный процесс принятия реш-й, в ходе кот-го устан-ся и уточн-ся по времени цели и задачи развития пр-тия в связи с изм-ниями, происх-щими вокруг него, и опр-ся рес-сы для их вып-ния;

4. план-ние следует осущ-ть по принципу, согласно кот-му функц-ние пр-тия д.б. рентабельно и обеспечивать денежные поступления и прибыль в объеме, удовлетв-щем заинтересованные в рез-тах работы пр-тия группы лиц (собственников, учредителей, акционеров, гос-во и т.д.);

5. в силу различий в самой сущности и хар-ре проявления факторов пр-ва и задач, вытекающих из отдельных напр-ний деят-ти, планирование подразд-ся на долгосрочное и краткосрочное.

Внутрифирменное планир-ние вкл-ет в себя:

1. выявл-е перспектив развития фирмы во внешнем мире;

2. формир-ние целей и вероятностных стратегий;

3. опр-ние первостепенных задач.

Вопросы, опр-щие осн-е содержание внутрихоз план-ния:

А) Какую продукцию, товары или услуги следует производить на пр-тии?

Б) Сколько прод-и или товаров выгодно произв-ть пр-тию и какие эк-кие рес-сы следует исп-ть?

В) Как эту продукцию надо производить, какую технологию применять и как орг-ть пр-во?

Г) Кто будет потреблять производимую продукцию, по каким ценам ее можно продавать?

Д) Как пр-тие может приспос-ся к рынку и как оно будет адапт-ся к внутр и внеш изм-ям рынка?

Основные функции план-ния:

1. выполнение стратегий и целей пр-тия;

2. распределение ограниченных рес-сов;

3. обеспечение равномерной и высокой загрузки производственных мощностей;

4. уменьшение неопределенности внешней среды;

5. прогнозирование будущего. План – это модель будущего.

Рез-том план-ния явл-ся сис-ма стратегических (долгосрочных), среднесрочных, текущих (краткосрочных) и оперативно-производственных планов.

Принципы план-ния:

1. Принцип необходимости. Повсеместное и обязат-е примен-е планов при вып-нии любого вида трудовой деят-ти.

2. Принцип единства. Разработка общего плана соц-экон разв-я пр-тия наряду с частными.

3. Принцип непрерывности. Процессы план-ния, орг-ции и упр-я пр-вом, как и труд-я деят-ть явл-ся взаимосвязанными между собой и должны осущ-ся постоянно и без остановки.

4. Принцип гибкости. Возм-сть корр-ки устан-ных показ-лей и коорд-ции планово-экон деят-ти пр-тия в зав-сти от усл-й внеш и внутр среды.

5. Принцип точности. Степень точности планов на конкретном пр-тии может быть любая, но при обеспечении допустимой эфф-ти пр-ва.

6. Принцип участия

Общеэкономические принципы:

7. Системность. Взаимосвязь и взаимодействие отдельных планов.

8. Целенаправленность. Ориетация на достижение конкретных целей пр-тия.

9. Комплексность. Всякое колич или кач изм-ние одного пок-ля приводит к соотв-щему изм-нию др показ-лей, в том числе и конечных рез-тов.

10. Эффективность. Получ-е наиб экон эфф-та при сущест-щих огран-ях используемых рес-сов.

11. Оптимальность. Необх-сть выбора лучшего вар-та из неск альтер-ных на всех этапах план-я.

12. Научность.

13. Директивность. Обязат-сть для исполнения (задачи – исполнитель – срок)

14. Объективность.

15. Контролируемость. Наличие сис-мы норм, стандартов, позвол-х оценить допуст-ть отклон-й.

16. Динамичность и т.д.

На основе принципов план-я разв-ся и формир-ся в процессе практич деят-ти и все действующие общенаучные методы планирования:

1)научные (использование глубокий знаний о предмете);

2)экспериментальные (анализ и обобщение опытных данных);

3)нормативные (применение исходных нормативов);

4)балансовые;

5)системно-аналитические;

6)программно-целевые;

7)экономико-математические;

8)инженерно-экономические;

9)проектно-вариантные.

В процессе план-я ни один из этих методов не примен-ся в чистом виде. В основе эфф-го внутрифирменного план-ния должен лежать системный научный подход.

2 Сис-ма планов пр-тия и их взаимосвязь: признаки группировки планов пр-тия и виды планов, взаимосвязь планов, орг-ция план-ния на пр-тии

В отечественной экон-кой лит-ре всегда было общепризнанным выделять два осн-х вида план-ния:

1. Технико-экономическое. Разработка целостной сис-мы пок-лей разв-я техники и эк-ки пр-тия в их единстве и вз/завис-сти как по месту, так и по времени действия. Обосновываются оптим объемы пр-ва на основе учета вз/действия спроса и предлож-я, выбир-ся необход-е производств-е рес-сы и устан-ся рациональные нормы их использ-я, опр-ся конеч финансово-экон пок-ли.

2. Оперативно-производственное. Последующее развитие и заверш-е технико-экон планов пр-тия. Устан-ся текущие произв-ные задания отдельным цехам, участкам и раб местам, осущ-ся разнообразные орг-управленческие возд-я с целью корр-ки процесса пр-ва и т.п.

Развитие теории внутрихоз план-ния привело к расширению существующей классификации:

1. По содержанию:

• технико-экономическое;

• оперативно-производственное;

• организационно-технологическое;

• соц-трудовое;

• снабженческо-сбытовое;

• финансово-инвестиционное;

• бизнес-планирование и т.д.

2. По уровню управления:

• фирменное (корпоративное, заводское и т.д., относящееся к высшему управленч звену или в целом ко всей хозяйственной орг-ции);

• цеховое (на среднем уровне упр-ния);

• производственное (на нижнем уровне, может охватывать отдельные объекты план-ния – участок, бригада, рабочее место).

3. По времени действия:

• краткосрочное (текущее) (в течение года, квартала, месяца, декады, недели);

• среднесрочное (1-3 года);

• долгосрочное (перспективное) (3-10 лет).

4. По сфере применения. Объект – производственная сис-ма или подразд-ние пр-тия:

• межцеховое;

• внутрицеховое;

• бригадное;

• индивидуальное.

5. По стадиям разработки:

• предварительное;

• окончательное.

6. По степени точности, кот-я зависит от применяемых методов, нормативных материалов и сроков план-ния, а также от ур-ня проф подготовки и производственного опыта исполнителей:

• укрупненное;

• уточненное.

7. По типам целей:

• оперативное. Краткосрочное. Выбор необх-х ср-в и рес-сов для вып-я заданных объемов работы или стоящих оперативных задач.

• тактическое. Обоснов-е задач и ср-в, необх-х для достиж-я заранее устан-х или традиц целей.

• стратегическое. Долгосрочное. Выбор и обоснов-е ср-в, задач и целей для приближения к заданным или традиционным для пр-тия идеалам.

• нормативное. Решающую роль играет правильный выбор идеала или миссии фирмы.

При планировании деятельности пр-тия должен примен-ся системный подход.

Принцип единства планов (наряду с отдельными планами пр-ва и продажи прод-и, планами издержек и доходов, а также планами технического, орг-го и фин-го разв-я всего пр-тия или частичными планами произв-х подразд-й и функц-х служб) предусматривает разработку общего или сводного плана соц-экон разв-я пр-тия. При этом всякое видоизм-ние других планов тот час должно отражаться в комплексном плане пр-тия. Единство планов предполагает общность экон целей и вз/действие различных подразд-й пр-тия на горизонт-м и на вертик-м ур-нях план-я и упр-я. Чем больше эл-тов и уровней в сис-ме, тем выгодней план-ть одновр-но и во вз/зависимости. Эта концепция планирования «сразу всеми» противостоит последовательному план-нию как сверху вниз, так и снизу вверх.

Принцип непрерывности планов закл-ся в том, что процессы план-я, орг-ции и упр-я пр-вом, как и трудовая деят-ть, явл-ся вз/связанными между собой и должны осущ-ся постоянно и без остановки. Это предполагает, что на смену одному плану пр-ва приходит без перерыва другой: один товар своевременно замен-ся по требованию рынка другим. Кроме того, непрер-сть план-я означает постепенный переход от стратегических планов к тактическим, а от них – к оперативным, а также необх-е вз/действие между краткосрочными и долгосрочными планами.

В план-нии участвуют многие категории персонала – рук-ли всех ур-ней упр-ния, экономисты-менеджеры, плановики-исполнители и др. Осн-е ф-ции высшего рук-ва пр-тия состоят в устан-нии единой стратегии разв-я или в обосновании цели план-ния, выборе осн-х способов ее достиж-я, опр-нии методов и технологии разработки планов. Рук-ли остальных звеньев упр-я, а также спец-сты плановых служб разраб-ют все текщ и тактич планы, осущ-ют ан-з внутр и внеш среды, составл-е прогнозов разв-я своих подразд-й, расчет и оценку необх-х рес-сов, плановых пок-лей и т.д. Рук-во планово-экон служб осущ-ет общие, научные, методолог-кие и др главные ф-ции по упр-нию всей плановой деят-тью. Персонал службы план-я совместно с высшим рук-вом принимает участие в разработке стратегии фирмы, выборе и обосновании экон-х целей, создании необх-й нормат базы, ан-зе и оценке плановых и факт-ких рез-тов конечной деят-ти.

В план-нии своей деят-ти участвуют все службы пр-тия, как произв-ные, так и функц-ные. В цехах и отделах орг-ся планово-экономические бюро или профессиональные группы. Стр-ра планово-экон служб пр-тий зависит прежде всего от размеров пр-ва, хар-к продукции, полож-я на рынке, формы собст-сти, ур-ня платежеспос-сти и т.д.

3 Стратегическое план-ние на пр-тии: его содержание, задачи, функции

Стратегия разв-я орг-ции опр-ся в рез-те изуч-я внеш окружения и возможных внутр перспектив ее деят-ти с учетом непредвид-х рыночных обст-ств. Она закл-ся в устан-нии долгосрочной ориентации фирмы на какой-либо вид произв деят-ти и занятие соотв-щего или планир-го полож-я как на внутр, так и на внеш рынке. При этом уточн-ся стратег-ские вопросы, связ-ные с выбором выпускаемой продукции, обслуж-ем потр-лей, примен-мых произв процессов, использ-х эк-ких рес-сов, а также формир-нием общей линии повед-я на рынке с учетом своих возм-тей и сил конкурентов. Кроме того, в ходе план-я учит-ся возможные стратегии разв-я след-х рыночных услуг на пр-тии: выход на рынок с новым продуктом, привлечение новых поставщиков и потр-лей, расшир-е или прекращение пр-ва и продажи прежних товаров и услуг.

В процессе стратегического план-я общие или главные цели фирмы устан-ся рук-вом и соглас-ся со всеми подразд-ями. Плановые службы предлагают каждому пр-ву вар-ты первонач-х пок-лей валовой и чистой прибыли на долгосрочный период. После их рассмотр-я подразд-я выдвигают свои предложения, тем самым созд-ся необх-е предпосылки для выработки общих целей страт-го план-я. В утвержденных планах предусм-ся общие цели фирмы, ее место на регион рынке, орг стр-ра упр-я, кадровая политика, произв стратегия, выбор новой продукции, общая политика сбыта, фин рез-ты, политика поглощений или приобретений, объем инв-ций и т.д.

Особенности стратег-кого план-я:

1. Планы обычно сод-т только одну стратегию предстоящих действий. Прогр-мы, предусматр-щие возможные вар-ты реш-й на случай изм-я первонач-й стратегии, обычно не вкл-ся в план.

2. В планах оцен-ся все сильные и слабые стороны фирмы при ан-зе благопр-х возм-тей или опасных событий в окружающей обстановке.

3. Планы вкл-ют данные прогнозов и предположений, кот-е в деталях обычно не разраб-ся.

4. В большинстве планов оценка риска также не производится, но при рассм-нии различных возможных вар-тов действий риск учит-ся.

5. Все планы строятся на основе ожидаемых целей, кот-е отражают важнейшие пок-ли фин деят-ти фирмы.

6. В долгосрочных планах отраж-ся данные о требуемых инв-циях, ожидаемых доходах и расходах, выплачиваемых дивидендах в долгосрочном периоде.

7. В планах дается оценка диверсиф-ции, происх-щей в рез-те возм-х слияний и поглощ-й фирмы.

Основная задача стратегического планир-я состоит в обосн-нии важнейших целей и выработке правильной стратегии долгосрочного разв-я. К основным сферам деят-ти, в границах кот-х каждое пр-тие опр-ет свои главные цели относят: положение орг-ции на рынке, инновац деят-ть, ур-нь производ-сти, наличие произв рес-сов, степень стабильности, сис-ма упр-я, профессионализм персонала и соц ответственность. Наиб значимыми в рыночных усл-ях явл-ся фин цели, опр-щие состояние платежеспос-ти и экон устойчивость пр-тий.

Основные цели на современных пр-тиях:

1.Прибыльность

2.Рост

3.Доля рынка

4.Социальная ответственность

5.Благосостояние раб-ков

6.Качество продукции и услуг

7.Научные исследования и разработки

8.Диверсификация

9.Производительность

10.Финансовая стабильность

11.Ресурсное обеспечение

12.Развитие системы менеджмента

13.Превращение в международную компанию

14.Консолидация

15.Прочие цели

Функции стратегического планирования:

• стратег-кий план задает перспективные напр-ния разв-я пр-тия, опр-ет осн-е виды деят-ти орг-ции, позволяет увязывать в единую сис-му маркетинговую, проектную, производственную и финансовую деят-ть, а также позволяет лучше понимать стр-ру потр-тей, процессы план-я, продвижения и сбыта продукции, мех-зм формир-ния рыночных цен;

• он устан-ет каждому подразд-ю, всей орг-ции конкретные и четкие цели, кот-е соглас-ся с общей стратегией разв-я пр-тия;

• он обеспечивает коорд-цию усилий всех функц-ных служб орг-ции;

• стратег-кий подход стимулирует менеджеров фирмы лучше оценивать свои сильные и слабые стороны с точки зрения конкурентов, возм-тей, ограничений и изм-ний окруж среды;

• план опр-ет альтернативные действия орг-ции на долгосрочный период;

• создает основу для распред-ния ограниченных экон-х рес-сов;

• демонстрирует важность практич-го применения осн-х ф-ций план-ния, орг-ции, упр-я, контроля и оценки деят-ти пр-тия как единой сис-мы соврем-го менеджмента.

Схема стратегического планирования на предприятии

Определение долгосрочной стратегии

Создание стратегических подразделений

Обоснование целей маркетинга

Ситуационный анализ

Разработка стратегии маркетинга

Выбор тактики

Контроль результатов

4. Текущее планирование и его содержание. Цели текущего планирования. Основные разделы годового плана предприятия.

Текущее планирование — это такой вид деятельности, который в сегодняшних акционерных обществах, бывших ранее государст­венными предприятиями, как правило, существует и поныне. Пла­новики со стажем имеют опыт разработки техпромфинпланов и ис­пользуют его в новых условиях. На предприятиях определяется себе­стоимость по элементам затрат и статьям калькуляции, планируется выручка от реализации, прибыль и платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. В некоторых случаях планируются издержки по про­изводственным подразделениям и проводятся более сложные специ­альные расчеты.

Текущее планирование охватывает годовой период и представ­ляет собой совокупность планов по различным видам деятельности предприятия. Есть ли какие-то основания для того, чтобы утверж­дать, что оно должно стать другим, чем было в плановой экономике? Да, есть. Во-первых, текущее планирование должно рассматривать­ся как этап реализации стратегии предприятия. Во-вторых, если раньше отправной точкой текущих планов был план производства, то в рыночной экономике это место занимает прогноз сбыта на те­кущий год. И, наконец, в-третьих, несколько меняются формы пред­ставления результатов текущего плана. С учетом этих особенностей структурная схема текущего планирования показана на рис. 1.

Разработка текущего плана должна начинаться с подразделе­ний. Задачи, стоящие перед ними (определяемые потребностями реализации стратегических целей), требуют разработки плана дейст­вий и наличия ресурсов, достаточных для их решения. В итоге пла­ны по подразделениям разрабатываются в виде бюджетов или смет. После разработки бюджетов подразделений проводится их анализ и выявление несоответствий.

Стратегический план

Текущее планирование

Прогноз сбыта

План производства

План производства

Бюджет административных расходов

Бюджет НИОКР

Финансовый план

Себестоимость

План по прибыли

Рис. 1. Структурная схема текущего планирования

Текущее планирование – процесс создания планов предприятия на период до 1 года, включающий полугодичные, квартальные, месячные, недельные (декадные) и суточное планирование. Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) оперативных планов для предприятия в целом и его отдельных подразделений в международном масштабе, в частности программ маркетинга, плана по научным исследованиям, планов по производству, материально техническому снабжению. Основными звеньями текущего плана производства являются: календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных перспективным и среднесрочным планами. Календарные планы производства составляются на основе сведений о наличий заказов, обеспеченности их материальными ресурсами степени загрузки производственных мощностей и их использовании с учетом сроков исполнения каждого заказа. В календарных планах производства предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение персонала. В планы по сбыту продукции и предоставлению услуг включают показатели по экспорту продукции, заграничному лицензированию, предоставлению технических услуг и обслуживанию.

Производственная программа предприятия рассчитывается на год с разбивкой заданий по кварталам, а квартальных по месяцам. В планах структурных подразделений задания производственной программы могут распределяться по более коротким периодам.

Типовой алгоритм формирования программы:

Номенклатура,

Ассортимент,

Ритмичность, качество

Вопрос 5Оперативное планирование и его содержание. Цели оперативного планирования. Структура и содержание оперативного плана предприятия.

О

Основные задачи ОКП

Оперативный план предприятия:

Анализ бизнес-плана (тактического плана или производственной

программы организации на будущий год) на предмет его

полноты, достоверности,

обоснованности и эффективности выполнения,

при необходимости – уточнение показателей плана.

Изучение конструкторской, технологической и плановой

документации, условий производства, методик,

структуры и квалификации

персонала организации и т.п.

Нет

Да

Выполнение календарно-плановых и разработка нормативов

организации процессов,

загрузки производственных мощностей и рабочих,

потребности в материальных ресурсах и т.д.

Нет

Да

Разработка номенклатурно-календарных планов

запуска (выпуска) продукции подразделениями

организации,

составление сменно суточных заданий

, их оформление и утверждение.

Оперативное управление выполнением

оперативно-календарных планов (учет,

контроль, анализ, стимулирование, регулирование)

Планирование и организация производства. Вопрос 6.

ЖЦИ:

1. маркетинговые исследования рынка

2. разработка идеи (отсев идей)

3. НИР и ОКР

4. подготовка пр-ва к выпуску новой продукции

5. реализация продукции

6. рост продаж

7. устаревание изделия

8. модернизация (в п. 4) или снятие с произв-ва

2-3 отсев идей и воплощение идеи в реальность.

Планирование создания и освоения изделий.

К данной системе предъявляются след. Требования:

1. Должно быть оценено существующее положение.

2. Прогнозирование развития событий

3. Разработка вариантов решений

4. Выбор оптимального варианта действия.

5. Контроль выполнения работ.

Простейшим методом планирования времени будет использование метода ленточного графика. Применяются для относительно простых объектов планирования. Недостатки: не показывают взаимосвязь отдельных работ, не отражают взаимосвязь отдельных разработок, не позволяют корректировать сроки этапов и работ, не дают точек совмещения смежных этапов, не позволяют применять математически обоснованный расчёт комплекса работ, не дают возможности оптимизировать имеющиеся ресурсы и сроки выполнения работ.

Сетевые модели. – данный график представляет собой информационно-динамическую модель, в к-й отражаются взаимосвязи и результаты всех работ. Этапы:

1. составление перечня всех действий и промежуточных результатов при выполнении комплекса работ и графическое их отражение.

2. оценка времени выполнения каждой работы, а затем расчёт для определения сроков поставленной цели

3. оптимизация затрат времени и ресурсов

4. оперативное управление путём периодического контроля и анализа получаемой инф-ции.

Комплексная подготовка к производству

Включает в себя весь перечень работ, связанный с внедрением в пр-во какой-либо новой продукции. Состоит из:

1. конструкторская подготовка п-ва

2. технологическая подготовка пр-ва

3. техническая подготовка пр-ва

4. экономическая (ТЭО пр-ва)

5. социальная (устойчивые отношения в коллективе при переходе к выпуску новой прод-ции)

6. экологическая (соответствие требованиям ISO9000).

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ И СТАДИИ КОНСТРУКТОРСКОЙ

ПОДГОТОВКИ ПРОИЗВОДСТВА.

Конструкторская подготовка производства включает проектирование новой продукции и модернизацию ранее производящейся, а также разработку проекта реконструкции и переоборудования предприятия или его отдельных подразделений. В процессе проектирования определяется характер продукции, ее конструкция, физико-химические свойства, внешний вид, технико-экономические и другие показатели. Результаты оформляются в виде технической документации – чертежей, спецификаций материалов, деталей и узлов, образцов готовой продукции и т.д.

Задачи:

– непрерывное совершенствование качества продукции

– повышение уровня технологичности конструкции (облегчение приёмов изготовления, применение прогрессивных методов) обеспечивает лучшее использование ресурсов

– снижение себестоимости за счёт совершенствования конструкции изделия, снижение расхода материалов на единицу продукции

– использование при проектировании продукции существующих стандартов и унифицированных полуфабрикатов

– обеспечение охраны труда и техники безопасности, а также удобств при эксплуатации и ремонте.

Этапы конструкторской подготовки:

1. Проектное (техническое) задание, которое составляется заказчиком или по его поручению проектной организацией. Указывается наименование продукции, ее назначение, технические и экономические показатели в процессе производства и эксплуатации. Определяются принципиальные отличия новой конструкции или изделия от ранее выпускаемых.

2. Техническое предложение – совокупность конструкторских документов, содержащих технические и технико-экономические обоснования целесообразности дальнейшей разработки проекта

3. Эскизный проект – совокупность конструкторских документов, которые должны содержать принципиальные конструктивные решения, дающие общее представление об устройстве и принципе работы изделия; а также данные, определяющие назначение, основные параметры и габаритные размеры разрабатываемого изделия. Определяется принципиальная характеристика нового изделия, производится выбор более эффективного решения, его технических, технологических, эксплуатационных параметров. Составляется в нескольких вариантах для последующего выбора одного из них.

4. Технический проект – совокупность конструкторских документов, содержащих окончательные технические решения об устройстве разрабатываемого изделия и исходные данные для рабочей документации. Осуществляется выбор материалов и полуфабрикатов, определяются принципы изготовления продукции; проводится экономическое обоснование проекта

5. Рабочая конструкторская документация (включает сборочные и деталировочные чертежи, по которым изготавливается опытный образец)

6. Техническая документация (чертежи, инструкции и др.); технические условия – требования к продукции, её изготовлению, контролю, транспортировке

7. Рабочий проект. Уточняется после испытания и доводки опытной партии и передается в законченном виде для технологической подготовки производства.

На всех стадиях проектирования уточняются, конкретизируются и окончательно определяются все технические и экономические характеристики изделия, определяется целесообразность использования первоначально выбранного пути совершенствования продукции и принимается решение о её выпуске.

Конструкторская подготовка производства осуществляется в соответствии с ЕСКД: государственные стандарты, оформления документации.

ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ И СТАДИИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ

ПОДГОТОВКИ ПРОИЗВОДСТВА.

Технологическая подготовка производства является продолжением работ по проектированию изделия. Здесь устанавливается, при помощи каких средств и методов, способов организации производства, должно изготавливаться данное изделие, окончательно определяется его с/с и эффективность производства. Такая технология разрабатывается как для каждого нового изделия, так и для традиционной продукции с целью повышения технического уровня и снижения издержек производства, улучшения условий труда, охраны окружающей среды.

Задачи:

- отработка конструкции на технологичность;

• проектирование техпроцессов;

• проектирование специальной технологической оснастки;

• изготовление нестандартного оборудования и оснастки;

- разработка планировок оборудования на площади цеха;

- нормирование затрат труда, материалов, топлива, энергии.

Под технологическим процессом понимается совокупность методов изготовления продукции путём изменения состояния, свойств, форм и габаритов исходных материалов, сырья и полуфабрикатов.

В процессе технологической подготовки разрабатываются способы механизации и автоматизации производственных процессов.

Этапы:

1. Разработка маршрутной технологии. Определяется последовательность выполнения основных операций и закрепление их в цехах за конкретными группами оборудования. Осуществляется выбор инструмента, расчёт норм времени и установление разряда работ, указывается специальность рабочих с соответствующим уровнем квалификации. За каждым цехом и участком закрепляются обрабатываемые виды продукции, что обуславливает их специализацию

2. Для каждого цеха и участка разрабатывается операционная технология, содержание которой составляют пооперационные технологические карты. Они содержат указания и параметры выполнения каждой производственной операции. Из всех возможных технологий выбирается оптимальная. При этом сопоставляются натуральные показатели и сравнивается с/с продукции и работ при разных вариантах.

3. Разработка проектов, изготовление и наладка специального технологического оборудования, технологической оснастки

4. Материальная подготовка – приобретение, монтаж и наладка нового оборудования, изготовление и закупка инструментов и приспособлений, сырья и материалов, т.е. обеспечение производства всеми материально-техническими ресурсами

5. Организационная подготовка – совершенствование организации производства и труда и приспособление их к условиям изготовления новой продукции, новой техники и технологии; подбор и расстановка кадров в соответствии с новым характером производства, внесение корректив в структуру аппарата управления.

Технологическую подготовку производства осуществляет отдел главного

технолога.

НИОКР

1. фундаментальные исследования – расширение теоретич. Знаний и получение новых научных данных о процессах, явлениях и закономерностях.

2. поисковые научные исследования – увеличение объёма знаний для более глубокого понимания изучаемого предмета

3. прикладные научно-исследовательские работы – расширение конкретных научных проблем для создания новых изделий

ОКР

Это воплощение НИР

Все конструкторские док-ты подразделяются на:

оригинал (док-т для изготовл по нему подлинника),

подлинник (подписан. Можно с него воспроизводить копии),

дубликат (копия подлинника, обеспечивает идентичность его воспроизводства. Вып на любом материале, позвол снять копии),

копия (предназначены для непосредственного использования в разработке).

Организация подготовки производства к выпуску новой продукции

Научно-технический прогресс предполагает смену поколений машин, приборов, механизмов. Технико-экономическим обоснованием отнесения той или иной новинки к очередному поколению служит её способность обеспечить резкое повышение производительности труда. Процесс освоения производства и разработки новой продукции получил название технической подготовки производства к выпуску новой продукции.

Под технической подготовкой производства понимают совокупность процессов научного, технического и организационно-экономического характера.

Техническая подготовка производства включает следующие этапы:

1. Научно-исследовательские работы:

• комплексное исследование рынка покупателей и конкурентов;

• поиск идей нового товара.

Этот этап на предприятии выполняет служба маркетинга.

2. Опытно-конструкторские разработки

Комплекс работ по созданию конструкторской документации на новую продукцию, изготовлению и испытанию её образцов.

3. Технологический:

• работы по созданию и совершенствованию технологических процессов;

• разработки конструкции инструмента, оснастки, специального оборудования;

• выполнение планировок цехов участков.

4. Организационно-экономический

Комплекс взаимосвязанных процессов организации, планирования, учёта и контроля, материально-технического обеспечения сбыта и финансирования, обеспечивающий готовность предприятия к выпуску новой продукции.

Конструкторская подготовка производства – совокупность взаимосвязанных процессов по созданию новых или совершенствованию действующих конструкций и изделий согласно требованиям заказчика (потребителя).

Стадии конструкторской подготовки производства:

1. Составление технического задания совместно с представителями заказчика. Оно должно содержать все технические требования, условия и режимы эксплуатации, присоединительные размеры, транспортабельность, ресурс, технику безопасности и так далее.

2. Расчёт технического предложения – содержит расчёты технических параметров и экономической эффективности, которые обосновывают возможность и целесообразность разработки нового изделия. Расчёты выполняются по нескольким вариантам изготовления изделия, из которых выбираются оптимальные (оптимальный вариант тот, у которого больший экономический коэффициент).

3. Разработка эскизного проекта. Эскизный проект выполняется не в масштабе, но с соблюдением необходимых пропорций. Выполняются чертежи основных сборочных единиц и общего вида, кинематическая, пневматическая и гидравлическая схемы. Эскизный проект должен дать общее представление об устройстве и принципах работы нового устройства.

4. Разработка технического проекта. Осуществляется строго в масштабе с соблюдением требований стандарта и нормами. В нём выполняются все виды, разрезы, сечения, уточняются чертежи общего вида, составляются спецификации, выполняются расчёты на прочность, жёсткость и так далее. Производится выбор материалов и составляются инструкции по эксплуатации.

5. Подготовка рабочей конструкторской документации. Проведение нормоконтроля, патентной и метрологической экспертиз.

6. Изготовление и испытание опытного образца.

7. Корректировка рабочего проекта и выпуск установочной партии изделий.

8. Проверка согласования внесения изменений, утверждение и размножение рабочего проекта. Передача документов в отдел главного технолога.

7. Технологическая подготовка производства и освоение выпуска новых изделий. Этапы и содержание технологической подготовки производства.

Научно-технический прогресс предполагает смену поколений машин, приборов, механизмов. Технико-экономическим обоснованием отнесения той или иной новинки к очередному поколению служит её способность обеспечить резкое повышение производительности труда. Процесс освоения производства и разработки новой продукции получил название технической подготовки производства к выпуску новой продукции.

Под технической подготовкой производства понимают совокупность процессов научного, технического и организационно-экономического характера.

Техническая подготовка производства включает следующие этапы:

1. Научно-исследовательские работы:

• комплексное исследование рынка покупателей и конкурентов;

• поиск идей нового товара.

Этот этап на предприятии выполняет служба маркетинга.

2. Опытно-конструкторские разработки

Комплекс работ по созданию конструкторской документации на новую продукцию, изготовлению и испытанию её образцов.

3. Технологический:

   • работы по созданию и совершенствованию технологических процессов;

   • разработки конструкции инструмента, оснастки, специального оборудования;

   • выполнение планировок цехов участков.

4. Организационно-экономический

Комплекс взаимосвязанных процессов организации, планирования, учёта и контроля, материально-технического обеспечения сбыта и финансирования, обеспечивающий готовность предприятия к выпуску новой продукции.

Содержание и этапы технологической подготовки производства.

Технологическая подготовка производства осуществляется в соответствии с требованием стандартов «Единой системы технологической подготовки производства» (ЕСТПП) и включает обширный комплекс работ по проектированию технологических процессов, их оснащению и установлению необходимых для их осуществления норм загрузки оборудования, затрат труда, материалов, электроэнергии и т. д.

В зависимости от масштаба и типа производства, сложности изготовляемых изделий, а также предъявляемых к ним технических требований эти работы проводятся с различной степенью детализации.

В условиях массового и крупносерийного производства, ровно как и при изготовлении единичных экземпляров сложных и дорогих машин, технологическую подготовку производства необходимо вести особенно тщательно, поскольку от этого в большой степени зависят экономические показатели предприятия и качество выпускаемых им машин. При средне- и мелкосерийном изготовлении простых и недорогих изделий подготовка может быть ограничена предварительной разработкой минимально необходимых для производства данных с тем, чтобы их концентрация и детализация были поручены цеховым технологам и мастерам.

Для начала работ по технологической подготовке производства должен быть проведен технологический контроль чертежей. Он необходим для анализа и проверки запроектированных изделий на технологичность их конструкций, правильности назначения классов точности обработки, рациональности схем сборки и т.д.

После внесения необходимых исправлений и дополнений в чертежи начинается первый этап технологической подготовки – разработка технологических процессов получения заготовок, их термической, механической и других видов обработки, а также сборки отдельных сборочных единиц и всей машины в целом. Эта работа выполняется на основе предварительно составляемого межцехового технологического маршрута (расцеховки). Она определяет поэтапное движение деталей, сборочных единиц и сомой машины в процессе их изготовления. При этом учитывается необходимость максимального сокращения пути такого движения и возможности его прямоточной организации.

Разработка технологических процессов органически сливается со вторым этапом технологической подготовки производства – конструированием оснастки и нестандартных средств механизации и автоматизации. От степени оснащенности и механизации производственного процесса зависят его эффективность и качество изготовляемой продукции.

Третий этап работы заключается в изготовлении оснастки и нестандартных средств механизации и автоматизации, которое наряду с их проектированием является наиболее трудоемкой частью всей работы по технологической подготовке производства (до 60-70% от ее общего объема). Ввиду этого все такие работы приходится проводить постепенно, ограничиваясь сперва минимально необходимой оснасткой первой очереди и затем повышая степень оснащенности и механизации производственного процесса до максимальных экономически оправданных пределов.

Заключительный – четвертый этап работ по технологической подготовке производства – выверка, отладка и внедрение разработанной технологии. При этом проверяют пригодность и рациональность спроектированной технологии и оснастки.

По наиболее ответственным объектам и машинам массового производства такие работы проводятся в научно-исследовательских институтах, технологических лабораториях и экспериментальных цехах; во многих случаях они ведутся специальной технологической группой на заводе (в нее помимо технологов и конструкторов оснастки входят мастера, наладчики и рабочие).

При изготовлении опытного образца и опытной партии машин на заключительном этапе технологической подготовки организуется работа по их выверке в такой последовательности. Сперва при изготовлении опытного образца машины окончательно проверяют технологичность деталей и отдельных сборочных единиц, пригодность и целесообразность оснастки; работы ведутся в экспериментальном цехе или на специально выделенном участке производственного цеха. Затем при выпуске пробной партии (в нормальных производственных условиях) организуется испытание машины, ее контрольная сборка, разборка и вторичная сборка с обмером деталей и проверкой соответствия их размеров чертежам. При этом вносятся соответствующие исправления в документацию, хронометрируются сборочные операции.

Технологическая подготовка производства – совокупность работ, определяющих последовательность выполнения производственного процесса нового изделия наиболее рациональными способами с учётом конкретных условий производства данного предприятия.

Стадии технологической подготовки производства:

1. Технологический анализ рабочих чертежей и их контроль на предмет технологичности конструкции детали и сборочных единиц.

2. Разработка прогрессивных технологических процессов. Начинается с определения технологических маршрутов движения деталей и сборочных единиц. Затем разрабатываются технологические процессы получения заготовок, их обработки и сборки.

3. Проектирование специальных инструментов, технологической оснастки и оборудования.

4. Выполнение планировок цехов и производственных участков с расстановкой оборудования согласно разработанным технологическим маршрутам.

5. Выверка, отладка и внедрение технологических процессов.

6. Расчёт производственной мощности предприятия с нормативом расхода инструментов, материала и энергоресурсов.

8. Понятие и содержание производственного процесса. Определение производственного процесса и его виды. Принципы организации производственного процесса.

Под организацией производства понимают координацию и оптимизацию во времени и пространстве всех материальных и трудовых элементов производства с целью достижения в определённые сроки наибольшего производственного результата с наименьшими затратами.

Производственный процесс представляет собой совокуп­ность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслу­живающих процессов труда и орудий труда в целях создания потребительских стоимостей - полезных предметов труда, необходимых для производственного или личного потребле­ния. В процессе производства рабочие воздействуют на пред­меты труда при помощи орудий труда и создают новые гото­вые продукты, например станки, ЭВМ, телевизоры, радиоэлек­тронные приборы и т. д. Предметы и орудия труда, будучи ве­щественными элементами производства, на предприятии находятся в определенной взаимосвязи друг с другом: конкрет­ные предметы могут быть обработаны только определенными орудиями труда; уже сами по себе они обладают системными свойствами. Однако живой труд должен охватить эти вещи и тем самым начать процесс превращения их в продукт. Таким образом, производственный процесс - это прежде всего тру­довой процесс, поскольку ресурсы, используемые человеком на его входе, как информация, так и материальные средства производства, являются продуктом предшествующих процес­сов труда. Различают основные, вспомогательные и обслужи­вающие производственные процессы (рис. 1).

Основные производственные процессы - это та часть про­цессов, в ходе которых происходит непосредственное измене­ние форм, размеров, свойств, внутренней структуры предме­тов труда и превращение их в готовую продукцию. Например, на станкостроительном заводе это процессы изготовления дета­лей и сборки из них подузлов, узлов и изделия в целом.

Производственный процесс

Основные процессы

Заготови­тельная

Регулировочно-настроечная

Основные операции

Рис. 1. Структура производственного процесса

Обслуживающие производственные процессы - это про­цессы труда по оказанию услуг, необходимых для осуществле­ния основных и вспомогательных производственных процес­сов. Например, транспортировка материальных ценностей, складские операции всех видов, технический контроль каче­ства продукции и др.

Основные, вспомогательные и обслуживающие производ­ственные процессы имеют разные тенденции развития и со­вершенствования. Так, многие вспомогательные производ­ственные процессы могут быть переданы специализирован­ным заводам, что в большинстве случаев обеспечивает эко­номически более эффективное их производство. С повышени­ем уровня механизации и автоматизации основных и вспомо­гательных процессов обслуживающие процессы постепенно становятся неотъемлемой частью основного производства, играют организующую роль в автоматизированных и особен­но в гибких автоматизированных производствах.

Основные, а в некоторых случаях и вспомогательные про­изводственные процессы протекают в разных стадиях (или фазах). Стадия - это обособленная часть производственного процесса, когда предмет труда переходит в другое качествен­ное состояние. Например, материал переходит в заготовку, заготовка - в деталь и т. д.

Основные производственные процессы протекают в сле­дующих стадиях: заготовительной, обрабатывающей, сбороч­ной и регулировочно-настроечной.

Заготовительная стадия предназначена для производства заготовок деталей. Она характеризуется весьма разнообраз­ными методами производства. Например, раскрой или резка заготовок деталей из листового материала, изготовление за­готовок методами литья, штамповки, ковки и т. д. Основная тенденция развития технологических процессов на этой ста­дии заключается в приближении заготовок к формам и разме­рам готовых деталей. Орудиями труда на этой стадии являют­ся отрезные станки, прессово-штамповочное оборудование, гильотинные ножницы и др.

Обрабатывающая стадия - вторая в структуре производ­ственного процесса - включает механическую и термическую обработку. Предметом труда здесь являются заготовки дета­лей. Орудиями труда на этой стадии в основном являются раз­личные металлорежущие станки, печи для термической обра­ботки, аппараты для химической обработки. В результате вы­полнения этой стадии деталям придаются размеры, соответ­ствующие заданному классу точности.

Сборочная (сборочно-монтажная) стадия - это производ­ственный процесс, в результате которого получаются сбороч­ные единицы (мелкие сборочные единицы, подузлы, узлы, бло­ки) или готовые изделия. Предметом труда на этой стадии яв­ляются детали и узлы собственного изготовления, а также полученные со стороны (комплектующие изделия). Различа­ют две основные организационные формы сборки: стационар­ную и подвижную. Стационарная сборка - это когда изделие изготавливается на одном рабочем месте (детали подаются). При подвижной сборке изделие создается в процессе его перемещения от одного рабочего места к другому. Орудия труда здесь не так многообразны, как в обрабатывающей стадии. Основными из них являются всевозможные верстаки, стенды, транспортирующие и направляющие устройства (кон­вейеры, электрокары, роботы и др.). Сборочные процессы, как правило, характеризуются значительным объемом работ, вы­полняемых вручную, поэтому механизация и автоматизация их - главная задача совершенствования технологического процесса.

Регулировочно-настроечная стадия - заключительная в структуре производственного процесса, которая проводится с целью получения необходимых технических параметров го­тового изделия. Предметом труда здесь являются готовые из­делия или их отдельные сборочные единицы, орудия труда, уни­версальная контрольно-измерительная аппаратура и специ­альные стенды для испытаний.

Составными элементами стадий основного и вспомога­тельного процессов являются технологические операции. Де­ление производственного процесса на операции, а далее на приемы и движения необходимо для разработки технически обоснованных норм времени выполнения операций.

Операция - часть производственного процесса, которая, как правило, выполняется на одном рабочем месте без пере­наладки и одним или несколькими рабочими (бригадой).

В зависимости от степени технического оснащения произ­водственного процесса различают операции: ручные, машиноручные, машинные, автоматические и аппаратные.

Как основные, так и вспомогательные, а иногда и обслужи­вающие производственные процессы состоят из основных и вспомогательных элементов-операций.

К основным относят­ся операции, непосредственно связанные с изменением раз­меров, форм, свойств, внутренней структуры предмета труда или превращением одного вещества в другое, а также с изме­нением местоположения предметов труда относительно друг друга.

К вспомогательным относятся операции, выполнение которых способствует протеканию основных, например пере­мещение предметов труда, контроль качества, снятие и уста­новка, хранение и др.

В организационном отношении основные и вспомогатель­ные производственные процессы (их операции) условно под­разделяются на простые и сложные.

Простыми называются процессы, в которых предметы тру­да подвергаются последовательному ряду связанных между собой операций, в результате чего получаются частично гото­вые продукты труда (заготовки, детали, т. е. неразъемные час­ти изделия).

Сложными называются процессы, в которых получаются готовые продукты труда путем соединения частных продуктов, т. е. получаются сложные изделия (станки, машины, приборы и т.д.).

Движение предметов труда в производственном процессе осуществляется так, что результат труда одного рабочего мес­та становится исходным предметом для другого, т. е. каждый предыдущий во времени и в пространстве дает работу после­дующему, это обеспечивается организацией производства.

От правильной и рациональной организации производ­ственных процессов (особенно основных) зависят результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, экономические показатели его работы, себестоимость продук­ции, прибыль и рентабельность производства, величина неза­вершенного производства и размер оборотных средств.

Основные принципы рациональной организации

производственного процесса

1. Специализация определяет необходимость закрепления за каждым производством подразделения начиная с предприятия и кончая рабочими местами строго ограниченной номенклатуры изделий, подобранных по признаку их контсруктивно-технологичной однородности.

2. Технологическая стандартизация направлена на устранение неоправданного разнообразия в технологических процессах и их материальном обеспечении путём максимальной унификации технологических процессов и режимов.

3. Параллельность достигается одновременным выполнением отдельных операций или процессов.

4. Непрерывность обеспечивается полным или максимально возможным сокращением времени перерывов между выполнением смежных операций и достижением непрерывной работы оборудования и рабочих.

5. Автоматичность достигается применением в производственном процессе системы автоматов.

6. Пропорциональность достигается выравниванием производительности рабочих мест по всем операциям, процессам и стадиям.

7. Прямоточность достигается расположением рабочих мест, участков и цехов в соответствии с технологическим процессом.

8. Ритмичность сводится к обеспечению повторяемости процессов через строго определённые периоды времени.

9. Профилактичность учитывает необходимость при эксплуатации оборудования предусмотреть меры, предупреждающие его отказы.

9. Производственный цикл и организация производственного процесса во времени. Характеристики принципов рациональной организации производственного процесса.

Производственный цикл – календарная производительность протекания производственного процесса от момента запуска в производство до получения готового изделия.

На длительность производственного цикла оказывают влияние три вида факторов:

1. Конструкционные:

• сложность изделия;

• размеры;

• вес;

2. Технологические:

• рациональность организации производственного процесса;

3. Организационные:

• рациональность организации рабочего места;

• материальное стимулирование рабочих.

Большое влияние на длительность производственного цикла оказывает принятая система передачи предметов труда с одной операции на другую. Различают три вида движения предметов труда:

• последовательный:

• последовательно-параллельный;

• параллельный.

Последовательный вид движения предметов труда

Пусть требуется обработать партию из 3^х деталей в пятиоперационном технологическом процессе.

t

N_опер

где t_i – норма времени под отдельную операцию;

m – число операций;

n – число деталей в партии.

Последовательный вид движений предметов труда характеризуется тем, что при изготовлении некоторых партий деталей в многооперационном технологическом процессе каждая последующая операция начинается только после выполнения предыдущей операции над всей обрабатываемой партией. Данный вид движения отличается относительно простой организацией и преобладает в производстве, где обрабатывается партиями небольшое количество одноимённых предметов труда.

Каждый отдельный предмет труда перед выполнением последующей операции пролеживает в ожидании всей партии в течении периода, существенно превышающего время непосредственного выполнения операции над данным предметом.

Последовательно-параллельный вид движения

τ – величина перекрытия по времени смежных операций

где t_кор – наименьшее время из штучного времени обработки детали на смежных операциях

Длительность производственного цикла:

Последовательно-параллельное движение – такой порядок передачи предметов труда в многооперационном производственном процессе, при котором выполнение последующей операции начинается до окончания обработки всей партии на предыдущей. При этом смежные операции перекрываются во времени в связи с тем, что в течение некоторого времени выполняются параллельно.

Это движение предметов труда сокращает время пролёживания и, следовательно, уменьшает календарную продолжительность всего процесса изготовления изделия.

Параллельный вид изготовления предметов труда

Наиболее продолжительная операция технологического процесса носит название главной операции.

Параллельный вид движения предметов труда – это такой порядок передачи предметов труда в многооперационном процессе производства, который характеризуется отсутствием перерывов партийности, при котором каждый экземпляр передаётся на последующую операцию немедленно после окончания обработки на предшествующей операции.

Основное преимущество параллельного вида движения заключается в минимальной длительности цикла, а недостатки – в неизбежных простоях оборудования при несинхронизированном процессе.

Основные принципы организации производственных процессов и их характеристики

Организация производственного процесса на любом маши­ностроительном предприятии в любом его цехе, на участке базируется на рациональном сочетании во времени и в пространстве всех ос­новных, вспомогательных и обслуживающих процессов. Это позволяет выпускать продукцию при минимальных затратах живого и овеществленного труда. Особенности и методы тако­го сочетания различны в разных производственных условиях. Однако при всем их многообразии организация производствен­ных процессов подчинена некоторым общим принципам: диф­ференциации, концентрации и интеграции, специализации, про­порциональности, прямоточности, непрерывности, параллель­ности, ритмичности, автоматичности, профилактики, гибкости, оптимальности, электронизации, стандартизации и др.

Принцип дифференциации предполагает разделение производственного процесса на отдельные технологичес­кие процессы, которые я свою очередь подразделяются на операции, переходы, приемы и движения. При этом анализ особенностей каждого элемента позволяет выбрать наи­лучшие условия для его осуществления, обеспечивающие минимизацию суммарных затрат всех видов ресурсов. Так, поточное производство многие годы развивалось за счет все более глубокой дифференциации технологических про­цессов. Выделение непродолжительных по времени выпол­нения операций позволяло упрощать организацию и тех­нологическое оснащение производства, совершенство­вать навыки рабочих, увеличивать производительность их труда.

Однако чрезмерная дифференциация повышает утомляе­мость рабочих на ручных операциях за счет монотонности и высокой интенсивности процессов производства. Большое число операций приводит к излишним затратам на перемеще­ние предметов труда между рабочими местами, установку, закрепление и снятие их с рабочих мест после окончания операций.

При использовании современного высокопроизводитель­ного гибкого оборудования (станки с ЧПУ, обрабатывающие центры, роботы и т. д.) принцип дифференциации переходите принцип концентрации операций и интеграции производствен­ных процессов. Принцип концентрации предполагает выпол­нение нескольких операций на одном рабочем месте (много­шпиндельные многорезцовые автоматы с ЧПУ). Операции ста­новятся более объемными, сложными и выполняются в соче­тании с бригадным принципом организации труда. Принцип интеграции состоит в объединении основных вспомогатель­ных и обслуживающих процессов.

Принцип специализации представляет собой форму разде­ления общественного труда, которая, развиваясь планомер­но, обусловливает выделение на предприятии цехов, участков, линий и отдельных рабочих мест. Они изготавливают продук­цию ограниченной номенклатуры и отличаются особым произ­водственным процессом.

Сокращение номенклатуры выпускаемой продукции, как поавило, приводит к улучшению всех экономических показа­телей, в частности к повышению уровня использования основ­ных фондов предприятия, снижению себестоимости продук­ции, улучшению качества продукции, механизации и автома­тизации производственных процессов. Специализированное оборудование при всех прочих равных условиях работает про­изводительнее.

Уровень специализации рабочего места определяется ко­эффициентом закрепления деталеопераций (Кcni), выполняе­мых на одном рабочем месте за определенный промежуток времени (месяц, квартал):

где Спр - число рабочих мест (единиц оборудования) производствен­ной системы;

m - число деталеопераций, выполняемых на i-м рабочем месте в течение единицы времени (месяца, года).

При коэффициенте KСП = 1 обеспечивается узкая специа­лизация рабочего места, создаются предпосылки для эффек­тивной организации производства. Для полной загрузки одно­го рабочего места одной деталеоперацией необходимо, чтобы соблюдалось условие:

где Nз.j - объем запуска деталей j-го наименования за единицу време­ни, например шт./мес;

tшт.i - трудоемкость операции на i-м рабочем месте, мин;

Fэф - эффективный фонд времени рабочего места, например, мин/мес.

Принцип пропорциональности предполагает равную про­пускную способность всех производственных подразделений, выполняющих основные, вспомогательные и обслуживающие Процессы. Нарушение этого принципа приводит к возникнове­нию «узких» мест в производстве или, наоборот, к неполной загрузке отдельных рабочих мест, участков, цехов, к снижению эффективности функционирования всего предприятия. Поэто­му для обеспечения пропорциональности проводятся расчеты производственной мощности как по стадиям производства, так и по группам оборудования и производственным площадям. Например, если известны объем выпуска деталей (Nз) и норма штучного времени (tщт). Можно определить загрузку опреде­ленной i-й группы оборудования по формуле:

Далее определяют пропускную способность этой группы оборудования

п осле чего сопоставляют загрузку и пропускную способность i-й группы оборудования и определяют коэффициент его за­грузки по формуле:

Предпочтительным вариантом является тот, когда Кзi = 1 и Qi=Рi.

Принцип прямоточности означает такую организацию про­изводственного процесса, при которой обеспечиваются крат­чайшие пути прохождения деталей и сборочных единиц по всем стадиям и операциям от запуска в производство исходных ма­териалов до выхода готовой продукции. Поток материалов, по­луфабрикатов и сборочных единиц должен быть поступатель­ным и кратчайшим, без встречных и возвратных движений. Это обеспечивается соответствующей планировкой расстановки оборудования по ходу технологического процесса. Классичес­ким примером такой планировки является поточная линия.

Принцип непрерывности означает, что рабочий трудится без простоев, оборудование работает без перерывов, предметы труда не пролеживают на рабочих местах. Наиболее полно этот принцип проявляется в массовом или крупносерийном произ­водстве при организации поточных методов производства, в частности при организации одно- и многопредметных непре­рывно-поточных линий. Этот принцип обеспечивает сокраще­ние цикла изготовления изделия и тем самым способствует повышению интенсификации производства.

Принцип параллельности предполагает одновременное выполнение частичных производственных процессов и отдель­ных операций над аналогичными деталями и частями изделия на различных рабочих местах, т. е. создание широкого фронта работы по изготовлению данного изделия. Параллельность в организации производственного процесса применяется в раз­личных формах: в структуре технологической операции - мно­гоинструментальная обработка (многошпиндельные многорез­цовые полуавтоматы) или параллельное выполнение основ­ных и вспомогательных элементов операций; в изготовлении заготовок и обработке деталей (в цехах заготовки и детали на разных стадиях готовности); в узловой и общей сборке. Принцип параллельности обеспечивает сокращение продол­жительности производственного цикла и экономии рабочего времени.

Принцип ритмичности обеспечивает выпуск одинаковых или возрастающих объемов продукции за равные периоды време­ни и соответственно повторение через эти периоды произ­водственного процесса на всех его стадиях и операциях. При узкой специализации производства и устойчивой номенклату­ре изделий ритмичность может быть обеспечена непосред­ственно по отношению к отдельным изделиям и определяется количеством обрабатываемых или выпускаемых изделий за единицу времени. В условиях широкой и изменяющейся но­менклатуры выпускаемых производственной системой изде­лий ритмичность работы и выпуска продукции может измерять­ся только с помощью трудовых или стоимостных показателей.

П ринцип автоматичности предполагает максимальное вы­полнение операций производственного процесса автоматичес­ки, т. е. без непосредственного участия в нем рабочего либо под его наблюдением и контролем. Автоматизация процессов при­водит к увеличению объемов выпуска деталей, изделий к повы­шению качества работ, сокращению затрат живого труда, заме­не непривлекательного ручного труда более интеллектуальным трудом высококвалифицированных рабочих (наладчиков, опе­раторов), к исключению ручного труда на работах с вредными условиями, замене рабочих роботами. Особенно важна авто­матизация обслуживающих процессов. Автоматизированные транспортные средства и склады выполняют функции не толь­ко по передаче и хранению объектов производства, но могут регламентировать ритм всего производства. Общий уровень автоматизации процессов производства определяется долей работ в основном, вспомогательном и обслуживающем произ­водствах, в общем объеме работ предприятия. Уровень авто­матизации (Уавт) определяется по формуле:

Где: Тавт - трудоемкость работ, выполняемых автоматическим или ав­томатизированным способом;

Тобщ - общая трудоемкость работ на предприятии (цехе) за опре­деленный период времени.

Уровень автоматизации может быть рассчитан как суммар­но по всему предприятию, так и по каждому подразделению отдельно.

Принцип профилактики предполагает организацию обслу­живания оборудования, направленную на предотвращение аварий и простоев технических систем. Это достигается с по­мощью системы планово-предупредительных ремонтов (ППР).

Принцип гибкости обеспечивает эффективную организацию работ, дает возможность мобильно перейти на выпуск другой продукции, входящей в производственную программу предпри­ятия, или на выпуск новой продукции при освоении ее произ­водства. Он обеспечивает сокращение времени и затрат на переналадку оборудования при выпуске деталей и изделий широкой номенклатуры. Наибольшее развитие этот принцип получает в условиях высокоорганизованного производства, где используются станки с ЧПУ, обрабатывающие центры (ОЦ), переналаживаемые автоматические средства контроля, скла­дирования и перемещения объектов производства.

Принцип оптимальности состоит в том, что выполнение всех процессов по выпуску продукции в заданном количестве и в сроки осуществляется с наибольшей экономической эффек­тивностью или с наименьшими затратами трудовых и матери­альных ресурсов. Оптимальность обусловлена законом эко­номии времени.

Принцип электронизации предполагает широкое использо­вание возможностей ЧПУ, основанных на применении микро­процессорной техники, что позволяет создавать принципиаль­но новые системы машин, сочетающие высокую производи­тельность с требованиями гибкости производственных процес­сов. ЭВМ и промышленные роботы, обладающие искусствен­ным интеллектом, позволяют выполнять самые сложные фун­кции в производстве вместо человека.

Использование мини- и микроЭВМ с развитым програм­мным обеспечением и многоинструментальных станков с ЧПУ позволяет выполнять большую совокупность или даже все опе­рации обработки деталей с одной их установки на станке за счет автоматической смены инструментов. Набор режущего инструмента для такого станка может достигать 100 - 120 еди­ниц, которые устанавливаются в револьверной головке или инструментальном магазине и заменяются по специальной программе.

П ринцип стандартизации предполагает широкое использо­вание при создании и освоении новой техники и новой техно­логии стандартизации, унификации, типизации и нормализа­ции, что позволяет избежать необоснованного многообразия в материалах, оборудовании, технологических процессах и резко сократить продолжительность цикла создания и освое­ния новой техники (СОНТ).

При проектировании производственного процесса или про­изводственной системы следует исходить из рациональ­ного использования изложенных выше принципов.

10. Типы производства и их технико–экономические характеристики. Виды типов производства и их сравнительные технико–экономические характеристики.

Организация производственных процессов, выбор наибо­лее рациональных методов подготовки, планирования и конт­роля за производством во многом определяются типом произ­водства на машиностроительном предприятии.

Под типом производства понимается совокупность призна­ков, определяющих организационно-техническую характери­стику производственного процесса, осуществляемого на од­ном или многих рабочих местах в масштабе участка, цеха, предприятия. Тип производства во многом предопределяет формы специализации и методы организации производствен­ных процессов.

В основу классификации типов производства положены следующие факторы: широта номенклатуры, объем выпуска, степень постоянства номенклатуры, характер загрузки рабо­чих мест и их специализация.

Номенклатура продукции представляет собой число наиме­нований изделий, закрепленных за производственной систе­мой, и характеризует ее специализацию. Чем шире номенкла­тура, тем менее специализирована система, и, наоборот, чем она уже, тем выше степень специализации. Широкая номенк­латура выпускаемой продукции обусловливает большое раз­нообразие технологических процессов и операций, оборудо­вания, инструментов, оснастки и профессий рабочих.

Объем выпуска изделий - это количество изделий опре­деленного вида, изготавливаемых производственной сис­темой в течение определенного периода времени. Объем выпуска и трудоемкость изделия каждого вида оказывают решающее влияние на характер специализации этой сис­темы.

Степень постоянства номенклатуры - это повторяемость изготовления изделия данного вида в последовательные пе­риоды времени. Если в один плановый период времени изде­лие данного вида выпускается, а в другие - не выпускается, то степень постоянства отсутствует. Регулярное повторение вы­пуска изделий данного вида является одной из предпосылок обеспечения ритмичности производства. В свою очередь, ре­гулярность зависит от объема выпуска изделий, поскольку большой объем выпуска может быть равномерно распределен на последовательные плановые периоды.

Характер загрузки рабочих мест означает закрепление за рабочими местами определенных операций технологического процесса. Если за рабочим местом закреплено минимальное количество операций, то это узкая специализация, а если за рабочим местом закреплено большое количество операций (если станок универсальный), то это означает широкую спе­циализацию.

В зависимости от указанных выше факторов различают три типа производственных процессов или три типа производства:

единичное, серийное и массовое (рис. 2).

Типы производства

Единичное

Мелкосерийное

Рис. 1. Классификация типов производства

Основными показателями для определения типа производ­ства могут служить коэффициенты специализации рабочих мест (Ксп), серийности (Ксер) и массовости (Км).

1. Коэффициент специализации рабочих мест

где: m ДО - количество деталеопераций по технологическому процессу, выполняемому в данном подразделении (на участке, в цехе);

Спр - число рабочих мест (единиц оборудования) в данном под­разделении.

2. Коэффициент серийности

где: t - такт выпуска изделий, мин/шт.; r =Fэф:N;

t шт - среднее штучное время по операциям технологического про­цесса, мин;

tшт.i - штучное время на i-й операции технологического процесса, мин;

т - число операций.

3. Коэффициент массовости определяется по формуле

Каждому типу производства соответствуют: величина ука­занных коэффициентов, вид используемого оборудования, тех­нология и формы организации производства, виды движений предметов труда, производственная структура предприятия (цеха, участка) и другие особенности.

Единичное производство характеризуется широкой номен­клатурой изделий и выпуском малых объемов одинаковых изде­лий, повторное изготовление которых, как правило, не предус­матривается. Это делает невозможным постоянное закрепление операций за отдельными рабочими местами, коэффициент специализации Kcп > 40 деталеопераций на одно рабочее мес­то. Специализация таких рабочих мест обусловлена только их технологической характеристикой и размерами обрабатывае­мых изделий. При этом производстве применяют универсаль­ное оборудование и в основном последовательный вид движе­ния партий деталей по операциям технологического процесса. Заводы имеют сложную производственную структуру, а цехи специализированы по технологическому принципу.

Серийное производство специализируется на изготовле­нии ограниченной номенклатуры изделий сравнительно не­большими объемами и повторяющимися через определенное время партиями (сериями). В зависимости от числа закрепля­емых за каждым рабочим местом операций, регулярности по­вторения партий изделий и их размера различают три подтипа (вида) серийного производства: мелкосерийное, среднесерий­ное и крупносерийное.

Мелкосерийное производство тяготеет к единичному: из­делия выпускаются малыми сериями широкой номенклатуры, повторяемость изделий в программе завода либо отсутствует, либо нерегулярна, а размеры серий неустойчивы; предприя­тие все время осваивает новые изделия и прекращает выпуск ранее освоенных. За рабочими местами закреплена широ­кая номенклатура операций, Kcп =2040 операций (Kcер > 20; КM < 1). Оборудование, виды движений, формы специализации и производственная структура те же, что и при единичном производстве.

Для среднесерийного производства характерно, что выпуск изделий производится довольно крупными сериями ограничен­ной номенклатуры; серии повторяются с известной регуляр­ностью по периоду запуска и числу изделий в партии;

годичная номенклатура все же шире, чем номенклатура выпуска в каждом месяце. За рабочими местами закреплена более узкая номенклатура операций, Kсп = 1020 опера­ций (Kcер = 20; Kм < 1). Оборудование универсальное и специ­альное, вид движения предметов труда - параллельно-после­довательный. Заводы имеют развитую производственную структуру, заготовительные цехи специализируются по техно­логическому принципу, а в механосборочных цехах создаются предметно-замкнутые участки.

Крупносерийное производство тяготеет к массовому. Из­делия производятся крупными сериями ограниченной номен­клатуры, а основные или важнейшие выпускаются постоянно и непрерывно. Рабочие места имеют более узкую специализа­цию, Kсп = 2  10 операций (Kcер= 10; КM < 1). Оборудование преимущественно специальное, виды движений предметов труда - параллельно-последовательный и параллельный. За­воды имеют простую производственную структуру, обрабаты­вающие и сборочные цехи специализированы по предметному принципу, а заготовительные - по технологическому.

Массовое производство характеризуется выпуском узкой номенклатуры изделий в течение длительного периода време­ни и большим объемом, стабильной повторяемостью. За рабо­чими местами закреплена узкая номенклатура операций, Kдп  1 операции (Кceр < 2; К< 1). Все изделия номенклатуры завода изготовляются одновременно и параллельно. Числа наимено­ваний изделий в годовой и месячной программах совпадают. Оборудование специальное, вид движения предметов труда -параллельный. Цехи и участки специализированы преимуще­ственно по предметному принципу. Заводы имеют простую и четко определенную производственную структуру.

В сочетании механизации и автоматизации производствен­ных процессов, а также загрузки рабочих мест (оборудования) с видами движений предметов труда можно получить серий­ное производство в четырех и массовое производство в трех вариантах (рис. .3).

Исходя из типа производства устанавливается тип пред­приятия и его подразделений. На каждом предприятии могут существовать различные типы производства. Поэтому тип предприятия или его подразделения определяется по преоб­ладающему на нем типу конечного производства.

Тип производства оказывает решающее влияние на осо­бенности его организации, управления и оперативно-произ­водственного планирования, а также на технико-экономичес­кие показатели.

Тип производства

Массовое

Массовое непрерыв­но-поточное (неавтоматическое)

Массовое прямопоточное

Серийное прямопоточное

Рис. 3. Классификация типов производства

Если рассматривать всю совокупность типов производства как единое целое, начиная с единичного и кончая массовым, то по мере продвижения к массовому производству можно отме­тить:

а) непрерывное расширение области применения высокопроизводительных технологических процессов, сопровож­дающихся механизацией и автоматизацией производства;

б) увеличение доли специального оборудования и специаль­ной технологической оснастки в общем количестве орудий тру­да;

в) общее повышение технической квалификации рабочих, а также внедрение передовых методов и приемов труда.

На основе этих прогрессивных изменений при переходе от единичного производства к серийному и далее к массовому обеспечивается значительная экономия общественного тру­да и как следствие: повышение производительности труда, улучшение использования основных фондов предприятия, со­кращение затрат материалов на одно изделие, а также сниже­ние себестоимости продукции, рост прибыли и рентабельнос­ти производства.

Однако следует отметить, что использование групповых методов обработки деталей, средств автоматизации и электронизации производственных процессов дает возможность применять организационные формы массового производства в серийном и даже в единичном производстве и добиваться высоких технико-экономических показателей. Например, вне­дрение гибких производственных комплексов в единичном про­изводстве обеспечивает рост производительности труда в 4-6 раз, повышает коэффициент использования оборудования до 0,92-0,95, снижает потребность в производственных пло­щадях на 40-60%, сокращает продолжительность производ­ственного цикла и улучшает все технико-экономические пока­затели.

Сравнительная технико-экономическая характеристика типов производства

Параметр	Тип производства
	единичное	серийное	массовое
Номенклатура продукции (раз­нообразие)	Широкая	средняя	узкая (ограни­чена сериями)
Постоянство номенклатуры продукции	не повторяется	периодически повторяется	постоянный выпуск одина­ковой продук­ции
Специализация рабочих мест	на одном месте выполняются разные операции	периодически повто­ряются	одна постоянно повторяющаяся операция
Тип оборудования	универсальное	специализированное	специальное
Расположение оборудования	по технологиче­скому признаку	предметно-технологи ­ческий признак	предметный признак
Оснастка	универсальная	унифицированная	специальная
Квалификация рабочих	Высокая	средняя	низкая
Себестоимость единицы продук­ции	Высокая	средняя	низкая
Уровень серийности	< 0,2	0,2 – 0,8	0,8 - 1

11. Производственная структура предприятия. Понятие производственной структуры. Подразделения производств и их производственные функции. Структура предприятия. Цех – основное структурное звено предприятия.

Под производственной структурой предприятия понимается состав образующих его участков, цехов и служб, формы их взаимосвязи в процессе производства продукции. Производственная структура характер разделение труда между подразделениями предприятия и их кооперацию. Она оказывает существенное влияние на технико-экономические показатели производства, на структуру управления предприятием, организацию оперативного управления и бухучета.

Главными элементами производственной структуры предприятия являются рабочие места, участки, цехи.

В соответствии с содержанием про­изводственного процесса как совокупности основных, вспо­могательных и обслуживающих процессов производственно­го назначения на любом машиностроительном (радиоэлект­ронного приборостроения) заводе различаются основные, вспомогательные и побочные цехи и обслуживающие хозяй­ства. Их состав, а также формы производственных связей меж­ду ними принято называть производственной структурой пред­приятия (рис.1).

Цех - организационно обособленное подразделение пред­приятия, состоящее из ряда производственных и вспомога­тельных участков и обслуживающих звеньев. Цех выполняет определенные ограниченные производственные функции, обусловленные характером кооперации труда внутри предпри­ятия. На большинстве промышленных предприятий цех явля­ется их основной структурной единицей. Часть мелких и сред­них предприятий может быть построена по бесцеховой струк­туре. В этом случае предприятие делится непосредственно на производственные участки. Некоторые наиболее крупные предприятия в организационно-административном отношении строятся по корпусной системе на основе объединения под единым руководством ряда цехов и хозяйств.

К цехам основного производства относятся цехи, изготов­ляющие основную продукцию предприятия. Это заготовитель­ные (литейные, кузнечно-прессовые и др.); обрабатывающие (механической обработки деталей, холодной штамповки, тер­мические и др.); сборочные (узловой сборки, генеральной сбор­ки, монтажные, регулировочно-настроечные и др.) цехи.

К вспомогательным относятся цехи, которые способству­ют выпуску основной продукции, создавая условия для нор­мальной работы основных цехов: оснащают их инструментом и приспособлениями, обеспечивают запасными частями для ремонта оборудования и проводят плановые ремонты, обес­печивают энергетическими ресурсами. Важнейшими из этих цехов являются инструментальные, ремонтно-механические, ремонтно-энергетические, ремонтно-строительные, модель­ные, штамповые и др. Число вспомогательных цехов и их раз­меры зависят от масштаба производства и состава основных цехов.

Побочные цехи - это такие, в которых изготавливается про­дукция из отходов основного и вспомогательного производ­ства либо осуществляется восстановление использованных вспомогательных материалов для нужд производства, напри­мер цех производства товаров широкого потребления, цех регенерации формовочной смеси, масел, обтирочных матери­алов.

Предприятие

Обслуживающие хозяйства производственного назначения

Тарный Ширпотреба Регенерации

Транспортное хозяйство

Складское хозяйство Санитарно-техническое хозяйство

ЦЗЛ

Инструментальный Модельный РМЦ

РЭЦ

РСЦ Штамповочный

Технологическая форма специализации

Рис. 1. Общая структура предприятия

Подсобные цехи осуществляют подготовку основных ма­териалов для основных цехов, а также изготовляют тару для упаковки продукции.

К обслуживающим хозяйствам производственного назна­чения относятся: складское хозяйство, включающее различ­ные заводские склады и кладовые; транспортное хозяйство, в состав которого входят депо, гараж, ремонтные мастерские и необходимые транспортные и погрузочно-разгрузочные сред­ства; санитарно-техническое хозяйство, объединяющее водо­проводные, канализационные, вентиляционные и отопитель­ные устройства; центральная заводская лаборатория, состо­ящая из лабораторий механической, металлографической, хи­мической, пирометрической, рентгеновской и др. Все они вы­полняют работу по обслуживанию основных, вспомогательных и побочных цехов.

Наряду с производственной различают общую структуру предприятия. Последняя, кроме производственных цехов и обслуживающих хозяйств производственного назначения, включает различные общезаводские службы, а также хозяй­ства и предприятия, связанные с капитальным строитель­ством, охраной окружающей среды и культурно-бытовым обслуживанием работников, например жилищно-коммунальное хозяйство, подсобное хозяйство, столовые, профилактории, медицинские учреждения, детские ясли, клубы и т. п.

Производственная структура предприятия формируется при его создании, а также в результате непрерывно осуществляе­мого на нем в последующем процесса организации. Она опре­деляется большой совокупностью факторов, основными из ко­торых являются конструктивные и технологические особенно­сти производимой продукции; объемы выпуска по каждому виду продукции; формы специализации подразделений предприятия;

формы кооперирования с другими предприятиями по выпуску конкретных видов продукции; нормативы численности и управ­ляемости производственных подразделений и др.

Конструктивные особенности производимой продукции и технологические методы ее изготовления во многом предоп­ределяют состав и характер производственных процессов, видовой состав технологического оборудования, профессио­нальный состав рабочих, что в свою очередь обусловливает состав цехов и других производственных подразделений, а следовательно, и производственную структуру предприятия.

Объем выпуска продукции влияет на дифференциацию про­изводственной структуры, на сложность внутрипроизводствен­ных связей между цехами. Чем больше объем выпуска продук­ции, тем, как правило, крупнее цехи предприятия и тем уже их специализация. Так, на крупных предприятиях в пределах каждой стадии производства может быть создано по несколько цехов.

Наряду с объемом решающее влияние на производствен­ную структуру оказывает номенклатура продукции. Именно от нее зависит, должны ли цехи и участки быть приспособлены Для производства строго определенной продукции или более Разнообразной. Чем уже номенклатура продукции, тем отно­сительно проще структура предприятия.

Формы специализации производственных подразделений определяют конкретный состав технологически и предметно

специализированных цехов, участков предприятия, их разме­щение и производственные связи между ними, что является важнейшим фактором формирования производственной структуры.

Экономически целесообразные формы кооперирования предприятия с другими предприятиями по выпуску различных видов продукции позволяют реализовывать часть производ­ственных процессов вне данного предприятия и тем самым не создавать на предприятии часть тех или иных цехов и участков или обслуживающих хозяйств.

Нормативы численности и управляемости производствен­ных подразделений, которые определяются количеством ра­бочих, занятых в цехах и на участках, существенно влияют на размеры предприятий, и, как следствие, на производственные структуры.

Производственная структура предприятия не может не из­меняться в течение длительного времени, она динамична, так как на предприятиях всегда происходят; углубление обще­ственного разделения труда, развитие техники и технологии, повышение уровня организации производства, развитие спе­циализации и кооперирования, соединение науки и производ­ства, улучшение обслуживания производственного коллекти­ва. Все это вызывает необходимость ее совершенствования.

Структура предприятия должна обеспечивать наиболее правильное сочетание во времени и в пространстве всех зве­ньев производственного процесса.

Все многообразие производственных структур машино­строительных предприятий в зависимости от их специализа­ции можно свести к следующим типам: заводы с полным тех­нологическим циклом, располагающие всей совокупностью заготовительных, обрабатывающих и сборочных цехов; заво­ды механосборочного типа (с неполным технологическим цик­лом), располагающие ограниченным числом основных цехов и, как правило, получающие необходимые заготовки в порядке кооперирования со стороны; заводы сборочного типа, выпус­кающие готовые изделия из деталей и комплектующих, изго­товляемых на других предприятиях; заводы, специализирован­ные на производстве заготовок, как правило, построенные на принципах технологической специализации; заводы подетальной специализации, производящие отдельные детали, блоки, узлы, подузлы, сборочные единицы.

Производственная структура предприятия определяет раз­деление труда между его цехами и обслуживающими хозяй­ствами, т. е. внутризаводскую специализацию и кооперирова­ние производства, а также предопределяет межзаводскую спе­циализацию производства.

Для многих отечественных предприятий характерна сложная интегрированная структура, включающая все стадии производства, а также вспомогательные производства и обслуживающие хозяйства. Её достоинствами являются повышение гибкости при освоении новой продукции и снижение зависимости от поставщиков, а к недостаткам относят снижение управляемости, уменьшение специализации, снижение уровня для новых разработок.

12. Организация вспомогательного производства. Организация инструментального хозяйства. Организация ремонтного хозяйства. Организация энергетического хозяйства.

Организация инструментального хозяйства

Основная цель инструментального хозяйства – своевременное и бесперебойное снабжение цехов, участков и рабочих мест необходимым инструментом. Критерием достижения данной цели является снижение до минимума затрат на изготовление, приобретение и эксплуатацию инструмента. Основными функциями системы инструментального хозяйства являются:

1. Планирование деятельности подразделений инструментального хозяйства;

2. Производство инструмента и технологического оснащения;

3. Закупка инструмента на стороне;

4. Централизованное хранение и выдача инструмента в цехах и на рабочие места;

5. Восстановление изношенного инструмента.

Система инструментального хозяйства имеет 2^х уровневую структуру.

На верхнем уровне функционирует инструментальный отдел, инструментальные цеха и участки (их задачей являются … инструмента и оснастки), центральный инструментальный склад (обеспечивает приём инструмента, изготовленного на предприятии и приобретение инструмента), инструментальные группы (обеспечивают закупку инструмента на стороне и приобретение материалов для изготовления инструмента на предприятии), участки восстановления инструмента.

На нижнем уровне создаются:

• инструментально-раздаточные кладовые (получают из центрального инструментального склада и хранят инструмент в количествах, необходимых для данного цеха, а также организуют выдачу инструмента на участки и рабочие места);

• мастерские или участки централизованной заточки инструмента (участки текущего ремонта инструмента).

Все инструменты на предприятии подлежат классификации и индексации. Классификация имеет своей целью группировку всего инструментального оснащения в соответствии с его производственно-технологическим назначением и конструктивными признаками. Наиболее распространена классификация по 3^м признакам:

1. Характер использования:

• стандартный;

• унифицированный;

• специальный;

2. По назначению:

• режущий;

• измерительный;

• слесарно-монтажный;

• пресс-формы;

3. По месту в производственном процессе:

• I порядка (который используется для изготовления изделий основного производства);

• II порядка (инструмент, который используется для изготовления инструмента I-го порядка).

Индексация сводится к присвоению каждому типоразмеру инструмента условного обозначения.

Расчёт норм расхода инструмента

Нормативы расхода инструмента необходимы для планирования производства и управления запасами инструмента. Норма расхода инструмента – количество данного инструмента, необходимое для выполнения определённого объёма работ. В массовом и крупносерийном производстве норму расхода инструмента устанавливают исходя из объёма работ на 1000 деталей. Во всех других типах производства для данной цели определяют объём работ на 1000 станко-часов работы определённой группы оборудования.

Существуют 2 группы норм расчёта расхода инструмента:

• расчётно-аналитические:

  • точные;

  • укрупнённые;

• статистические.

В общем виде норма расхода инструмента:

где Т_п.и. – потребное время работы инструмента на определённый объём работы;

F_э.и. – эффективное время работы инструмента до его полного изнашивания.

Точные методы применяются в массовом и крупносерийном производстве:

где t_маш – норма машинного времени обработки одной детали данным инструментом;

И – количество инструмента данного типоразмера, одновременно работающего на станке;

L – допустимое стачивание рабочей грани инструмента до полного изнашивания (в мм);

l – толщина стачиваемого слоя за одну переточку;

t_с – оптимальная стойкость инструмента между двумя переточками;

К_уб – коэффициент случайной убыли инструмента (0,05…0,2).

Укрупнённые методы. Наиболее часто используется метод средней оснастки:

Здесь расчёт ведётся на 1000 станко-часов работы данного оборудования.

К_маш – доля машинного времени в общем времени занятости оборудования данной группы;

β – доля времени инструмента данного типоразмера в машинном времени работы всего комплекта типовой оснастки конкретного станка.

Нормы расхода измерительного инструмента определяются аналогично.

Статистический расход инструмента. Строится на основе отчётных данных о фактическом расходе инструмента за 1 год или за несколько лет. При этом учитываются:

• неоправданные отклонения в расходе инструмента Q_р.н.;

• влияние намечаемых мероприятий по сокращению расхода инструмента, которое выражается коэффициентом γ_р.н. (γ_р.н. ≤ 1).

Тогда норма расхода определяется:

Планирование инструментального хозяйства.

Основными задачами планирования являются:

1. Расчёты оборотного и эксплуатационного фондов документа;

2. Планирование и регулирование потребления и производства инструмента.

Для обеспечения бесперебойной работы цехов необходимо иметь оборотный фонд, который определяется по каждому типоразмеру инструмента. При этом общезаводской оборотный фонд Q_з.о. складывается из заводского эксплуатационного Q_з.э. и запасов центрального инструментального склада.

Заводской эксплуатационный фонд выражается суммой оборотных фондов цехов:

В свою очередь, оборотный фонд цехов по каждому типоразмеру инструмента определяется как:

где Q_э.ц. – цеховой эксплуатационный фонд;

Q_п.ц. – переходящий цеховой фонд.

Переходящий фонд инструмента равен партии поступлений инструмента, которая определяется нормой его среднедневного расхода и периодом поставки. Эксплуатационный фонд цеха состоит из 3^х частей:

• количество инструмента на рабочем месте Q_р.м.;

• количество инструмента, который находится в ремонте или заточке Q_р.(з);

• страховой запас инструмента Q_с.з..

Для предприятия расходный фонд инструмента за определённый период выражается следующей зависимостью:

где W – объём работы, который выполняется с помощью данного инструмента за планируемый период.

Для цехов и участков устанавливают лимиты расхода инструмента по каждому его типоразмеру. Цель лимитирования: побуждать цеха и участки к экономному расходу и бережному хранению инструмента.

Затраты на инструмент в машиностроении составляют до 15 % в себестоимости продукции. Вопросы организации инструментального хозяйства включают определение номенклатуры необходимого инструмента, установление норм расхода инструмента и его запасов, организацию производства и ремонта инструмента в инструментальных цехах и на участках завода, организацию хранения и выдачи инструмента рабочим (ИРК – инструментально-раздаточные кладовые), анализ себестоимости, стойкости инструмента и решение вопроса о заказе на стороне или собственном изготовлении. Инструмент бывает мерительный, режущий, матрицы для штамповки, используется на всех этапах технологического процесса, причем оснащение производства для организации выпуска авиадвигателя занимает 2-3 года (проектирование и изготовление инструмента). На заводе существуют специальные базы данных, куда под номерами заносится инструмент м целью экономии затрат на повторное изготовление. На крупных заводах создаются свои инструментальные заводы. Эти вопросы находятся под управлением службы главного инженера.

Организация ремонтного хозяйства

Главная цель системы ремонтного хозяйства: обеспечение постоянной работоспособности и предупреждение прогрессирующего изнашивания оборудования путём его своевременного ремонта и обслуживания. Критерием достижения данной цели является снижение до минимума затрат на ремонт и потерь от простоя оборудования.

Выделяют четыре функции системы ремонтного хозяйства:

1. Планово-предупредительный ремонт;

2. Техническая и оперативная подготовка ремонта;

3. Модернизация оборудования;

4. Планирование работы подразделений системы ремонтного хозяйства.

Система ремонтного хозяйства имеет 2^х уровневую структуру:

1^й уровень – отдел главного механика;

2^й уровень – действуют службы цеховых механиков.

На крупном предприятии в отдел главного механика входят:

• бюро планово-предупредительного ремонта;

• техническое бюро;

• планово-производственное бюро;

• создаётся ремонтно-механический цех.

При высокой эффективности производства создаётся служба главного энергетика, которая включает электроремонтный цех. В службу цеховых механиков включают ремонтные бригады, а в крупных цехах ремонтные базы цехов.

1. Планово-предупредительный ремонт

Системой планово-предупредительного ремонта называют совокупность различного вида организационных и технических мероприятий по уходу, надзору, обслуживанию и ремонту оборудования, которые проводятся по заранее составленному плану для наиболее эффективного использования оборудования. Основными видами работ в системе планово-предупредительного ремонта являются:

• техническое обслуживание;

• плановые ремонты.

Техническое обслуживание включает комплекс операций по поддержанию работоспособности оборудования при использовании его по назначению, хранению. Выполняются профилактические мероприятия: смена масла, промывка агрегатов, проверка на точность, диагностика и устранение мелких неисправностей). Функцию технического обслуживания выполняет дежурный персонал ремонтных бригад (слесари, сварщики и так далее).

Ремонт – комплекс операций по восстановлению работоспособности оборудования или его составных частей. По объёму выполняемых работ различают ремонты:

• капитальные;

• средние;

• легкие или текущие.

Капитальные и средние ремонты выполняются для восстановления ресурса оборудования и для восстановления исправности. Текущий (мелкий) ремонт выполняется в ходе эксплуатации оборудования. Он заключается в замене или восстановлении отдельных изношенных частей и выполняется, как правило, без разборки. Средний ремонт включает те же этапы, что и текущий, но сопровождается частичной разборкой агрегата. Капитальный ремонт предусматривает замену или восстановление всех изношенных деталей, регулирование механизмов и вымерку координат и выполняется с полной разборкой агрегата.

2. Техническая и оперативная подготовка ремонта. Осуществляется для всех видов ремонта. Техническая подготовка состоит из:

• конструкторской;

• технологической.

При этом конструкторская сводится к созданию альбомов чертежей по каждому типоразмеру оборудования. Технологическая подготовка ремонтных работ заключается в проектировании технологических процессов изготовления сменных деталей, восстановления изношенных деталей и выполнение ремонтных работ.

Оперативная подготовка ремонтных работ заключается в комплектном обеспечении сменными деталями и узлами, материалами и инструментом. Она завершается до вывода станка на ремонт.

3. Модернизация оборудования. Осуществляется для улучшения параметров оборудования:

• мощность;

• производительность;

• точность;

• надёжность;

• долговечность;

• уровень механизации и автоматизации рабочей операции.

Её выполняют при среднем и капитальном ремонте.

Нормативно-информационное обеспечение системы ремонтного хозяйства

1. Для различных групп оборудования устанавливают определённую структуру ремонтных циклов. Ремонтный цикл – время работы агрегата между 2^мя капитальными ремонтами. Структура ремонтного цикла – состав и чередование работ по техническому обслуживанию текущих, средних и капитальных ремонтов в течении ремонтного цикла.

Структура ремонтного цикла средних и мелких металлорежущих станков

Т₀ – длительность между ремонтами

2. Длительность ремонтного цикла дифференцируется по видам оборудования:

Для средних и мелких металлорежущих станков

где 24 · 10³ – предельно допустимое число часов работы агрегата (при 2^хсменном режиме работы это приблизительно 6 лет);

β_п – коэффициент, который учитывает тип производства:

• массовое производство - β_п=1;

• серийное производство - β_п=1,3;

• мелкосерийное и единичное производство - β_п=1,5;

β_у – коэффициент, который учитывает условия эксплуатации оборудования:

• нормальные условия - βу=1;

• повышенная влажность - β_у=0,8;

• запылённость - β_у=0,8;

β_м – коэффициент, который учитывает вид обрабатываемого материала:

• чугун, бронза - βм=0,8;

• конструкционные стали - β_м=1;

• лёгкие материалы - β_м=1,3;

β_т – коэффициент, учитывающий технические особенности станков:

• лёгкие - βт=1;

• тяжёлые (11-100 т) - β_т=1,35;

• тяжёлые (более 100 т) - β_т=1,7.

3. Определение длительности межремонтного периода:

где n_с, n_т – количество средних и текущих ремонтов;

n₀ – количество периодов обслуживания в ремонтном цехе.

Периодичность технологического обслуживания – время работы агрегата между обслуживанием и очередным ремонтом.

4. Категорию или группу сложности ремонта определяют по каждому агрегату числом единиц ремонтосложности R.

За эталонный металлорежущий станок принимают токарно-винторезный станок 1К62. Для него установлен норматив 11R единиц ремонтосложности.

5. Норматив трудоёмкости устанавливают на 1 единицу ремонтосложности по видам ремонтных операций и работ.

6. Нормативы материалоёмкости устанавливают аналогично по основным видам материала.

7. Нормативы простоя оборудования в ремонте рассчитывают в днях на 1 единицу ремонтосложности из условия односменной работы бригады (норма простоя станка на 1 единицу ремонтосложности: для капитального ремонта – 1 день;

для среднего ремонта – 0,6 дня;

для мелкого ремонта – 0,25 дня).

Для регулирования запасов деталей и узлов устанавливают нормы складских запасов. При этом норма максимального запаса не должна превышать 3-4-хмесячной потребности данной детали:

норма минимального запаса соответствует точке запаса:

где Т_ц – длительность производственного цикла изготовления партии деталей в месяц;

S – число станков одной модели, к которой применяется данная деталь;

П_д – применяемость данной детали в одном станке в штуках;

Т ^’_сл – срок службы данной детали в условиях односменной работы станка;

α_с – поправочный коэффициент при фактической сменности работы станка (α_с ≤ 1).

Затраты на ремонт оборудования составляют 12-18 % цеховых затрат. В течение года выполняются следующие виды ремонта: текущий (100 % оборудования в год), средний (20-25 %), капитальный (11-12%). Трудоемкость ремонта описывается ремонтной единицей (23,5 нормочаса). Например, токарно-винторезный станок 16К20 равен 11 ремонтным единицам или трудоемкость среднего ремонта составляет 23,5*11=258,5 часов. Суммарная ремонтная сложность измеряет трудоемкость ремонта оборудования цеха или предприятия. Для небольших предприятий – 2500-3500 ремонтных единиц, для цеха – не менее 800 ремонтных единиц. Службу ремонта на предприятии возглавляет главный механик, под его руководством находится ремонтный цех и заказы на ремонт оборудования для всего предприятия. Ремонт может выполняться на рабочем месте, участке, в ремонтном цехе или за пределами предприятия. Существуют следующие методы ремонта: узловой (замена отдельных узлов), на ремонтных базах обслуживания изготовителя, на ремонтном предприятии. Крупные заводы для выполнения ремонта своей продукции имеют ремонтный цех для технического обслуживания своей продукции (эксплуатационно-ремонтный отдел), представительство по ремонту и обслуживанию у пользователей (на аэродромах), создается сеть технического обслуживания продукции, снабжения запчастями (склады). Все виды ремонта планируются и осуществляются по графику (ремонтный цикл – сроки между капитальными ремонтами). Например, газотурбинная электростанция – 120 тыс. часов. Ремонтный цикл – 35 тыс. часов, таким образом за время ресурса будет выполнено три капитальных ремонта через 35 тысяч часов.

Организация энергетического хозяйства

Современные предприятия машиностроения, а также радиоэлектронной промышленности являются крупнейшими потребителями энергии и энергоносителей, в частности электроэнергии, топлива, пара, сжатого воздуха, воды и т.д.

По характеру использования потребляемая энергия подразделяется на силовую, технологическую и производственно – бытовую. Силовая энергия приводит в движение технологическое оборудование, подъемно–транспортные средства; технологическая – служит для изменения свойств и состояния материалов (плавление, термообработка и т.д.); производственно – бытовая – расходуется на освещение, вентиляцию, отопление и др. цели.

Годовые затраты на потребляемую энергию на предприятиях весьма значительны, и их доля в себестоимости продукции в настоящее время достигает 25–30%.

Основными задачами энергетического хозяйства являются:

• Бесперебойное снабжение предприятия, подразделений, рабочих мест всеми видами энергии с соблюдением установленных параметров;

• Рациональное использование энергетического оборудования, его ремонт и обслуживание;

• Эффективное использование и экономичное расходование всех видов энергии.

На крупных предприятиях создаётся управление главного энергетика (УГЭ), на средних – отдел главного энергетика (ОГЭ). Для малых предприятий характерно наличие энергомеханического отдела во главе с главным механиком.

Главная задача организации хозяйства – бесперебойное обеспечение промышленного производства всеми видами энергии. Одновременно с этим проводится работа по систематическому снижению норм расхода энергии на единицу продукции. В состав энергетического хозяйства входят: электроподстанции, котельные, трансформаторные подстанции, электроремонтный цех, паросиловой цех, электрические и тепловые сети, установки сжатого воздуха и т.п. Источники энергоснабжения бывают: централизованные городские электрические и водные сети, автономные заводские электростанции и водоподъемные, аварийные. Существую нормы расхода энергии на предприятии: на единицу продукции по всем видам энергии (кВт-часов, Гкалл, литров и т.д.), на технологический процесс, на операцию. На предприятии есть элетроцех, где сконцентрированы вопросы энергоснабжения и ремонта энергетического оборудования – это участок слаботочных установок (телефон, радио, сигнализация), участок по монтажу электрооборудования и заводских энергоустановок (электротрансформаторов, электродвигателей и т.д.), участок ремонта энергооборудования (перемотка электродвигателей и т.п.), участок заводского электротранспорта.

Основными направлениями совершенствования организации энергетического хозяйства предприятия и повышения эффективности его работы являются

1. разработка новых методов производства и преобразования энергии;

2. совершенствование энергопроизводящего оборудования и технологических процессов;

3. развитие взаимозаменяемости различных видов энергии и проводящих ее установок;

4. создание новых и совершенствование существующих средств преобразования энергии;

5. изучение закономерностей, тенденций и пропорций развития энергетики предприятия как единого целого;

6. формирование концепции оптимального управления энергохозяйством;

7. изучение комплексной проблемы энергетики, включая влияние ее на окружающую среду и развитие научно–технического прогресса

13. Организация обслуживающего хозяйства. Организация транспортного хозяйства. Организация складского хозяйства. Организация транспортного хозяйства

Работа современного машиностроительного предприятия связана с перемещением значительного числа разнообразных грузов как за пределами завода, так и внутри него. На завод в общезаводские и прицеховые склады доставляются материалы, топливо, комплектующие изделия и другие материальные ценности, а со складов или непосредственно из цехов вывозятся готовая продукция и отходы производства.

Внутри завода осуществляется транспортировка материалов, комплектующих и других изделий с общезаводских складов в цехи; заготовок, деталей сборочных единиц – между цехами; готовой продукции и отходов – из цехов в соответствующие пункты назначения.

Различают внешнюю и внутреннюю транспортировку грузов; последняя подразделяется на межцеховую и внутрицеховую.

Перевозка грузов, погрузочно–разгрузочные и экспедиционные операции являются основными функциями транспортного хозяйства

Функции транспортного хозяйства не ограничиваются только перемещением грузов. Организация внутризаводского транспорта и его работа оказывают непосредственное влияние и на ход производственного процесса, и на себестоимость выпускаемой продукции. От работы транспорта зависят ритмичная работа рабочих мест, участков и цехов, а также равномерный выпуск заводом готовой продукции. Время, затрачиваемое на внутрицеховые и межцеховые перевозки, влияет на продолжительность производственного цикла. Затраты на содержание транспортного хозяйства на некоторых заводах составляют 10-15% суммы всех косвенных расходов в себестоимости продукции. В связи с этим основной задачей транспортного хозяйства завода является бесперебойная транспортировка грузов при полном использовании транспортных средств и минимальной себестоимости транспортных операций. Это достигается путем правильной организации транспортного хозяйства и четкого планирования работы транспорта, обоснованного выбора транспортных средств, повышения уровня механизации и автоматизации погрузочно-разгрузочных работ.

Структура транспортного хозяйства завода зависит от характера выпускаемой продукции (габаритные размеры, масса); состава цехов; типа и масштаба производства.

На крупных и средних предприятиях создается транспортный отдел, подчиненный непосредственно заместителю директора по общим вопросам или по маркетингу и сбыту (снабжение, сбыт, транспорт). Этот отдел объединяет ряд хозрасчетных единиц по видам транспорта (транспортный цех и др.). В состав транспортного отдела входят бюро (группы): планово-экономическое, диспетчерское, техническое, учета и др.

Для внешних перевозок и используется, как правило, автомобильный и другой безрельсовый транспорт; для межцеховых перевозок-электрокары, роботоэлектрокары, тележки и т.д.

Для внутрицеховых перевозок применяют конвейеры различной конструкции, электротележки и другие специальные транспортные средства, закрепленные за соответствующими цехами предприятия.

Транспортные расходы составляют значительную часть общезаводских расходов, а также входят в основные производственные расходы строительных, монтажных, снабженческих, торговых и прочих служб. Основные показатели работы транспортной службы завода: среднее время работы в сутки, средняя техническая скорость, среднесуточный тоннаж перевозок, тоннаж перевозок за период, коэффициент сменности работы, средний пробег транспорта в сутки, общий километраж. План работы транспортного хозяйства включает разделы (на год, квартал, месяц) – перевозки и погрузо-разгрузочные работы, ремонт и приобретение новой техники, план по труду и зарплате, затраты на материально-техническое снабжение (топливо, масла, запчасти и т.п.), себестоимость транспортных работ, в итоге составляется график работы заводского транспорта.

Организация складского хозяйства

Складское хозяйство является важнейшей частью любого предприятия, поскольку оказывает непосредственное влияние на ход производственных процессов. Подавляющее большинство материальных ценностей предприятий происходит через склады, поэтому они занимают значительную часть заводской территории.

К основным задачам складского хозяйства относятся:

• организация постоянного и бесперебойного снабжения производства соответствующими материальными ресурсами;

• обеспечение их количественной и качественной сохранности;

• максимальное сокращение затрат, связанных с осуществлением складских операций;

• комплектование деталей и других материальных ценностей, подбор, дозировка и прочие операции подготовительного или заключительного характера.

Как правило, на складах выполняется большой объем погрузочно-разгрузочных работ и работ по перемещению материальных ценностей. Поэтому основным направлением в развитии складского хозяйства являются комплексная механизация и автоматизация работ, улучшение использования складских помещений, а также организация материально-технического снабжения на основе оптовой торговли, внедрения систем материально-техническогоснабжения типа «точно вовремя» (в США, это называется «JIT», в Японии – «Canban»), которые значительно сокращают объем складских запасов. Складское хозяйство предприятия состоит из различных складов и кладовых, которые можно классифицировать по следующим признакам.

1. По назначению и подчиненности:

• материальные – подчиняются отделу материально-технического снабжения; принимают и хранят используемые в производстве материалы и выдают их производство;

• сбытовые – подчиняются отделу сбыта; принимают, хранят и отпускают готовую продукцию завода для ее реализации;

• производственные – подчиняются производственно-диспетчерскому отделу это разного рода цеховые кладовые и общезаводские склады. Обеспечивающие производственный процесс предметами и средствами труда;

• склады запасных частей – подчиняются отделу главного механика; принимают, хранят и отпускают детали и другие материальные ценности для проведения всех видов ремонтов оборудования и других видов производственных фондов;

• инструментальные склады – подчиняются инструментальному отделу; принимают, хранят и отпускают цехам все виды инструментов и приспособлений;

• склады отдела главного энергетика, отдела автоматизации и механизации, отдела главного метролога, отходов и утиля.

2. По масштабу работы: центральные, общезаводские, прицеховые и цеховые. Центральные и общезаводские склады обслуживают весь завод и занимают ,как правило, отдельную площадь на территории завода (непроизводственную). Прицеховые склады находятся при каких –либо цехах, служат для хранения материальных ценностей группы цехов (спецодежда, мыла, хозяйственных товаров и прочих ценностей). Цеховые склады являются цеховыми подразделениями, обслуживают определенный цех и занимают его производственную площадь. Они подразделяются на склады материалов, заготовок, полуфабрикатов, инструмента и т. п.

3. По роду и назначению хранимых материалов различают склады универсальные (для хранения разнообразных материальных ценностей) и специальные (для хранения однородных материалов, например черных металлов, цветных металлов, горючих материалов и др.)

4. По техническому устройству и в зависимости от свойств материалов различают склады открытые (оборудованные площадки), полузакрытые (площадки с навесами) и закрытые (отапливаемые и неотапливаемые).

Склады оснащают различными стеллажами и унифицированной тарой, мостовыми кранами, кран-балками, монорельсами и тельферами, конвейерами, штабелерами, авто- и электрокарами, робоэлектрокарами. В гибких производственных системах используются специальные стеллажи, предназначенные для размещения плоских и ящичных поддонов. Такие стеллажи представляют собой систему ячеек по вертикали и горизонтали, которая позволяет применять кодовую шифровку и средства автоматизации погрузочно-разгрузочных работ. Склады с этими стеллажами являются неотъемлемой частью автоматизировано-транспортной системы гибкого автоматизированного производства.

Склады также должны быть оснащены измерительным оборудованием: весами, кружками, мерниками, счетчиками, линейными мерами для измерения длины, высоты и диаметров (метрами, рулетками, штангенциркулями м т.п.).

Техническое оснащение складов зависит от рода, формы и количества хранимых материалов; типа, характера и расположения складских помещений, а также от существующей системы внескладской транспортировки материалов.

Рациональная организация складских операций позволяет руководству предприятия иметь необходимые сведения о наличии товаро - материальных ценностей на складах и своевременно принимать решения об их пополнении и бесперебойном обеспечении производства.

Организация складских операций включает следующие основные элементы: приемку, хранение, учет и контроль за отпуском материальных ценностей.

Надлежащая организация выполнения складских операций -необходимое условие экономного использования материалов, обеспечения их сохранности и качества, низких затрат на хранение.

Задачи складского хозяйства: прием, хранение и учет материалов, оборудования и готовой продукции, регулирование уровня запасов, упаковка и подготовка продукции к отправке потребителю. Виды складов: заводские (центральный материальный склад, склад металлов, склад запчастей и т.п.), цеховые склады (технологический запас заготовок, ремонтный запас к оборудованию, топливный склад, склад готовых деталей и продукции) расположены вблизи цеха.

Показатели планирования работы цехов: грузооборот (в тоннах), длительность хранения, форма хранения (открытый или закрытый) склад, условия хранения (склад-холодильник, отапливаемый склад). Дополнительные требования: прямоточность (на технологических путях), коэффициент использования полезной площади, оперативность учета приемки-отпуска, механизация погрузо-разгрузочных работ.

14. Организация поточного производства на предприятии. Признаки поточного производства. Классификация поточных линий. Расчет основных параметров поточных линий.

Метод организации производства – способ осуществления производственного процесса. Характеризуется рядом признаков, главными из которых являются:

• взаимосвязь последовательности выполнения операций технологического процесса с порядком размещения оборудования;

• степень непрерывности производственного процесса.

Существуют три метода организации производства:

• непоточный;

• поточный;

• автоматизированный.

Непоточное производство характеризуется следующими признаками:

1. Все рабочие места размещают по однотипным группам оборудования;

2. На рабочих местах обрабатываются разные по конструкции и технологии предметы труда, так как их выпуск исчисляется единицами;

3. Технологическое оборудование – универсальное;

4. Детали перемещаются в процессе производства сложным маршрутом, в связи с чем возникают большие промежутки в обработке из-за ожидания на складах или в подразделениях отдела технического контроля.

Наиболее совершенным по своей чёткости и законченности является поточный метод организации производства, при котором предмет труда в процессе обработки следует по установленному кратчайшему маршруту с заранее зафиксированным темпом.

Поточное производство характеризуется следующими признаками:

1. Разделение производственного процесса на отдельные операции и длительное их закрепление за определёнными рабочими местами;

2. Специализация каждого рабочего места на выполнение определённой операции с постоянным закреплением одного или ограниченного количества технологически сходных предметов труда;

3. Согласованное и ритмичное выполнение всех операций на основе единого расчётного такта поточной линии;

4. Размещение рабочих мест в строгом соответствии с последовательностью технологического процесса;

5. Передача обработанных деталей с операции на операцию с минимальным перерывом и при помощи специальных транспортных устройств.

Основным звеном поточного производства является поточная линия – совокупность специальных рабочих мест, которые расположены согласно технологического процесса и выполняют определённую его часть. Поточные линии классифицируются по следующим признакам:

1. По номенклатуре обрабатываемых изделий:

• постояннопоточные однопредметные линии (за которыми на длительное время закрепляется обработка или сборка 1^го наименования продукции);

• постояннопоточные многопредметные линии (на которых ведётся обработка нескольких наименований изделий, сходных в конструктивном и технологическом отношении без переналадки оборудования);

2. По методу обработки закреплённых предметов труда:

• переменнопоточные линии (для поочерёдной обработки нескольких наименований деталей, имеющих сходные технологические маршруты. При переходе от изготовления 1^й детали к изготовлению деталей других наименований производится переналадка оборудования);

• групповые поточные линии (на которых обрабатывается или собирается по типовым технологическим процессам на одном и том же оборудовании значительная номенклатура продукции с использованием групповой оснастки, но без переналадки оборудования);

3. По степени непрерывности производства:

• непрерывные поточные линии (являются наиболее современной формой поточного производства). На них продолжительность каждой операции равна или кратна такту. Предметы труда перемещаются с операции на операцию поштучно и без пролёживания;

• прерывные или прямопоточные. Не имеют чёткой синхронизации операций. На отдельных более трудоёмких операциях образуется оборотный задел, для обработки которого применяются дополнительные рабочие места;

4. По способу поддержания такта:

• линии с регламентированным тактом;

• со свободным ритмом перемещения детали, когда деталь на последующую операцию передаётся по мере готовности. Возможны отклонения от расчётного такта;

5. По охвату производства:

• поточные;

• участковые;

• цеховые;

• межцеховые;

• сквозные.

Для поточной линии характерно применение специальных транспортных устройств, которые выполняют функцию не только перемещения предметов труда с одной операции на другую, но и часто поддержание такта работы поточной линии.

Транспортные устройства, применяемые в поточной линии, делятся на:

• бесприводные (скаты, рольганги);

• приводные:

  • подъёмно-транспортные (мостовые краны, электрокары, автопогрузчики);

  • конвейеры – приводные транспортные устройства, которые не только перемещают предметы труда с одной операции на другую, но и регулируют такт потока.

По конструктивным признакам различают конвейеры:

• ленточные;

• цепные (пластинчатые, скребковые, ковшовые, подвесные).

В зависимости от характера движения конвейеры бывают:

• с непрерывным движением;

• с прерывным (пульсирующим) движением.

При непрерывном движении конвейера все операции выполняются одновременно с перемещением предметов труда. На пульсирующих операция выполняется в период его неподвижности.

Важным вопросом технической подготовки является синхронизация операций, то есть обеспечение равенства или кратности времени операции такту поточной линии.

l – шаг конвейера;

L – длина конвейера;

D – диаметр барабана (зубчатой передачи);

а – расстояние между двумя смежными рабочими местами.

При проектировании поточной линии производится расчёт ряда показателей её работы. Исходным показателем является такт поточной линии – интервал времени, через который периодически производится выпуск определённой продукции. В общем виде он определяется по формуле:

где Ф – плановый фонд времени работы линии за расчётный период (месяц, смена, год) с учётом регламентированных перерывов;

А – объём выпуска продукции за тот же период.

За рабочую смену (8 часов) для работников предусмотрено 2 перерыва по 10 минут каждый. План выпуска 115 деталей тогда:

Величина, обратная такту, называется темпом поточной линии, то есть это количество продукции, которое сойдёт с поточной линии за 1 час:

Число рабочих мест на операции определяется отношением длительности операции к такту поточной линии:

Шаг конвейера – расстояние между центрами 2^х смежных рабочих мест. Его величина определяется габаритами обрабатываемой детали.

Важным показателем работы поточной линии является скорость движения конвейера. Для непрерывнопоточной линии её величина определяется отношением шага конвейера к такту:

Количество изделий, которые одновременно находятся на конвейере, будет равно отношению длительности цикла к такту:

Общая длина конвейера определяется:

Экономическая теория, маркетинг, ценообразование

Вопрос 1. Сущность конкуренции. Совершенная и несовершенная конкуренция. Ценообразование в условиях совершенной конкуренции. Преимущества и недостатки совершенной конкуренции.

Конкурентоспособность – способность отдельной фирмы оказывать влияние на рынок товара, прежде всего изменять цену производимого товара. Чем ниже возможность каждой фирмы отрасли воздействовать на рынок реализуемого товара, тем более конкурентным считается рынок. Цель каждого предпринимателя – максимизация прибыли, а, следовательно, и расширение масштабов хозяйственной деятельности. Это неизбежно приводит к взаимной борьбе предпринимателей за наиболее выгодные условия производства и сбыта товаров, рост объемов производства, и они выступают по отношению к друг другу как соперники или конкуренты. Если предложение какого – либо товара больше, чем спрос на него, то усиливается конкурентная борьба между продавцами. Каждый из них, чтобы продать свой товар, зачастую вынужден снижать цену, что, как правило, влечет за собой сокращение производства данного товара. Если спрос больше, чем предложение, то конкурировать друг с другом вынуждены уже покупатели. Чтобы иметь возможность приобрести дефицитный товар, каждый из них старается предложить по возможности более высокую цену, чем это могут сделать его соперники. Цена повышается, и это стимулирует предложение данного товара.

Поскольку на рыночную структуру оказывают влияние много факторов, то теоретически рыночных структур может быть большое количество. Однако многие экономисты считают возможность упростить анализ, полагая, что рыночную структуру определяют три основных фактора:

• количество фирм в отрасли

• производят ли фирмы отрасли однотипные или разнородные товары

• сколь сложно иным фирмам войти в отрасль

С учетом этих трех факторов выделяют две рыночные структуры:

• совершенная (чистая) конкуренция

• несовершенная конкуренция

Наиболее эффективно рыночный механизм действует в условиях свободной, или совершенной конкуренции, т.е. когда ситуация на рынке характеризуется:

• множеством покупателей и продавцов

• высокой мобильностью факторов производства

• отсутствием барьеров на пути вступления на рынок или входа из него

• однородностью (стандартностью) продаваемой продукции

• равным доступом всех участников рыночных отношений к информации.

Если хотя бы один из признаков совершенной конкуренции отсутствует, то такая рыночная структура называется несовершенной конкуренцией. Различают три основных вида несовершенной конкуренции:

• чистая монополия, когда на рынке одна фирма является единственным продавцом товара или услуги

• олигополия, когда в отрасли существует небольшое число фирм

• монополистическая конкуренция, которая характеризуется наличием на рынке сравнительно большого числа фирм, производящих дифференцированную продукцию.

В результате, при совершенной конкуренции доля каждого участника в продажах или покупках незначительна, поэтому ни один из продавцов или покупателей сам по себе не в состоянии воздействовать на рыночную цену.

Строго говоря, совершенная конкуренция в чистом виде никогда и нигде не существовала. Лишь некоторые рынки по своим характеристикам могут приближаться к совершенной конкуренции (например, рынок зерна). Поэтому совершенную конкуренцию можно рассматривать как своего рода научную абстракцию , анализ которой тем не менее необходим как первый шаг для уяснения принципов функционирования рыночного механизма.

При всех неоспоримых достоинствах совершенной конкуренции у нее есть существенный недостаток: спонтанное развитие рыночных процессов может сопровождаться монополизацией тех или иных сфер хозяйственной жизни.

В условиях совершенной конкуренции цена спроса представлена для фирмы как заданная величина. Причем фирма может (или считает, что может) продать по той цене любое количество товара.

Величина средней выручки также будет неизменна и равна этой же цене. Более того, каждая последующая единица товара будет продана по той же цене.

Если цена меньше средних переменных издержек, то фирма вообще не будет выпускать товар.

Если цена выше средних переменных издержек, хотя и ниже средних общих издержек, фирма все же будет выпускать товар. Это объясняется тем, что фирма не может уменьшить сумму своих постоянных издержек в рассматриваемом непродолжительном периоде и вынуждена вести производство, если выручка покрывает хотя бы переменные издержки и частично обеспечивает тем самым средства, необходимые для покрытия постоянных издержек.

В более продолжительном периоде такое положение, конечно, невозможно, и некоторые фирмы будут вынуждены покинуть отрасль, что приведет к повышению цены спроса для остальных фирм. Очевидно, до тех пор, пока цена не будет, по крайней мере, покрывать средние издержки оставшихся в отрасли фирм, этот процесс будет продолжаться.

Очевидно, дальнейший рост цены приведет для оставшихся фирм к превышению цены над средними издержками и к получению этими фирмами некоторой экономической прибыли. Но эта прибыль послужит сигналом для входа в отрасль новых фирм, что приведет к росту предложения и снижению цены товара, после чего прибыль фирм в отрасли будет снижаться. Процесс входа новых фирм прекратится, когда цена будет только покрывать издержки. Т.е. в условиях совершенной конкуренции вход и выход фирм в отрасль определяет в длительном периоде равенство цены величине средних издержек:

Цена = предельная выручка = предельные издержки = общие издержки – нулевая прибыль.

Вопрос 2. Основные типы рыночных структур несовершенной конкуренции. Максимизация прибыли в условиях несовершенной конкуренции.

Различают три основных вида несовершенной конкуренции:

• Чистая монополия, когда на рынке одна фирма является единственным продавцом товара или услуги и границы фирмы и отрасли совпадают;

• Олигополия, когда в отрасли существует небольшое число фирм;

• Монополистическая конкуренция, которая характеризуется наличием на рынке сравнительно большого числа фирм, производящих дифференцированную продукцию.

Фирма считается чистой (абсолютной) монополией тогда, когда она является единственным поставщиком однородного товара, так что границы фирмы расширяются до масштабов отрасли. Выпуск продукции монополистической фирмой необходимо поэтому сравнивать с выпуском продукции отрасли в условиях совершенной конкуренции. При этом кривая спроса на продукцию фирмы-монополиста является рыночной кривой спроса на этот продукт.

В известном смысле чистая монополия, как и совершенная конкуренция, является скорее научной моделью, чем реальной действительностью, - в масштабе страны она практически не встречается. Но если взять небольшой городок, где находится, например, всего один хлебозавод, то абсолютная монополия – это типичное явление в любой стране.

Олигополия – это соперничество не очень большого количества необязательно крупных конкурентов. Особенности олигополии:

• Всеобщая взаимозависимость предприятий олигополистов. При этом у олигополиста нет своей кривой спроса. Она зависит от соперников, поэтому олигополист должен самостоятельно анализировать свои шаги и менять свое поведение при изменение цены и объема продаж, поэтому все олигополисты в зависимости от ценовой или количественной характеристик классифицируются как количественная олигополии, либо ценовая.

• Не существует модели поведения олигополии, существует лишь характер их поведения: фирма действует совершенно независимо либо между фирмами действует сговор.

• Условия поведения на рынке не заданы, т.е. олигополия не вкладывается в задачи оптимизации прибыли при заданных условиях, т.е. линия поведения олигополии определена решением других фирм, а те , в свою очередь, зависят от поведения данной фирмы.

Если рынок разделен между двумя производителями. То такой ранок называется дуополией. Дуополия – это частный случай олигополии, который чаше встречается в теоретических моделях, чем в реальной жизни.

Теория монополистической конкуренции основывается на 3х принципах:

1. кривая спроса отдельной фирмы имеет падающий характер, ее эластичность выше, чем эластичность кривой спроса отрасли, поскольку на рынке продаются товары-заменители, производимые другими фирмами. Падающий характер кривой спроса предоставляет фирме возможность получать монопольную прибыль в краткосрочном периоде. Получение монопольной прибыли обусловлено тем, что цена превышает средние издержки при данном объеме.

2. имеется свобода входа в отрасль и выхода из нее. Данное обстоятельство приводит к тому, что в долгосрочном периоде экономическая прибыль всех фирм в отрасли становится равной нулю. Это связано с тем, что по мере выпуска новыми в отрасли фирмами их товаров, данная фирма будет терять свою долю реализации на рынке и ее кривая спроса сместится вниз. В условиях монополистической конкуренции равновесие отдельной фирмы наступит в долгосрочном периоде тогда, когда цена продаваемого товара сравняется с величиной суммарных издержек.

3. в отрасль входит достаточное количество конкурирующих друг с другом фирм, следовательно, каждая отдельная фирма проводит собственную ценовую политику, не взирая на реакцию конкурентов.

Максимизация прибыли в условиях несовершенной конкуренции фирмы (и ее равновесие) будет достигнуто при условии выполнения равенства предельных издержек и предельной выручки. Причина заключается в том, что, до тех пор пока каждая единица продукции будет приносить фирме больше дохода, чем ей обходятся издержки на выпуск этой единицы, фирма будет расширять производство. Как только выручка сравняется с предельными издержками, фирма дальше не станет наращивать выпуск, т.к. в этом случает, предельные издержки будут выше предельного дохода.

Вопрос 3. Монополия, ее экономическая природа, причины возникновения. Ценовая дискриминация. Регулирование монополии.

Монополия – это исключительное право производства, промысла, торговли и других видов деятельности, принадлежащее одному лицу, либо группе лиц или государству.

Характеризуется следующими допущениями:

1. отсутствие совершенных заменителей

2. отсутствие свободы входа на рынок

а) наличие патента на продукцию или технологии у предприятия монополиста

б) существование правительственных лицензий, КВОТ или высоких пошлин на импорт товара

в) контроль монополистом источников поступления, необходимого сырья и других специализированных ресурсов.

г) наличие существенной экономии от масштаба, допускающей присутствие на рынке лишь одного поставщика.

д) высокие транспортные расходы, способствующие формированию изолированных местных рынков.

3. одному продавцу противостоит большое число покупателей

4. совершенная информированность.

Причины возникновения монополии:

1. чистая монополия возникает там, где существует только один продавец, и отсутствуют все реальные альтернативы – нет товаров-субститутов, а выпускаемый продукт однороден или уникален. В этом случае фирма получает реальную власть с точки зрения реализации продукции: в известной мере контролирует цену и влияет на нее изменяя количество.

2. монополия появляется на рынке тогда, когда при вступлении в отрасль или уходе из нее существуют входные или выходные барьеры.

Классификация монополий:

1. с учетом степени охвата экономики:

а) чистая монополия – в масштабе одной отрасли.

б) абсолютная монополия – в масштабе национального хозяйства.

2. в зависимости от характера и причин возникновения:

а) естественная монополия

б) легальная монополия – образуется на законном основании (защищенная от конкуренции). К ним относятся патентная система, авторское право и торговые знаки.

в) искусственная монополия – объединение предприятий, создаваемое ради получения монополистических выгод, которые преднамеренно меняют структуру рынка: создают барьеры для вхождения на отраслевой рынок новых фирм, применяют более крупный капитал, дающий большой эффект роста от масштаба производства, «забивают» новые фирмы хорошо поставленной рекламой. Виды искусственной монополии: картель – это объединение нескольких предприятий одной отрасли, в котором его участники сохраняют свою собственность на средства и продукт производства, а создаваемые изделия сами реализуют на рынке, договариваясь о квоте в общем объеме выпуска продукции, продажных ценах, распределении рынков и другое; синдикат – объединение ряда предприятий, изготавливающих однородную продукцию, где собственность на материальные условия хозяйствования сохраняются за участниками объединения, а готовая продукция реализуется как их общее достояние через созданную для этого контору; трест - монополия, в которой создается совместная собственная группа предприятий на средства производства готовой продукции; концерн – союз формально независимых предприятий (обычно разных отраслей промышленности), в рамках которого головная фирма организует финансовый контроль за всеми участниками.

Ценовая дискриминация – это продажа одного и того же товара разным потребителям или группам потребителей по разным ценам, причем различие в ценах необусловлено различием в издержках производства.

Смысл проведения ценовой дискриминации – состоит в стремлении монополиста присвоит себе излишек потребителя и тем самым максимизировать свою прибыль. В зависимости от того, в какой степени это ему удается ценовая дискриминация подразделяется на три вида: дискриминация первой, второй и третьей степени.

При ценовой дискриминации первой степени монополист продает каждую единицу товара каждому покупателю по его резервированной цене, т.е. той максимальной цене, которую потребитель согласен заплатить за данную единицу товара. Такой вид дискриминации на практике используется редко, так как для ее осуществления монополист должен обладать удивительной проницательностью и точно знать какова максимальная цена, которую каждый покупатель готов заплатить за каждую единицу данного товара.

Ценовая дискриминация второй степени – это ценовая политика, суть которой заключается в установлении различных цен в зависимости от количества покупаемой продукции. При покупке большого количества товаров, потребителю устанавливают более низкую цену за каждый экземпляр товара. Очень часто проведение данной ценовой дискриминации выступает в виде различных ценовых скидок.

Ценовая дискриминация третьей степени – это ситуация, когда монополист продает товары разным группам покупателей с различной эластичностью спроса по цене. Здесь происходит не разделение цен спроса на отдельные экземпляры или объемы товаров, а сегментация рынка, т.е. разделение покупателей на группы в зависимости от их покупательной способности. Монополист создает упрощенно говоря «дорогой» (увеличение выручки за повышения цены) и «дешевый» (увеличение выручки за счет продажи большего количества продукции по более низким ценам) рынки.

Цель антимонопольной политики:

1. обеспечение эффективности производства и распределение ресурсов в экономике;

2. предотвращение или ликвидация нежелательных рыночных структур и нежелательного поведения экономических агентов, т.е. такие ситуации, которые рассматриваются как нарушение общественного благосостояния.

3. помощь одним группам экономических агентов за счет других.

Типы действий, которые в антимонопольной политике считаются незаконными:

1. фиксирование продажных цен: явное или тайное.

2. ограничение покупки: запрет заказчиком покупать какой-либо товар в другом месте и в у другого продавца, по другой цене в другом объеме, чем установленной фирмой продавцом.

3. ограничение продаж

4. связанные продажи

5. недобросовестная реклама

6. недобросовестная маркировка

7. вертикальное или горизонтальное ограничение конкуренции.

Методы государственного регулирования:

1. сравнение последствий функционирования регулируемых и нерегулируемых фирм рынка.

2. использование вариаций степени интенсивности регулируемых ограничений на одном и том же рынке в одной и той же отрасли.

3. контролируемые эксперименты.

4. моделирование поведений фирм рынка с разными условиями функционирования.

Вопрос 4. Государственное регулирование рынка и цен: цели, задачи, формы и методы воздействия.

Важнейшим звеном совокупной экономики является конкурентный рынок. Однако существует немало проблем , порожденных функционированием рынка, которые требуют государственного вмешательства в решение экономических проблем.

Целевые установки в экономической деятельности государства выражаются в осуществлении принципов эффективности, равенства и стабильности экономического и социального развития общества. Реализация этих принципов предполагает создание условий для производства все большего количества товаров и услуг на постоянно изменяющейся технологической основе, минимизацию затрат при использовании ограниченных производственных ресурсов, укрепление своих позиций на мировом рынке, создание рабочих мест для всех, кто желает и может работать. Это предполагает и экономическую свободу для всех видов хозяйственной деятельности, потребителей и продавцов на рынке, для того , чтобы они имели свободу выбора. Весьма важна и социальная поддержка со стороны государства малоимущих, инвалидов, пенсионеров, безработных, многодетных семей и других категорий населения.

Достижение целей хозяйственной жизни страны реализуется через функции государства. Эти функции довольно многообращны, но наиболее существенными являются:

• разработка и утверждение правовых основ экономики, т.е. государство в лице своих парламентских и правительственных структур определяет «правила игры» предприятий и населения на рынке;

• определение приоритетов макроэкономического развития, т.е. необходимо определить, что важно для нации сегодня, сколько это потребует ресурсов, как быстро они дадут отдачу, каковы социальные, экологические, мирохозяйственные последствия наших действий;

• реализация социальных ценностей, поскольку любые наши законы, результаты хозяйственной деятельности имеют смысл лишь в том случае, если они направлены на процветание нации;

• регулирование экономической деятельности для достижения поставленных задач и реализация социальных ценностей. Но это регулирование не должно подменять рынка, иначе оно превращается в администрирование;

• Позитивное решение глобальных проблем, и прежде всего экологических.

В современной хозяйственной жизни государство представлено различными формами воздействия: растет доля государственных расходов и доходов в ВНП, растут налоги, имеет место система государственного предпринимательства, значительна роль государства в перераспределении национального дохода. С помощью налогов государство не только пополняет казну, но и регулирует определенные виды предпринимательской деятельности, а через государственные расходы стимулирует фирмы, удовлетворяет социальные потребности. В конечном итоге государственная власть должна обеспечивать охрану общественных интересов, экономической системы страны в целом, только тогда ее деятельность будет эффективной.

В зависимости от способа функционирования различают методы прямого и косвенного воздействия.

Прямое воздействие – это такое регулирование со стороны государства, при котором субъекты хозяйствования приходят к решениям, основанным не на самостоятельном экономическом выборе, а на предписаниях органов власти, т.е. по принуждению.

• Финансовая поддержка (субсидии) государства отдельным фирмам, убыточность и банкротство которых могут иметь серьезные экономические и финансовые последствия для экономики страны;

• Антимонопольные меры, направленные на предупреждение образования новых и контроль за деятельностью, а также ликвидация уже существующих монополий и т.п.

Косвенное воздействие заключается в том, что государство не оказывает прямого действия на субъект хозяйствования и на принимаеиые решения. Органы власти создают предпосылки и законодательную базу таким образом, чтобы субъекты сами строили свою хозяйственную политику соответствии с экономическими целями государства.

К косвенным методам относятся налогово-бюджетное кредитно-денежное регулирование.

1. Налогово-бюджетное регулирование. Современные государственные бюджеты выполняют не столько обычные фискальные функции, т.е. аккумуляцию части доходов субъектов экономики, необходимую для деятельности государства, сколько активные перераспределительные функции, регулирующие развитие социальных и экономических процессов. Кроме выполнения традиционных фискальных функций, налоговая система становиться все более активным инструментом государственного регулирования. Важную роль при этом играет система налоговых льгот.

2. Кредитно-денежное регулирование. Оно предполагает манипулирование процентной ставкой, условиями кредита, нормами обязательных резервов банков, объемом денежной массы.

Основные направления государственного регулирования экономики.

1. фискальная политика. Любое государство проводит ту или иную фискальную политику, т.к для своего существования и функционирования оно нуждается в финансовых ресурсах, которые получает за счет налогов. Но главная задача фискальной политики не столько обеспечить сбалансированность бюджета, сколько сбалансировать макроэкономическую систему. При недостаче частных расходов для поддержания совокупного спроса необходимо увеличение расходов. Потребительские расходы населения, расходы предприятий по инвестициям производятся отдельными субъектами и не всегда взаимосочетаются между собой. Фискальная политика позволяет скорректировать динамику ВНП в желаемом направлении.

Политика государственных расходов и налогов является одним из важнейших инструментов государственного регулирования, направленных на стабилизацию экономического развития. Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, а, следовательно, и на объемы национального производства и занятость населения.

Фискальная политика является сильным инструментом в борьбе с цикличными явлениями. Ее цель – сознательное воздействие на совокупный спрос и совокупное предложение.

2. Кредитно- денежная политика – это совокупность мероприятий по регулированию хозяйственной конъюнктуры путем воздействия на состояние кредита и денежного обращения.

Кредитно-денежная политика может быть направлена на стимулирование кредита и денежной эмиссии (кредитная эмиссия), либо их сдерживание и ограничение.

Кредитно-денежная политика реализуется Центральным Банком РФ.

3. Государственное регулирование внешнеэкономических отношений. Государственное регулирование внешнеэкономических отношений осуществляется по всем формам этих отношений, но особенно заметно во внешней торговле и в валютной сфере.

Вопрос 5. рыночный спрос и его эластичность. Факторы, влияющие на эластичность. Эластичность спроса по цене, доходу, перекрестная эластичность. Практическое значение теории эластичности. Анализ реакции рынка на изменение ситуации.

Спрос – это количество товара, которое хотят и могут приобрести покупатели за определенный период времени при всех возможных ценах на этот товар.

В условиях рынка действует так называемый закон спроса, суть которого можно выразить следующим образом. При прочих равных условиях величина спроса на товар тем выше, чем ниже цена на этот товар, и наоборот, чем выше цена, тем ниже величина спроса на товар. Действие закона спроса объясняют существованием эффекта дохода и эффекта замещения. Эффект дохода выражается в том, что при снижении цены товара потребитель чувствует себя богаче и хочет приобрести большее количество товара. Эффект замещения состоит в том, что при снижении цены товара потребитель стремиться заместить этим подешевевшим товаром другие, цены на которые не изменились.

Кроме цены на спрос оказывает влияние ряд неценовых факторов, таких как, вкусы и предпочтения потребителей; изменение цен на товары- заменители; потребительские ожидания относительно будущих цен на товар или будущих доходов; сезонность; и т.д.

В качестве основного показателя, характеризующего реакцию спроса на изменение цены, используют эластичность спроса по цене или ценовую эластичность. Если обозначить цену Р, а величину спроса Q , то коэффициент ценовой эластичности спроса Е_р равен:

Е_{р = } Q/_ Р., где

Q- Изменение величины спроса, %; Р- изменение цены, %.

Аналогично можно определить показатель эластичности по доходам или какой-то другой экономической величине.

Показатель ценовой эластичности является для всех товаров отрицательной величиной (если цена товара снижается – величина спроса растет, и наоборот).Для оценки эластичности часто используется абсолютная величина показателя.

Если абсолютная величина показателя ценовой эластичности спроса >1, то мы имеем дело с относительно эластичным товаром, т.е. изменение цены приведет к большому количественному изменению величины спроса.

Если абсолютная величина показателя ценовой эластичности спроса <1, то спрос относительно неэластичен, т.е. изменение цены повлечет за собой меньшее изменение величины спроса.

При коэффициенте эластичности = 1 говорят о единичной эластичности, т.е. изменение цены приведет к такому же количественному изменению величины спроса.

На эластичность спроса оказывают влияние ряд факторов:

• наличие товаров-заменителей. Чем больше на рынке продуктов, призванных удовлетворять одну и ту же потребность, тем больше возможностей для покупателей отказаться от приобретения данного конкретного продукта в случае повышения его цены, тем выше эластичность спроса на данный товар.

• Фактор времени. В краткосрочном периоде спрос имеет тенденцию быть менее эластичным, чем в долгосрочном. Такая тенденция изменения эластичности объясняется тем, что с течением времени каждый потребитель имеет возможность изменить свою потребительскую корзину, найти товары-заменители.

• Значимость того или иного товара для потребителя. Спрос на предметы первой необходимости неэластичен; спрос на товары, не играющие важной роли в жизни потребителя, обычно эластичен.

Кроме ценовой эластичности существуют также эластичность спроса по доходу и перекрестная эластичность.

Понятие перекрестной эластичности спроса используется для определения степени влияния на данный товар изменение цены другого товара. Коэффициент перекрестной эластичности – это отношение процентного изменения спроса на товар А к процентному изменению цены товара Б.

Значение коэффициента перекрестной эластичности зависит от того, какие товары рассматривают: взаимозаменяемые или взаимодополняемые. Если товары являются взаимозаменяемыми, коэффициент перекрестной эластичности будет иметь положительное значение.

Если товары являются взаимодополняемыми, величина спроса будет изменяться в направлении, противоположном изменению цен, а коэффициент эластичности будет иметь отрицательное значение.

Измерив перекрестную эластичность, можно определить, являются ли выбранные товары взаимодополняемыми или взаимозаменяемыми и соответственно как изменение цены на какой-то один вид продукции. Производимой фирмой, может отразиться на спросе на другие виды продукции той же фирмы.

Эластичность спроса по доходу – измеряется как отношение изменения спроса на товар к изменению доходов потребителя. Измерив эластичность по доходу, можно определить, относится ли данный товар к категории нормальных (когда рост доходов приводит к росту спроса) или низших ( когда реакция обратная).

Практическое значение теории эластичности.

Теория эластичности имеет важное практическое значение. Увеличение производственных издержек толкает предприятие на повышение цены продукции. Что произойдет со сбытом? Снизится ли он значительно или вообще изменится? Компенсирует ли рост цены сокращение прибыли за счет потери части потребительского спроса?

Чтобы ответить на эти вопросы и правильно выбрать ценовую стратегию предприятия, надо знать эластичность спроса и предложения на данный товар.

Для фирмы важно иметь ввиду, что эластичность спроса на ее продукцию и эластичность рыночного спроса не совпадают. Первая всегда выше второй. Рассчитать ценовую эластичность спроса на продукцию фирмы достаточно сложно, так как необходимо принимать во внимание и реакцию конкурентов на повышение или понижение фирмой ценой.

Если фирма при принятии решения о цене будет руководствоваться только данными об эластичности рыночного спроса, то потери сбыта от повышения цен могут стать более значительными, чем ожидались. Эластичность спроса является важным фактором, влияющим на ценовую политику фирмы. Предположим, что какая-то фирма построила стоквартирный дом и решает вопрос, по какой цене предлагать квартиры съемщикам. Расходы на строительство и эксплуатацию фактически не зависят от того, сколько квартир будет сдано.

Если фирма знает спрос на квартиры и его эластичность, она может определить, по какой цене следует сдавать эти квартиры, чтобы обеспечить максимальную выручку. При этом максимальная выручка может достигаться даже в том случае, если часть выручки останется пустовать.

Другим примером практического использования теории эластичности является государственная налоговая политика. При введении косвенных налогов государство преследует цель увеличить объем налоговых поступлений в бюджет для перераспределения ресурсов в экономике, перераспределения доходов населения и структуры, обороны и т.д. Однако в зависимости от эластичности спроса и предложения га отдельные виды товаров налоговое бремя буде распределяться по разному между производителями и потребителями продукции.

В случае, если спрос эластичен, потери производителя будут выше, бремя налога ляжет в основном на него. Также, производитель будет вынужден сократить производство, потеряв часть покупателей своей продукции за счет более высокой цены на нее.

В случае, если спрос неэластичен, налоговое бремя ляжет преимущественно на потребителя. Кроме того, абсолютный размер налога будет выше при неэластичном спросе. Именно поэтому государство облагает акцизными и другими косвенными налогами товары, спрос на которые неэластичен (сигареты, алкогольные напитки и т.п.).

6. Концепция экономической ренты и ее вклад в функционирование факторных рынков

Концепция экономической ренты помогает объяснить как работают факторные рынки. Термин «рента» означает платежи, получаемые владельцем земли, компании, сдающей в прокат автомобили, или другими собственниками в обмен на право пользования их материальными благами. Экономическая рента – это разность между фактической оплатой фактора пр-ва и той минимальной суммой, за которую еще можно получить в пользование этот фактор. (Например, если владелец земли предпочитает оставить ее пустующей, чем сдать в аренду за плату меньше 100 р. в месяц (100- трансфертный доход – мин сумма, достаточная для привлечения фактора в данную сферу деятельности), 150 р. из получаемой им сегодня ежемесячной арендной платы, равной 250 р., и будет экономической рентой.)

На рис 10.23 концепция эк ренты применительно к конкретному рынку труда (применима к др факторным рынкам).

Равновесная цена труда равна W*, а его равновесное кол-во – L*. Т.к. кривая предложения S_L показывает, ск-ко труда будет предложено при каждой возможной ставке з/п, то сумма мин расходов, которые необходимы, чтобы было занято L* единиц труда, равна площади 0W_оАL*.

На совершенно конкурентных рынках всем работникам платят одинаковую з/п по ставке W*. Именно такая ставка необходима, чтобы нанять «предельного» рабочего. Менее квалифицированные работники согласятся на подобную работу, когда ставка з/п составит W_o. Тогда в положении равновесия на рынке конкурирующей рабочей силы огромное большин­ство занятых (кроме немногих, с трудом соглашающихся на эту работу при суще­ствующей оплате) получают заработную плату, превышающую их альтернативную стоимость, т. е. получают экономическую ренту, или, как ее называют некоторые экономисты инфрамаржинальную ренту.Разница между минимальной (резер­вированной) ценой труда и рыночной ценой составляет экономическую ренту. Для всех работников она равна площади треугольника W_оW*А

Рис. 10.23. Экономическая рента

В конкурентной отрасли кривая предложения в долгосрочном периоде стано­вится абсолютно эластичной и экономическая рента исчезает. Однако в тех слу­чаях, когда новые работники не обладают квалификацией старых, экономическая рента может сохраняться длительное время. Это характерно для отраслей, привле­кающих уникальные человеческие ресурсы. Их способности уникальны и потому предложение таких работников весьма огра­ничено. Оно абсолютно неэластично. В результате рост спроса выражается в рос­те цены труда, в увеличении заработной платы. Рассмотрим рис. 10.24.

Первоначальный спрос на труд обозначен кривой D_L¹, а предложение труда — S_L. В условиях неэластичного предложения цена труда полностью зависит от спроса. Рост популярности артиста означает резкий сдвиг кривой спроса из положения D_L¹ в положение DL2.Таким образом, гонорар, который получает артист, повы­шается с W₁ до W₂ Площадь четырехугольника W1E1E2W2 представляет собой эко­номическую ренту. В данном случае экономическая рента — это плата за ресурс, предложение которого строго ограничено. Она представляет собой разницу меж­ду реальной платой за услуги специфического ресурса и той минимальной ценой, которую необходимо уплатить, чтобы побудить собственника этого ресурса его продать. С точки зрения рабочего экономическая рента подобна излишку продав­ца рабочей силы. По аналогии с излишком производителя ее иногда называют «факторным излишком».

Экономическая рента всего рынка может быть получена путем горизонтально­го суммирования отдельных кривых предложения ресурса. Полученная в резуль-

Рис. 10.24. Экономическая рента при совершенно неэластичном предложении ресурса

тате такого сложения кривая предложения отражает трансфертные цены и из­держки от неиспользованных возможностей всех владельцев рыночных ресурсов. На рис. 10.25 представлены три различные кривые рыночного предложения ре­сурсов, соответствующие различиям в рыночной эластичности предложения.

Общий случай представлен на рис. 10.25, а. Экономическая рента — заштрихо­ванная область между кривой предложения и пунктирной линией цены ресурса.

На рис. 10.25, б показан случай нулевой рыночной экономической ренты. Это ситуация может иметь место на рынках с высоким уровнем конкуренции, на ко­торых ресурсы совершенно мобильны и легко могут перемещаться из одной сфе­ры применения в другую.

На рис. 10.25, в показан случай, свидетельствующий о том, что ресурсы могут использоваться только единственным образом, поэтому издержки от неисполь­зованных возможностей равны нулю. То есть, весь получаемый владельцами ресурсов доход есть экономическая рента. Конечно же, в рыночной экономике ресурсы всегда могут использоваться тем Или иным образом, так что показанная на рис. 10.25, в ситуация не существует, однако она полезна с точки зрения изучения крайних случаев экономической ренты.

/ I . / — /

Рис. 10.25. Кривые рыночного предложения ресурса и экономическая рента

Итак, экономическую ренту можно определить как любой доход, приходящийся на долю некоторого фактора производства, превосходящий его альтернативную стоимость. Доход, полученный посредством любого производительного фактора, характеризуемого совершенно неэластичным предложением на долгосрочных временных интервалах, принято называть чистой экономической рентой. Это поня­тие включает в себя определение «чистая», так как с точки зрения всей совокупности факторов, действующих в экономической системе, конкретно рассматриваемый про­цесс не имеет альтернативной стоимости, и любой доход, им приносимый, явля­ется экономической рентой.

Наиболее характерным примером фактора, предложение которого совершенно неэластично, является земля (рис. 10.26).

Qз^*

Рис. 10.26. Земельная рента

Предложение земли S₃ совершенно неэластично, а поэтому ее цена полностью определяется спросом на землю.

Кривая спроса в данном случае является для потребителей кривой предельно­го продукта, выраженного в денежной форме. Предельный продукт от земельного участка сокращается по мере расширения его площади и фиксации вложенных трудовых ресурсов и капитала вследствие закона убывающей доходности, следо­вательно, кривая спроса D имеет отрицательный наклон.

При ставке арендной платы R спрос на землю составляет Qз*, владелец земли получает ренту OREQ₃*. Увеличение (уменьшение) спроса на с/х продукцию приводит к повышению (понижению) спроса на землю при лю­бой данной арендной ставке. Но так как предложение земли фиксировано, то для равенства спроса и предложения необходимо, чтобы ставка арендной платы либо увеличилась до R₂ либо уменьшилась до R₁. В этом случае и рента либо увеличи­вается до ОR ₂E ₂Qз*, либо уменьшается до OR ₁E ₁Q ₃*.

Если бы величина земельной ренты была выше уровня равновесия, не все зем­левладельцы нашли бы желающих взять их земельные угодья в аренду, и таким образом величина ренты уменьшилась бы, и землевладельцы начали конкуриро­вать в поисках арендаторов. Если бы величина земельной ренты была ниже уров­ня равновесия, арендаторам вряд ли удалось бы заполучить требуемые ими площади, и обострившаяся вследствие ограничения предложения земли конкурен­та подняла бы величину земельной ренты.

Дифференциальная рента — возникает в случае использования любого рода ресурсов, не являющихся полностью однородными в каждом их классе. Например, адвокат, обладающий особым даром убеждать судей, получает дифференциальную ренту, намного превосходящую альтернативную стоимость полученного им образования. Это объясняется тем, что при прочих равных условиях те профессии, которые требуют более длительного и дорогостоящего обучения, должны оплачиваться лучше.

При купле-продаже земли исходная цена её предложения опреде­ляется по формуле:

P = (руб./ м²),

где P – цена земли;

W- земельная рента;

r – банковский процент.

Экономически это означает, что владелец земли согласен продать её за сумму денег, положив которую в банк, он получит доход в виде процента не меньший, чем прежде получал от земли в виде ренты.

7. Теоретические аспекты взаимозависимости цен и денежного обращения: сущность, функции, основные формы денег, масштаб цен, устойчивость денег и валютный курс, современные денежные знаки.

Деньги - это всеобщий эквивалент, на который может быть обменен любой товар.

Сущность денег проявляется в их функциях. Деньги выполняют пять функций: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления и мировые деньги.

Функция денег как меры стоимости.

Деньги служат средством измерения стоимости товаров. Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой товара. Цена товара формируется на рынке. Она зависит от стоимости товара, от соотношения спроса и предложения и от покупательной способности денег.

Для сравнения цен различных товаров необходимо свести их (цены) к одному масштабу, т.е. выразить их в одинаковых денежных единицах. В каждой стране существует своя денежная единица и свой масштаб цен. Масштаб цен – это принятое в данной стране количественное соотношение между денежными единицами различного достоинства. Масштаб цен зависит от уровня цен и от покупательной способности денежной единицы.

Функция денег как средства обращения.

В этой функции деньги выполняют роль посредника в товарном обращении. При продаже товар обменивается на деньги, при покупке - деньги на товар.

При этом акт купли и акт продажи не совпадают ни во времени, ни в пространстве, что создает возможность нарушения обмена: реализовав свой товар продавец не обязательно совершает покупку и тем самым создает трудности при реализации товаров другими продавцами.

Функция денег как средства платежа.

Товары не всегда могут продаваться за наличные деньги, т.к. в момент появления на рынке продавца у покупателя может не быть денег. Это может быть связано с различной продолжительностью процесса производства и обращения различных товаров. Поэтому возникает необходимость купли - продажи товаров в кредит, т.е. с отсрочкой уплаты денег. Деньги функционируют как средство платежа также при возврате денежных ссуд, внесении арендной платы, уплате налогов, выплате заработной платы и т.п.

В связи с выполнением деньгами функции средства платежа существует возможность невыполнения участниками своих долговых обязательств и возникновения кризиса неплатежей.

Функция денег как средства накопления.

Эту функцию деньги выполняют, когда выходят из сферы товарно-денежного обращения, т.е. когда за продажей одного товара не следует покупка другого товара.

Без накопления невозможно осуществлять воспроизводство. Денежные накопления осуществляют все экономические субъекты. Для того, чтобы обезопасить себя от обесценивания денег, накопление осуществляется в форме размещения денег в банке под процент или в форме золота, покупаемого на деньги (тезаврация золота), или путем вложения денег в ценные бумаги.

Мировые деньги.

Эту функцию деньги выполняют при осуществлении внешнеэкономических отношений между странами. В этом случае деньги функционируют как всеобщее платежное средство, как всеобщее покупательное средство, как всеобщая материализация общественного богатства.

При золотом стандарте мировыми деньгами было золото. В настоящее время в качестве мировых используются национальные денежные единицы отдельных стран и коллективные расчетные денежные единицы (СДР, Евро).

В своем развитии деньги выступали в двух видах: действительные деньги и знаки стоимости.

У действительных денег их номинальная (т.е. обозначенная на них) стоимость соответствовала реальной стоимости, т.е. стоимости металла, из которого деньги изготовлены. Это были металлические деньги (медные, серебряные, золотые).

Знаки стоимости (заменители действительных денег) - это деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т.е. больше, чем стоит их выпуск. К знакам стоимости относятся:

- металлические знаки стоимости - билонная монета, т.е. мелкая монета, изготовленная из дешевых металлов и их сплавов;

- бумажные знаки стоимости, или бумажные деньги.

Бумажные деньги заменили серебро и золото в качестве средства обращения. По мере развития товарного производства и появления кредита, возникают кредитные деньги, выполняющие функцию средства платежа. Первоначально кредитные деньги обслуживали куплю-продажу товаров в кредит. Это привело к возникновению векселя. По мере обособления денежного капитала и формирования банков возникают новые виды кредитных денег - банкноты, чеки, кредитные карточки.

Банкноты - это бессрочные долговые обязательства Центрального банка страны, обеспеченные всеми его активами. В настоящее время банкноты по существу являются национальной валютой.

Чеки - это денежные документы установленной формы, содержащие безусловный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате держателю чека указанной суммы.

Кредитные карточки - это документ в виде пластиковой карточки, дающий владельцу право на получение краткосрочной ссуды в кредитном учреждении для оплаты в розничной торговле и сфере услуг.

Денежная система государства - это система функционирования денег в стране, включающая чеканку монет, эмиссию бумажных денег, монетные резервы, узаконенные платежные средства, регулирование покупательной способности денег.

Масштаб цен

Масштаб цен служит средством измерения и выражения цен товаров и услуг с по­мощью государственного законодательного акта, устанавливающего определенную денежную единицу. В России такой денежной единицей является 1 рубль, равный 100 копейкам, в США — $1, равный 100 центам.

В ряде стран названия денежных единиц остались от старых времен, когда в основе масштаба цен лежало весовое содержание золота или серебра, напри­мер, в Англии фунт стерлингов на мировом рынке применяется и в настоящее время: 1 унция золота или 1 грамм золота, 1 карат для драгоценных камней. Госу­дарством устанавливалось золотое содержание денежной единицы, и на ее основе определялся валютный курс по отношению к валютам других стран.

Исторически в России ив Советском Союзе несколько раз проводилось из­менение масштаба цен. Прежде всего, можно отметить денежную реформу 1897 г., проведенную С. В. Витте. Российский рубль получил реальное золотое обес­печение. Золотое содержание рубля было установлено в 0,774 234 г чистого золота.

Свободный размен кредитных билетов на золотые монеты обеспечивал устой­чивость российского рубля и его твердый валютный курс на основных биржах мира вплоть до 1914 г.

С 1961 г. был введен новый масштаб цен путем повышения покупа­тельной способности рубля в 10 раз. Новые денежные знаки обменивались на ста­рые по соотношению 1:10.

Либерализация цен и валютных сделок, начавшись в 1992 г., привела к тому, что курс рубля и доллара стал определяться, исходя не из их золотого содержа­ния, а на основе рыночных факторов, прежде всего соотношения цен на внут­реннем рынке России. Старый масштаб цен практически перестал существовать, обесценивание рубля привело к тому, что по уровню цен новый рубль уже не мог выполнять свою роль измерения цен других товаров. Исчезли и копейки из обра­щения, их покупательная способность в новых условиях оказалась фактически равной нулю. На 1 рубль и тем более на 1 копейку купить было ничего нельзя.

Инфляция, начавшись в 1992 г., «съела» не только сбережения и накопления населения и предприятий, но и масштаб цен. Покупательная способность рубля снизилась и его авторитет на денежном рынке резко упал.

Масштаб цен определяет, государство, как технический способ измерения цен.

Для того чтобы деньги выполняли функцию меры-стоимости, необходимы два условия:

• процесс ценообразования должен носить рыночный характер;

• сами деньги должны обладать достаточной устойчивостью.

В плановой экономике при господствующей роли общественной формы собствен­ности сложилась плановая система ценообразования. Цены на основные товары и услуги находились под централизованным контролем высших государственных органов, но большинство цен устанавливалось производителями продукции, ми­нистерствами и предприятиями.

Цены на хлеб, медикаменты, общественный транспорт, детские товары поддержи­вались на низком уровне. Делалось это по социальным соображениям, но функция денег как меры стоимости при этом нарушалась. В результате цены стимулировали нерациональное экономическое поведение. Например, из-за искусственной деше­визны хлеба крестьяне скупали его на корм скоту. Это обходилось им значитель­но дешевле, чем приобретение комбикормов, хотя действительные затраты на выпечку хлеба из высокосортной муки были значительно выше.

В результате осуществления либеральных реформ ситуация разительно изме­нилась. В экономике преобладающее место занимает частная собственность, цены стали устанавливаться фирмами на основе контрактных соглашений, а такую си­стему цен можно назвать в отличие от плановой — рыночной. Рыночное ценооб­разование занимает доминирующее положение.

Помимо общего повышения уровня цен (в течение 1992 г. — в 24 раза) либера­лизация вызвала изменение соотношений цен на разные товары и услуги.

Несмотря на это общее направление воздействия либерализации на структуру цен состояло в том, что они стали лучше соответствовать реальным затратам.

Устойчивость денег и валютный курс

Важным условием выполнения деньгами функции меры стоимости является не­обходимость их устойчивости. Если денежная система страны подорвана инф­ляцией и если происходят изменения валютного курса национальной денежной единицы, то измерение стоимости товаров в таких деньгах становится затруднительным.

В современной России наблюдаются оба явления. Не случайно поэтому происходит долларизация экономики, проявляющаяся в установлении долларовых (у. е.), а не рублевых цен на многие товары. Особенно часто долларавые цены в России устанавливаются на товары и услуги с длительными сроками поставки и оплаты; дорогостоящие товары; импортные товары.

Установление цен в долларах, даже если оплата ведется в рублях по текущему курсу, крайне отрицательно сказывается на субъектах экономики.

Падение курса национальной валюты приводит к снижению цен национальных товаров на мировом рынке, выраженных В иностранной валюте, что способствует росту экспорта, который в результате становится более конкурентоспособным. В то же время цены на иностранные товары, выраженные в национальной валюте, становятся выше, в результате чего их импорт сокращается. В результате падения курса национальной валюты деноминированные в ней национальные активы и цен­ные бумаги дешевеют и становятся более привлекательными для иностранных ин­весторов, что приводит к увеличению притока капитала из-за рубежа.

Рост курса национальной валюты приводит к росту цен национальных товаров на мировом рынке, выраженных в иностранной валюте, что приводит к сокращению их экспорта, который в результате становится менее конкурентоспособным. При этом цены на иностранные товары, выраженные в национальной валюте, снижаются, в результате чего их импорт увеличивается. Увеличивается также экспорт капитала.

Не следует забывать, что источником бед является не доллар как таковой, а неустойчивость рубля. Поэтому решить проблему с помощью простого запрета дол­ларовых цен нельзя.

Современные денежные знаки

Современные денежные знаки в основе своей являются кредитными деньгами и возникают на основе имущественных обязательств частных лиц, банков и госу­дарства, вытекающих из кредитования хозяйствующих субъектов государствен­ных структур и прироста официальных золотовалютных резервов. Последние не покрывают всех кредитных обязательств, поэтому количество денежных знаков, находящихся в обращении, не совпадает с их величиной. Кредитные деньги со­здаются на основе векселей или депозитных вкладов и имеют долговую основу. Кредитные деньги могут выполнять роль всеобщего эквивалента стоимости това­ров и услуг только при условии государственных гарантий их всеобщей обрати­мости. Участие государства в экономической деятельности и ее регулировании является базой обеспечения ликвидности денежных знаков и их заместителей. В современных условиях широкое применение имеют «электронные деньги». Электронные деньги есть кредитные карточки, появляющиеся на основе компьютеризированных систем расчетов и кредитования, обеспечиваемых взаимными договорами и обязательствами государств и банков. |

При всех достоинствах безналичных денег в реальном обращении в РФ наличные деньги занимают значительный удельный вес, а в некоторых сферах экономической жизни имеют явные преимущества. Это объясняется следующим:

• повсеместная установка оборудования для работы с карточками (в магазине, ресторане и т. п.) требует больших затрат;

• из-за многочисленных кризисов население и экономические агенты (предприятия) стремятся обладать наличностью;

• налично-денежный оборот трудно контролируем и может выступать сред­ством уклонения от налогов.

8. Экономический цикл: причины возникновения, характерные черты, периодичность. Роль государства в регулировании экономических циклов.

В идеальной экономике совокупный спрос и совокупное предложение должны находится в состоянии равновесия, производственные ресурсы использоваться с максимальной эффективностью, реальный ВНП должен расти высокими устойчивыми темпами. Должны отсутствовать такие негативные экономические явления как инфляция и безработица. Однако, анализ экономических процессов наглядно показывает, что такая ситуация не достигается автоматически.

Хотя в целом в долгосрочной перспективе отчетливо проявляется тенденция к экономическому росту, при рассмотрении экономики в более короткие периоды времени наблюдаются неравномерность экономического развития, периодические колебания производства, занятости и уровня цен. Периодически экономический рост сменяется сокращением производства или снижением темпов его роста. Эти периоды характеризуются низким уровнем занятости. Периоды быстрого роста экономики иногда сопровождаются инфляцией, т.е. повышением уровня цен. В отдельные периоды наряду с ростом цен увеличивается безработица.

Все это дает основания говорить о цикличности развития экономики.

Экономические циклы характеризуют периодические взлеты и падения рыночной конъюнктуры, которые проявляются прежде всего в различных формах несоответствия спроса и предложения. Кроме того, под циклом понимаются непрерывные колебания экономики, когда рост сменяется спадом.

Основные характеристики цикла связывают с его причинами, фазами, временем протекания, частотой повторения, амплитудой показателей экономической активности, динамическими параметрами. Исходя из этого, можно сделать вывод, что цикл - постоянная динамическая характеристика экономики. Главное свойство цикла - колебания национального продукта. В теории циклов рассматривают три варианта изменения национального продукта (дохода):

1) постоянный рост (Р_n);

2) неравномерный рост (Р_н1, Р_н2, Р_н3);

3) колебания (Р_k) (см. рис. 10)

П од ростом понимается постоянное или неравномерное развитие с положительной динамикой ВНП, доходов, инвестиций, потребления и т.д. Под колебаниями понимается периодическая смена роста спадом в процессе экономического развития. Спад при этом характеризует отрицательную динамику показателей. Из-за сложных, взаимнопересекающихся тенденций экономического развития часто крайне сложно выделить отдельные циклы. Сколько существует различного рода колебаний, столько существует и циклов. Можно выделить циклы темпов (волны) капиталовложений, инновационные, промышленные и т.д.

Из всего множества циклов выделяют такие, которые выражают движение наиболее важных агрегатов экономики.

В экономической литературе называются разные причины циклов: от пятен на солнце до чисто экономических. Однако выделяются три подхода:

1) цикл имеет неэкономические причины (психологические, политические, природные и т.д.) - внешние факторы;

2) причины цикла надо искать в самой экономике - внутренние факторы;

3) причина цикла - совокупность внутренних и внешних факторов.

Большинство современных экономистов придерживается третьего подхода, полагая, что внешние факторы дают первоначальный импульс циклам, а внутренние причины преобразуют эти импульсы в циклические колебания.

К внешним факторам циклов относятся: научные и технические открытия, динамика населения, миграция, войны и т.д.

К внутренним факторам циклов относятся колебания спроса на потребительские и инвестиционные товары. Поэтому теория циклов тесно связанна с теорией формирования совокупного спроса и мультипликатора. Главным образом это теория колебания спроса. В связи с этим в циклах выделяются две главные фазы: спад и подъем производства и две точки: пик подъема (точка Б) и максимальный спад (точка А).

Х арактерные черты спада - ликвидация запасов, сокращение производственных инвестиций, падение спроса на труд, резкое уменьшение прибыли, снижение спроса на кредит и т.д. Подъем характеризуется обратными явлениями. Между спадом и подъемом обычно наблюдается состояние депрессии (спад закончился, а подъем не начался), которое сменяется оживлением и приводит к подъему, опять сменяющемуся спадом и т.д.

По мнению ряда экономистов, причиной циклов является нарушение равновесия между совокупным спросом и совокупным предложением. Другие экономисты считают, что циклические колебания связанны с колебаниями инвестиций - это основной двигатель цикла. Когда экономика стоит на одном месте (не развивается) такое состояние наз-ся депрессия.

Продолжительность экон цикла снизила с 10-12 лет до 5-7 лет, из них на фазу подъема приходится от 3,5-5 лет и 1-2 года на спад. Продолжительность цикла связана со сроками службы основного капитала (оборудования)- сроки службы снижаются, снижается продолжительность циклов.

Особое место в исследовании проблем цикличности принадлежит Н.Д. Кондратьеву (1882 - 1938 г.г.), который установил, что существуют большие циклы (длинные волны Кондратьева), продолжительностью 40-60 лет, характеризующиеся сменой тенденций повышения и понижения. Такой цикл состоит из двух фаз - "капиталоголодания" и "капиталонасыщения", продолжительностью 20-30 лет каждая. Причиной таких циклов Н. Кондратьев считал длительные колебания товарных цен. В соответствии с теорией больших циклов строятся экономические прогнозы в США, Великобритании и других странах.

Кроме того, в экономике можно отметить другие колебания деловой активности, не связанные с экономическими циклами, например, сезонные.

Впервые эк кризис перепроизводства в 1825 г в Англии.

Гос-во, чтобы снизить разрушительное действие кризисов и добиться стабилизации хозяйственного развития отраслей, должно проводить антикризисную политику, изменять ставку банковского процента, оказывать социальную помощь безработным, устанавливать МРОТ и др.

9. Прямые и косвенные налоги в составе цены. Теневая экономика и цены

Важное место в составе цены занимают налоги. Налог – это принудительный сбор (платеж), взимаемый государством с имущества и доходов хозяйствующих субъектов и физ. лиц для покрытия гос расходов, решения задач соц-эк политики без предоставления его плательщикам специального эквивалента.

Роль налогов:

• источник формирования доходов гос бюджета;

• способствуют росту (сокращению) развития производства;

• м. б. фактором регулирования уровня цен, средством воздействия на их рост , инфляцию или снижение;

• выполняют активные соц. действия – опр-ют степень соц справедливости, влияя на доходы слоев различных населения.

В состав цены товара отеч пр-ва входят след виды налогов:

• ЕСН;

• НДС;

• Акциз;

• Не имеющий значения как самостоятельный элемент цены налог на прибыль предприятий. Предприятия добывающих отраслей промышленности дополнительно уплачивают налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование природными ресурсами. По импортным товарам уплачивается таможенная пошлина, увеличивающая цену товара. Все перечисленные налоги яв-ся федеральными и взимаются на всей территории РФ.

Социальные налоги (ЕСН) – это отчисления на гос пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь. Страховые взносы в фонд соц страхования в части обязательного соц страхования от несчастных случаев на пр-ве и проф заболеваний не вкл-ся в состав ЕСН. Вел-на ЕСН жестко связана с расходами на з/п предприятия, поддается количественному измерению, вкл-ся в с/с продукции в качестве самостоятельной статьи затрат- отчисления на соц нужды (ЕСН). Соц налоги имеют целевое назначение, поэтому их называют специальными налогами.

По объекту налогообложения различают прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются на доход и имущество физ и юр лиц, производящих уплату налогов. Это подоходный налог с физ и юр лиц, налог на прибыль (доход), предприятий, налог на доходы банков, земельный налог, лесной налог и т.д.

К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, уплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет гос-ву, в бюджет. Косвенные налоги – это НДС, акцизы, таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги – это налоги для потребителя. Они считаются самыми несправедливыми, поскольку регрессивны по отношению к доходу. Регрессивный налог означает взимание более высокого % с низких доходов и меньшего % с высоких. НДС – форма изъятия в бюджет части вновь созданной стоимости, реализуемой в цене товара, услуги, работы. НДС опр-ся как разница между суммой налога, полученной предприятием по реализованным товарам (услугам) и суммой налога, уплаченной предприятием по приобретенным сырью и материалам. Выступает в форме надбавки к цене товара и непосредственно не затрагивает доходы предприятия. Предприятие выступает сборщиком.

Акциз – косв налог, включенный в цену товара и взимаемый с потребителя. Устанавливается на отдельные товары, услуги и отдельные виды минерального сырья. (На деликатесные изделия, товары роскоши) На этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, этиловый спирт из всех видов сырья (за искл спирта-сырца) алкогольная продукция, вина, пиво, табачные изделия, автомобили легковые, бензин автомобильный, масло для дизельных и карбюраторных двигателей, природный газ. Способствуют изъятию доходов, которые сегодня включены в цену товара.

Теневая экономика – это система вторичных экономических отношений, которая складывается на базе основных производственных отношений для получения незаконных доходов за счет их перераспределения. Полученные незаконные доходы используются в различных сферах народного хозяйства и порождают свою систему товарно- денежных отношений, получивших название теневой. Теневая экономика порождает и свойственную ей систему ценообразования (называемую иррациональной). Цены на рынке теневой эк опр-ся не только законами рыночной экономики. Нижней границей яв-ся либо государственные прейскуранты цен, либо цены оптовых закупок на внутреннем или внешнем рынке.

В усл-ях плановой экономики происходила перекупка продукции, поступающей в гос торговую сеть. Закупки носили оптовый характер. Ранее продавцы гос магазинов вносили в кассу сумму товаров по прейскурантным ценам - выполняли план, а кроме того, имели доход от перепродажи товара теневикам по более высоким ценам, а те перепродавали еще дороже.

В современных усл-ях нелегальный сектор составляет от 25 до 40% российской экономики.

Причины:

1. Легализация части теневого бизнеса, слабый контроль за легальным и в результате стоимость наказания меньше выгоды от нарушения.

2. Коррупция, выгоднее заплатить взятку чиновнику, чем плптить штраф за нарушение.

3. Часть легальных предприятий находится под контролем организованной преступности. Теневой сектор вынужден давать взятки не только гос-ву, но и «крыше»

Эф-ное регулир теневого сектора возможно при одновременном усилении фин контроля за деят-ю фирм, ликвидации проблемы неплатежей посредством общего упорядочения расчетов, действенной защите фирм гос-вом от вымогательства преступных организаций, а также упорядочения налоговых ставок и методов налогообложения. Стремление уйти от уплаты налогов часто вызвано их чрезмерной вел-ной, произволом при начислении и неопределенностью нормативной базы.

10. Изучение и прогнозирование потребительского спроса.

Спрос, сдвиг кривой спроса

Потребность покупателей в данном товаре, представленная на рынке, называется спросом (D). Здесь необходимо обратить внимание на то, что спрос образует не любая потребность в товаре, а только та, которая подкреплена соответствующей суммой денег. Следовательно, спрос всегда зависит от уровня доходов покупателей (I), а также от их вкусов и предпочтений (Т), накопленного имущества (W); на спрос на данный товар оказывает также влияние его цена (Р), а также цены других товаров (Р_а , Р_b , . . .). Следовательно, объём спроса на данный товар есть функция от перечисления факторов

Q_д = f ( P, P_a , P_b , . . . , I, T, W ),

где Q_д – объём спроса на данный товар в единицу времени.

Зависимость объёма спроса от определяющих факторов в экономике называется функцией спроса.

При прочих неизменных условиях между объёмом спроса и ценой товара существует взаимная связь: чем больше цена, тем меньше спрос на данный товар. При уменьшении цены спрос на товар растёт. Следовательно, объём спроса на товар находится в обратной зависимости от его цены. Такая зависимость получила название функции (или кривой) спроса от цены Q = D (Р) и может быть изображена графически в виде линии DD (рис. 4а). При малом диапазоне изменении цен она может быть условно изображена отрезком прямой (рис. 4б).

Р D P D

Р₂ P₂

Р₁ D P₁ D

Q Q

а) Q₁ Q₂ б) Q₁ Q₂

Рис. 4 Кривая спроса

Каждая точка на этой прямой представляет конкретную цену (Р) и соответствующее количество товара (Q), которое покупатели купят по данной цене. Кривая спроса наклоняется вниз и вправо, так как зависимость между ценой и величиной спроса обратная. Нисходящее направление кривой объясняется законом спроса: при низкой цене люди покупают большее количество товара, чем при высокой.

В качестве основного показателя, характеризующего реакцию спроса на изменение цены, используют эластичность спроса по цене Е_р (D) – предел отношения относительного приращения объёма спроса к относительному приращению цены при условии, что Δ Р → О:

Е_р (D) = lіm : = lіm . = . .

Δ P → 0 Δ P → 0

В отличие от производной, с помощью которой измеряют обычно влияние одной переменной на другую, эластичность не имеет размерности и знак её не представляет интереса. В большинстве случаев при росте цены спрос уменьшается и наоборот. Если  Е_р (D)  1, то спрос называется эластичным. Это относится к большинству товаров. Если 0  Е_р (D)  1 , то спрос неэластичен, т. е. он от изменения цены не зависит (например, спрос на хлеб, сахар и т. д.). При  Е_р (D)  = 1 спрос возрастает тем же темпом, каким уменьшается цена.

Упрощённо эластичность может быть определена как

Рост объёма спроса (%)

Е_р (D) = 

Снижение цен ( % )

Аналогично могут быть определены показатели эластичности спроса по доходам, ценам на другие товары и другим количественным факторам, влияющим на спрос.

Как уже отмечалось, кривая спроса характеризует взаимосвязь между спросом на товар и его ценой при неизменных остальных факторах, влияющих на количество покупаемого продукта. Когда эти неценовые факторы (доход, вкусы, цены на другие товары) изменяются, кривая спроса сдвигается влево или вправо.

Рассмотрим, как воздействуют на спрос неценовые факторы. Если предположим, что увеличивается доход потребителей, то спрос на большинство товаров (при неизменных прочих факторах) возрастает. При снижении доходов спрос на эти товары падает. Это так называемые "нормальные товары", спрос на которые изменяется в прямой связи с изменением доходов. Следовательно, при росте доходов кривая спроса " нормальных товаров " сдвинется вправо из положения DD в положение D"D", а при снижении доходов – в положение D'D' ( рис.5 ).

Р

D^"

D

D^'

Р₁

D''

D' D

Q₁^' Q₁ Q₁^" Q

Рис. 5. Сдвиг кривой спроса при изменении доходов

На рисунке 5 видно, что при постоянной цене спрос будет изменятся в соответствии с изменением дохода и сдвигом кривой.

Из этого правила, однако, существует некоторые исключения. Так, спрос на некоторые товары (дешёвые продукты и одежду и т. д.) обычно уменьшается при росте доходов и возрастает, когда доходы падают. Это называется " товары низшей категории ".

Другим фактором, влияющим на спрос, являются вкусы и предпочтения потребителей. Под влиянием рекламы, моды и т. д. спрос на данный продукт может возрасти при любой цене. Кривая спроса в этом случае сдвинется вправо. Неблагоприятные изменения во вкусах покупателей приведут к сдвигу кривой спроса влево.

К изменениям спроса на данный товар приводят и изменения цен на сопряженные (заменители или дополняющие) товары.

Можно выделить две группы сопряженных товаров. Первая группа – это товары заменители, например, шерстяные (А) и синтетические (В) ткани. При росте цен один из таких факторов (А) возрастает спрос на товар-заменитель (В) и кривая спроса на него сдвинется вправо. При снижении цен на товар А спрос на товар В упадёт и кривая сдвинется влево. Вторая группа товаров - взаимодополняющие. Спрос на них предъявляется одновременно, например, видеомагнитофон и кассеты. При повышение цен на кассеты падает спрос и на кассеты и на магнитофоны (и наоборот). Следовательно, при изменении цены на один из сопряжённых товаров в обратном направлении меняется спрос на другой товар, что вызывает соответствующий сдвиг кривой спроса.

Большую роль в изменении положения линии спроса играют потребительские ожидания относительно будущих цен на товар или будущих доходов. Возможность повышения цен может побудить потребителей покупать товар сейчас, что приведёт к смещению линии спроса вправо. Если ожидается снижение цен, кривая сместится влево. При неизменных прочих факторах на спрос оказывает влияние и численность населения, от которой зависит количество покупателей на рынке. Рост численности населения сдвигает линию спроса вправо, а её уменьшение – влево.

ИНДИВИУАЛЬНЫЙ СПРОС И СПРОС НА РЫНКЕ В ЦЕЛОМ

В зависимости от уровня экономики, на котором формируется спрос,

выделяют:

1. Совокупный спрос (на уровне макроэкономики)

2. Отраслевой спрос (на мезоуровне и представляет собой спрос со стороны других отраслей и домохозяйств на продукцию данной отрасли)

3. Рыночный спрос (на какой-либо определенный вид продукции)

4. Спрос индивидуального покупателя.

Спрос практически всегда уменьшается с ростом цены, но конкретная форма и характер этой закономерности индивидуальны у отдельных потребителей. Это видно на рисунке 12:

P

D₃ D₄

D₂

D₁

Q

Чем больше угол наклона кривой к оси цен, т. е. чем более полого она выглядит на рисунке, тем быстрее уменьшается спрос при одном и том же изменении цены (линия спроса D₁ характеризует более сильную зависимость спроса от цены, чем линии D₁, D₃, D₄, линия D₂ – более сильную зависимость, чем D₃ и D₄. Линия D₄ показывает, что спрос от цены вообще не зависит).

Эти индивидуальные различия спроса определяются рядом факторов экономического и неэкономического характера: различиями в уровне доходов, неодинаковостью вкусов и предпочтений (которые формируются, в свою очередь, в зависимости от национальных традиций, уровня образования, социального положения и т. д.). На наклон кривой спроса, т. е. на зависимость спроса от цены, оказывает воздействие также та доля, которую составляют в бюджете покупателя расходы на данный товар. Чем меньше эта доля, тем слабее реакция потребителя на изменение цены.

Следовательно, разные потребители предъявляют на рынке индивидуальный спрос на товар, а общий спрос на рынке при каждом значении цены равен сумме спроса отдельных потребителей. Это осуществляется путем горизонтального суммирования всех индивидуальных кривых спроса при каждом значении цены (рис. 13).

При совмещении линий индивидуального спроса линия рыночного спроса оказывается ломаной. Чем больше число покупателей, тем менее различными становятся изломы на кривой рыночного спроса. И она может быть изображена в виде гладкой вогнутой линии.

СОВОКУПНЫЙ СПРОС. ПОТРЕБЛЕНИЕ И ИНВЕСТИЦИИ

Совокупный спрос (AD) - это сумма спросов на все конечные продукты и услуги, предлагаемые на рынке страны.

При прочих равных условиях, чем ниже уровень цен, тем большую часть реального национального продукта захотят приобрести потребители, предприятия и правительство внутри страны и зарубежные покупатели. И наоборот, при более высокой цене совокупный спрос будет меньше. Следовательно, зависимость между уровнем цен и реальным объемом национального продукта на который предъявлен спрос, является обратной и кривая AD имеет отрицательный наклон.

Кроме того, на объем совокупного спроса оказывает влияние ряд неценовых факторов, сдвигающих кривую AD влево или вправо. К ним относятся:

I. Изменения в потребительских расходах:

1) благосостояние потребителей;

2) ожидания потребителей;

3) задолженность потребителей;

4) налоги.

II. Изменения в инвестиционных расходах:

1) процентные ставки;

2) ожидаемые прибыли от инвестиций;

3) налоги с предприятий;

4) технология;

5) избыточные мощности.

III. Изменения в государственных расходах.

IV. Изменения в расходах на чистый объем экспорта:

1) национальный доход в зарубежных странах;

2) валютные курсы.

Расходы на потребление (или просто потребление) зависят от располагаемого дохода потребителей (DI) и в соответствии с так называемым "первым психологическим законом" Дж.М. Кейнса, их рост отстает от роста располагаемого дохода (рис. 6).

Р асполагаемый доход (DI) распадается на две части: потребление (C) и сбережения (S). Следовательно, DI = C + S.

Доля любого общего дохода, выраженная в процентах, которая идет на потребление, называется средней склонностью к потреблению (APC), а та доля общего дохода которая сберегается, называется средней склонностью к сбережению (APC):

.

АРС + АРS = 1

Для анализа потребительских расходов большое значение имеет также распределение на потребление и сбережения дополнительного дохода (или его сокращения). Доля прироста (сокращения) дохода, которая потребляется, называется предельной склонностью к потреблению (МРС) и она равна

.

Доля прироста (сокращения) дохода, которая сберегается, называется предельной склонностью к сбережению (МРS) и она равна

.

Так как дополнительный DI распадается только на С и S, то

МРС + МРS = 1.

С ростом дохода МРС понижается, а МРS увеличивается, т.е. потребляется уменьшающаяся часть прироста дохода, а сберегается - возрастающая. Следовательно, совокупный спрос на потребительские продукты и услуги, начиная с некоторого момента, отстает от роста дохода и объема производства.

Это отставание могло бы компенсироваться ростом совокупного спроса на инвестиционные товары. Но инвестиционные расходы - самый изменчивый компонент общих расходов. На них влияет множество факторов:

1. Продолжительные сроки службы инвестиционных товаров придают их закупкам дискретный характер. Эти закупки могут быть отложены.

2. Основным фактором инвестиций является научно-технический прогресс. Однако, инновации носят нерегулярный характер. Новая продукция и новая технология - главные стимулы к инвестированию. История показывает, что крупные нововведения (железные дороги, автомобили, электричество, компьютеры и т.д.) появляются не столь часто и регулярно.

Но когда это случается, происходит огромный рост (волна) инвестированных расходов, который со временем снижается.

3. Владельцы денег инвестируют только тогда, когда это даст им наибольшую прибыль. Норма прибыли под влиянием различных факторов все время колеблется и в результате происходит колебание инвестиций.

4. Если реальная ставка процента превышает норму прибыли или равна ей, владельцы денег предпочитают держать деньги на банковских счетах, что является наименее рискованными вложениями (Дж.М. Кейнс считал высокий банковский процент главным "злом", препятствующим инвестициям в экономику).

Следовательно, важнейшими составляющими совокупного спроса являются потребление и инвестиции, при этом на них оказывает определяющее влияние сбережение. Макроэкономика находится в состоянии равновесия, когда инвестиции равняются сбережениям.

Этому состоянию экономики соответствует объем ВНП в точке М (рис. 7). Если сбережения возрастут, т.е. переместятся в точку К, а инвестиции не изменятся, наступит ситуация, когда сбережения больше инвестиций. При таком уровне ВНП население будет сберегать больше, чем фирмы готовы инвестировать. Фактически население воздерживается от дополнительного потребления, и в результате фирмы на рынке находят меньший спрос на дополнительную продукцию. Они вынуждены накапливать товарные запасы. В результате, они не имеют стимула к расширению производства и инвестиций. Производство начинает сокращаться, уменьшается ВНП, сокращается занятость населения, уменьшаются сбережения. Это происходит до тех пор, пока не восстановится равновесие в точке Е. Если же сбережения населения будут уменьшаться, переместятся в точку А, они станут меньше инвестиций. Фирмы готовы инвестировать, но население сберегает меньше, фактически, предъявляет большой спрос. Это стимулирует фирмы к расширению производства, выпуску дополнительной продукции. В результате растет ВНП, растет занятость, возрастают доходы населения, больше становятся и сбережения. Этот рост ВНП будет продолжаться, пока не восстановится равновесие в точке Е.

Следовательно, только в точке Е будет достигаться такой размер ВНП, который не приводит к колебаниям в макроэкономике, т.е. здесь не будет ни перепроизводства, ни недостатка товаров, ни резкого расширения, ни резкого сжатия экономики. Равновесное состояние сбережений и инвестиций в точке Е будет определять и оптимальный объем ВНП. Сбережение находится в тесной взаимосвязи с потреблением, они представляют как бы зеркальное отражение друг друга. Поэтому оптимальный объем ВНП можно определить через потребление и инвестиции, через величину совокупных расходов. В этом случае макроэкономическое равновесие будет достигаться только в том случае, если объем совокупных расходов будет равен объему ВНП.

Отсюда следует, что, если общество желает получить определенный прирост или снижение ВНП, необходим механизм, который бы стимулировал рост или уменьшение совокупного спроса и совокупных расходов. Но если произведенный объем ВНП окажется больше или меньше совокупных расходов, макроэкономическое равновесие будет нарушено. Это приведет к таким негативным последствиям, как нарушение равновесия на рынке труда, а в долгосрочной перспективе - к инфляции, банкротствам фирм и т.д.

Виды спроса в коммерческой деятельности и методы его изучения.

Метод прогнозирования спроса

По степени охвата товаров различают: а) микроспрос, т.е. спрос на отдельные виды товаров, б) макроспрос, т.е. спрос на более или менее крупные группы товаров.

По степени удовлетворения спроса выделяют:

а) реализованный спрос, спрос заканчивающийся покупкой (импульсный, по совету друзей, рекламы и др.)

б) неудовлетворенный спрос, который определяется количеством денег, которые не могут быть обменены на товары в силу их отсутствия в продаже,

в) скрытый неудовлетворенный спрос, когда вместо желаемого товара,

отсутствующего в продаже, приобретаются другие товары или его вид, худший по качеству.

МЕТОДЫ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ СПРОСА

1.Экстраполяция временных рядов, т.е. выявление устойчивой тенденции развития спроса в ретроспективе и распространения ее на определенный прогнозный период

2. Метод скользящей средней

3.Корреляционный и регрессионный анализы. Позволяет отобрать факторы оказывающие наиболее сильное влияние на спрос.

4.Метод экспертных оценок состоит в оценке высококвалифицированными специалистами-экспертами факторов и прогнозных явлений, связанных со спросом.

По характеру спроса различают: а) падающий спрос, б) полноценный спрос, в)растущий спрос, г) чрезмерный спрос, д) нерегулярный спрос, ж)

нерациональный спрос.

Элементы формирования спроса. На размеры и структуру спроса влияют: а) цена продукта или услуги, б) доходы населения, в) число покупателей, г) наличие товара, д) вкусы покупателей, е) мода, ж) реклама, з) цены на сопряженные товары, и) система налогообложения, к) возможность и условия кредита, л) гарантийный и постгарантийный сервис, м) сезонный фактор, н) демографические факторы, о) географические особенности, п) национальные и исторические особенности, р) профессиональная структура работающего населения, с) имущественная дифференциация населения, т) валютный курс, у) меры по стимулированию спроса и др.

Для стимулирования спроса можно использовать следующие меры: а)

демонстрация товаров, б) предложение о возврате денег, если товар не

понравился, г) удобство упаковки и доставка товара, д) премии и конкурсы и др.

11. Цели и задачи маркетингового анализа конкуренции. Методы диагностики конкурентной среды. Формы и стратегии конкурентной борьбы.

Под конкуренцией понимается постоянно действующий механизм свободной состязательности, соперничества товаропроизводителей, фирм в целях достижения лучших результатов своей предпринимательской деятельности. В процессе конкуренции ведется борьба за наиболее выгодные условия производства и сбыта товаров, сферы приложения капитала, за превосходство в решающих областях НТП. В рыночной системе основное содержание конкуренции - борьба за потребителя, более полное удовлетворение его потребностей. Это борьба за долю на рынке, успех которой зависит от дешевизны и качества товара. Конкуренция в современной цивилизованной рыночной экономике вовсе не есть состязание по олимпийскому принципу: важна не победа, а участие. Конкуренция превращает потребителя в мерило предпринимательской деятельности.

Цель маркетингового анализа конкурентов - получение необходимых данных для обеспечения конкурентного преимущества на рынке, а также изыскание возможностей сотрудничества и кооперации с возможными конкурентами.

Целью проведения маркетинговых исследований позиции фирмы в конкурентной борьбе и конкурентоспособности ее отдельных продуктов является сбор и анализ информации, необходимой для выбора конкурентных стратегий. Выбор последних определяется результатами исследований следующих двух кругов проблем. Во-первых, необходимо установить привлекательность данной отрасли в долгосрочной перспективе. Во-вторых, необходимо определить конкурентные позиции фирмы и ее продуктов по сравнению с другими фирмами данной отрасли.

Прежде чем начинать изучать конкурентов необходимо выделить параметры анализа и точно определить, как будет использована полученная информация. Это очень важный этап в изучении конкурентов, он избавит от трат времени на получение информации, которая не представляет практической ценности.

Первый шаг в изучении конкурентов – это составить их перечень. Важно помнить, что конкурент – это организация, предлагающая аналогичные (по характеристикам, качеству, удовлетворяемым потребностям) товары или услуги для тех же сегментов рынка.

После того, как составлен список конкурентов, необходимо решить, для каких целей нужна информация о конкурентах. Наиболее распространены следующие цели анализа конкурентов:

- выявление незаполненных ниш и их использование;

- использование находок конкурентов, их передового опыта;

- выявление и использование своих конкурентных преимуществ;

- выявление своих слабых сторон относительно конкурентов и работа по их устранению;

- корректировка своей ценовой и ассортиментной политики с учетом ситуации, сложившейся на рынке;

- грамотное построение презентации для клиентов с акцентом на свои сильные стороны и отличия от конкурентов.

На основе целей анализа выделяются параметры анализа. А так как одна из основных целей маркетингового анализа – это разработка маркетинговой стратегии, то важно сравнить комплекс маркетинга с комплексом маркетинга конкурентов.

Поэтому практически стандартными параметрами анализа являются следующие:

• цены конкурентов;

• ассортимент конкурентов;

• способы продвижения (виды рекламы, стимулирования сбыта, использование связей с общественностью);

• каналы сбыта (прямые продажи, продажи через дистрибьюторов, продажи через розничные сети и т.д.)

Следующий шаг в изучении конкурентов – определиться, какие методы в большей мере подходят для получения информации по каждому параметру.

Основными методами изучения конкурентов являются:

• Сбор информации из открытых источников: сайты, СМИ, реклама.

• Пробные покупки, переговоры. Суть метода заключается в том, что специально обученные агенты играют роль «покупателей», оценивая в процессе совершения покупки (переговоров) конкурентов: их систему работы с клиентами, уровень обслуживания, общий имидж.

• Исследование конкурентов на выставке. Этот способ аналогичен пробной покупке, только наблюдение и переговоры осуществляются на выставке.

• Опрос клиентов о конкурентах.

• Использование подбора персонала. Для того, чтобы пользоваться этим методом, необходимо провести инструктаж со специалистом по подбору персонала: определить какую информацию он должен уточнять у кандидатов.

• Опрос собственных сотрудников как метод изучения конкурентов достаточно прост и дешев. Можно провести опрос персонала и перевести все данные на бумагу. А в дальнейшем ввести систему регулярного учета такой информации, заполнения карточки конкурентов. В такие карточки вносится вся информация о конкурентах, независимо от метода получения информации.

Методы диагностики конкурентной среды.

Диагностика конкурентной среды - специфический, самостоятельный этап маркетингового исследования, необходимый для формирования более полного и точного представления о внутренних мотивах поведения конкурентов.

Диагностика конкурентной среды включает следующие этапы:

1. Выявление перечня компаний, находящихся на целевом или новом рынках.

2. Сбор исходной информации.

3. Приведение стоимостных и финансовых показателей к сопоставимому виду.

4. Определение типа выбранного рынка (рынок продавца, рынок покупателя).

5. Расчет характеристик, отражающих состояние рынка.

6. Построение таблицы рыночных долей фирм и расчет средней рыночной доли, приходящихся на одну фирму.

7. Расчет обобщенных характеристик интенсивности конкуренции.

8. Оценка степени монополизации рынка.

9. Факторный анализ динамики рыночных долей конкурентов.

10. Выбор вида статистического распределения рыночных долей.

11.Формирование групп фирм, находящихся на рынке и расчет средней рыночной доли, приходящийся на группу.

12. Построение конкурентной карты рынка.

13. Ситуационный анализ и прогнозирование стратегии конкуренции предприятия на данном рынке.

Диагностику конкурентной среды, деятельности конкурентов следует считать важнейшим звеном всего процесса маркетинговых исследований, так как она является условием, гарантией успеха продуктов, предлагаемых фирмой на рынке.

Диагностика конкурентной среды требует не только анализа состояния различных методов и стратегий конкуренции, но и исследования имиджа продукта и имиджа предприятия. Действительно, снижая цену на свою услугу, предприятие приобретает возможность укрепить свои позиции по сравнению с конкурентами. Повышение цены услуги приводит к понижению уровня ее конкурентного преимущества. Улучшая качественные характеристики продукта, компания получает значительное превосходство перед конкурентами, что, в свою очередь, может быть основанием для назначения более высокой цены. Если же предприятие удерживает цену на свои услуги на уровне цен конкурентов, то более высокое качество создает ему лидирующее положение на рынке, позволяет увеличить численность потребителей и, соответственно, размер занимаемой рыночной доли.

Формы и стратегии конкурентной борьбы.

Конкурентная борьба - соперничество субъектов рыночной экономики по поводу лучших условий пр-ва и реализации товаров.

Формы конкурентной борьбы:

Внутриотраслевая и межотраслевая:

а) Внутриотраслевая охватывает все отрасли, занятые одним видом товаров. Выявляются общественно-необходимые затраты на производство данного товара. Это затраты, связанные с общественными условиями производства, следовательно, формируется рыночная цена.

б) Межотраслевая - конкурентная борьба между отраслями за наиболее выгодное применение капитала. Общественно-необходимые затраты не одинаковы. Норма прибыли также неодинакова. Из тех отраслей, где норма прибыли ниже, капитал уходит, т.к. невыгодно вкладывать капитал. Происходит перелив капитала из тех отраслей, где норма ниже в те отрасли, где выше до тех пор, пока норма прибыли не сравняется (равная прибыль на равный капитал). Межотраслевая конкурентная борьба приводит к образованию средней (общей) норме прибыли, следовательно, образуется цена производства (издержки производства (затраты на покупку рабочей силы и затраты на средства пр-ва) + средняя прибыль на капитал).

Конкурентная стратегия - концепция и способы ее реализации направлены на реализацию той цели, которую выбирает данная фирма:

а) монополизация рынка;

б) многоцелевое направление конкурентной стратегии (сохранение и расширение сектора рынка, обновление товара и т.д.)

Ни одно предприятие не может достичь превосходства над конкурентами по всем коммерческим характеристикам товара и средствам его продвижения на рынке. Необходим выбор приоритетов и выработка стратегии, в наибольшей степени соответствующей тенденциям развития рыночной ситуации и наилуч­шим способом использующей сильные стороны деятельности предприятия. В отличие от тактических действий на рынке стратегия конкуренции должна быть направлена на обеспечение преимуществ над конкурентами в долгосроч­ной перспективе, оцениваемой в 3-5 лет.

Конкурентный анализ вклю­чает два основных этапа:

• определение главных конкурентных сил в отрасли;

• формулирование основных вариантов конкурентных страте­гий.

Признанным лидером разработки конкурентного анализа явля­ется профессор Гарвардской школы бизнеса М. Портер, автор ос­новных моделей по определению главных сил конкуренции и вари­антов конкурентных стратегий.

I. Пять сил конкуренции по м. Портеру

Доля рынка, уровень прибыли фирмы определяются тем, на­сколько эффективно компания противодействует следующим конку­рентным силам (рис. 1):

• проникающим в отрасль новым конкурентам, выпускаю­щим подобные товары;

• угрозе со стороны товаров-заменителей (субститутов);

• компаниям-конкурентам, уже закрепившимся на отраслевом рынке;

• воздействию продавцов (поставщиков);

• воздействию покупателей (клиентов).

II. Выбор базовой стратегии конкуренции.

Базовая стратегия конкуренции, представляющая собой основу конкурент­ного поведения предприятия на рынке и описывающая схему обеспечения пре­имуществ над конкурентами, является центральным моментом в стратегиче­ской ориентации предприятия. От ее правильного выбора зависят все после­дующие маркетинговые действия предприятия. Это обстоятельство определяет необходимость тщательного обоснования данной процедуры. Однако, сформи­ровавшиеся в последнее время в предпринимательских кругах некоторые сте­реотипы относительно того, как необходимо конкурировать на российском рынке, в значительной степени мешают системно подойти к решению данной задачи. Прежде чем приступить к выбору базовой стратегии конкуренции не­обходимо избавиться от вредных стереотипов, штампов и ошибок.

III. Модель м. Портера.

Подход М.Портера к генерированию альтернативных стратегий основывается на следующем утверждении. Устойчивость позиций предприятия на рынке опре­деляют: издержки, с которыми производится и сбывается продукция; незамени­мость продукта; сфера конкуренции (т.е. объем обработки рынка).

Достичь конкурентных преимуществ и укрепить свои позиции предприятие может за счет:

1. обеспечения более низких издержек на производство и сбыт товара;

2. обеспечения незаменимости продукта с помощью дифференциации.

Для укрепления позиций предприятия М. Портер рекомен­дует использовать одну из трех стратегий:

1. Лидерство за счет экономии на издержках

Предприятия, решившие использовать эту стратегию, все свои действия на­правляет на всемерное сокращение затрат.

Предпосылки: большая доля рынка, наличие конкурентных преимуществ (доступ к дешевому сырью, низкие расходы на доставку и продажу товаров и др.), строгий контроль расходов, возмож­ность экономии расходов на исследования, рекламу, сервис.

2. Стратегия дифференцирования

Предприятия, решившие использовать эту стратегию, все свои действия на­правляют на создание продукта, который обладает большей пользой для потре­бителей по сравнению с продуктом конкурентов. При этом затраты не относят­ся к числу первоочередных проблем.

Предпосылки: особый престиж предприятия, высокий потенциал для проведения НИОКР, совершенный дизайн, изготовление и использование материалов самого высокого качества, возможно полный учет требований потребителей.

3. Стратегия концентрации на сегменте

Предприятия, решившие использовать эту стратегию, все свои действия на­правляют на определенный сегмент рынка. При этом предприятие может стре­миться к лидерству за счет экономии на издержках, либо к дифференцирова­нию продукта, либо к совмещению того или иного.

Предпосылки: предприятие должно удовлетворять требования потребителей эффективнее, чем конкуренты.

IV. Модель «продукт - рынок».

Данная модель включает в себя 4 стратегии:

1. Сокращение расходов. Цель этой стратегии – стабилизация или расширение рынка. Эта стратегия используется организациями в условиях развивающегося или ненасыщенного рынка. Возможные пути достижения целей – увеличение потребления (через снижение цен, ухудшения качества продукции) и привлече­ние покупателей конкурирующих продуктов (через рекламу, снижение цен).

2. Развитие рынка. Стратегия пред­усматривает выход на новый рынок с уже выпускающимся товаром. Возмож­ными путями могут быть: сбыт на новых региональных, национальных или ин­тернациональных рынках; новые области использования старого продукта, внедрение на новые сегменты рынка.

3. Развитие товара. Стратегии, направленные на разработку новых продуктов (инновации), которые будут сбываться на старых рынках. Эти стратегии приме­няются организациями, имеющими сильные проектные службы.

4. Диверсификация. Понимается изменение направлений и сфер деятельности, т.е. включение в производственную программу изделий, не имеющих прямого сходства с выпускающимися изделия­ми. Причинами, побуждающими предприятия выпускать новые продукты и выхо­дить с ними на новые рынки, могут быть: стремление покинуть стагнирующие рынки данной отрасли и проникнуть в отрасли с высокой нормой прибыли, уменьшение риска («не все яйца в одной корзине»), а также финансовые выгоды. Различают три типа стратегий диверсификаций:

1. Стратегия горизонтальной диверсификации - производство новой продук­ции, которая требует использования новой технологии. Новый продукт ориенти­рован на потребителя производимого продукта и сопутствует ему. Примером мо­жет быть стратегия производства мотоциклов на автомобильном предприятии.

2. Стратегия центрированной диверсификации - производство новой про­дукции с использованием существующей технологии. Предприятие начинает выпускать новую продукцию, которая входит в производственный процесс из­готовления старого продукта на этапах до или после него.

Пример — производитель льняных тканей организует производство одежды из этих тканей.

3. Стратегия конгломератной диверсификации - производство новой про­дукции, технологически не связанной с уже производимой продукцией. Эта стратегия наиболее сложна в реализации, т.к. имеет мало общего с прежними областями деятельности. Пример — организация производства холодильников на металлургическом комбинате.

V. Модель «доля рынка-рост рынка»

Все поле деятельности предприятия представляется как совокупность «стратегических единиц бизнеса» (СЕБ). СЕБ - это независимые друг от друга сферы деятельности предприятия, которые характеризуются определенным продуктом (или группой продуктов), кругом клиентов и особыми рыночными задачами. Каждая СЕБ включает продукты (группу продуктов), объединяемые по признакам общности: характеру удовлетворяемых потребностей, техноло­гии, типов потребителей, географических районов сбыта и др. Предприятие может работать в одной или нескольких СЕБ.

В каждый временной период предприятие имеет конкретный набор СЕБ, который подлежит анализу и оценке в целях его оптимизации. Необходимость систематического пересмотра СЕБ обусловлена изменениями, происходящими во внешней и внутренней средах предприятия. Стратегическое положение СЕБ можно определить с помощью четырёх типов:

1. «Знаки вопроса» - это поле включает продукты, которые находятся на начальной фазе Жц. Они имеют низкую долю рынка, но обещают высокие тем­пы роста спроса. Поэтому стратегии основаны на привлечении инвестиций, чтобы в будущем по мере создания конкурентных преимуществ добиться высо­кой прибыли. Основная забота менеджмента состоит в оценке возможности достижения расширения рынка с учетом располагаемых ресурсов.

2. «Звезды» - это поле включает продукты, которые находятся в фазе ро­ста Жц. «Звезды» приносят определенную прибыль, однако требуют и значи­тельных затрат на укрепление своих позиций на рынке. При замедлении роста спроса или его стагнации «звезды» перемещаются в 3-е поле.

3. «Дойные коровы» - это поле включает продукты, достигшие фазы зре­лости. Высокая доля рынка, занимаемая ими, явилась следствием преимуществ в области экономии издержек. Приносимая этими продуктами прибыль значи­тельна и может использоваться для финансирования других СЕБ.

4. «Хромые утки» - это поле включает продукты, относящиеся к фазе на­сыщения и упадка. Они не имеют ни большой доли рынка, ни высоких темпов роста. Пока они приносят прибыль, их следует оставить в портфеле продукции.

Матрица представляет набор определенных решений о характере деятель­ности в каждой СЕБ:

- «звезды» оберегать и укреплять;

- избавляться по возможности от «хромых уток»;

- для «дойных коров» необходим жесткий контроль за капиталовложениями;

- «знаки вопроса» подлежат специальному анализу и изучению для опреде­ления условий, при которых они могут превратиться в «звезды» и достаточно ли будет у предприятия для этого средств.

Эти наборы решений получили название нормативных стратегий, поскольку они определяют базисные образцы действий. Данная модель, помимо нагляд­ности представления стратегических задач предприятия, имеет то преимуще­ство, что позволяет принимать решения о позициях на рынке и распределять средства между СЕБ.

VI.Модель «привлекательность рынка-преимущества в конкуренции»

Эта модель разработана специалистами консультативной фирмы «Маккинзи» и представляет развитие описанной выше модели. Характеристи­ками модели являются привлекательность рынка и преимущества предприятия в конкуренции. Привлекательность рынка можно оценивать рядом показателей отражающих перспективы роста рынка, влияние потребителей, возможности для изменения цен и др. Преимущества в конкуренции определяются относи­тельной позицией на рынке.

VII. Стратегия внедрения новшеств.

Предприятия, придерживающиеся стратегии внедрения новшеств, не связы­вают себя необходимостью снижать себестоимость производимой продукции, дифференцировать ее или разрабатывать конкретный сегмент рынка, а сосредо­тачивают усилия на поиске принципиально новых, эффективных технологий, про­ектировании необходимых, но неизвестных до сих пор видов продукции, методов организации производства, приемов стимулирования сбыта и т.п. Главная цель - опередить конкурентов и единолично занять рыночную нишу, где конкуренция от­сутствует или ничтожно мала. По понятным причинам подобная революционизация рынка является источником больших объемов продаж и сверхпри­были, однако, в большинстве случаев (80 из 100) заканчивается банкротством из-за неготовности рынка воспринять новшества, технической или технологической недоработанности нового изделия, занятости каналов распределения, отсутствия опыта тиражирования нововведения и других причин.

Большой риск следования данной стратегии, объясняемый высокой степе­нью неопределенности ее результатов, сопоставим с венчурным риском, что удерживает многие фирмы от специализации в этом бизнесе.

VIII.Стратегия немедленного реагирования на потребности рынка.

Наличие платежеспособного спроса на конкретный вид продукции лишь в теории автоматически создает его предложение. На практике большинство предприятий не в состоянии заниматься деятельностью, не соответствующей их профилю. В отличие от таких предприятий, фирмы, реализующие стратегию немедленного реагирования на потребности рынка, нацелены на максимально быстрое удовлетворение возникающих потребностей в различных областях бизнеса. Основной принцип поведения – выбор и реализация проектов, наибо­лее рентабельных в текущих рыночных условиях. Предприятия, ставящие на быстрое реагирование, готовы к немедленной переориентации производства, изменению его масштабов с целью получения максимальной прибыли в корот­кий промежуток времени, несмотря на высокие удельные издержки, опреде­ляемые отсутствием какой-либо специализации своего производства.

Предприятие, имеющее ярко выраженный основной вид деятельности, как правило, реализует его с помощью одной из представленных выше базовых стратегий конкуренции. Однако, это не означает невозможность или опасность следования двум или более стратегиям. Более того, анализ практики показыва­ет, что большинство современных предприятий, имеющих широкую номенкла­туру выпускаемой продукции и/или различные сферы бизнеса, одновременно использует несколько подходов для различных групп товаров, регионов или пе­риодов своего развития. Главный критерий выбора стратегии - адаптация сво­их возможностей к конкретным условиям рынка.

12. Ценовая политика предприятия: цели, основные стратегии и методы ценообразования. Схема расчета цены. Ценовая политика на этапах жизненного цикла.

Ценовая политика предприятия должна определять оптовые и розничные цены, регулировать все имеющиеся стадии ценооб­разования, тактику определения первоначальной цены товара и тактику её коррекции в дальнейшем.

Цена - это экономическая категория, означающая сумму де­нег, за которую продавец согласен продать, а покупатель - ку­пить товар. Цена - это единственный элемент в менеджменте, который приносит доход. Поэтому цены и ценообразование предприятия занимают особое место в системе менеджмента.

Ценообразование - процесс определения цен на товары или услуги.

Ценовая политика оказывает существенное воздействие на всю деятельность фирмы.

Суть целенаправленной политики цен заключается в том, чтобы установить на товары такие цены, так изменять их в зависимости от положения на рынке, чтобы:

• завладеть его наибольшей возможной долей,

• получить запланированный объем прибыли и т.д.,

В пределах ценообразования отдельные решения увязывают­ся в единую интегрированную систему:

• взаимозависимость цен на товары в рамках ассортимента,

• использование скидок,

• игра ценами,

• обеспечение наилучшего соотношения цен своих и кон­курентов,

• определение цен на новые товары и т.д.,

Цена - традиционно основной фактор, определяющий выбор покупателя.

Основные стратегии ценовой политики:

1. Выход на новый рынок. Для привлечения внимания потреби­телей к новой продукции и закрепления на новом рынке, целе­сообразно установить более низкие цены по сравнению с ценами конкурентов. По мере того, как будет складываться круг устой­чивых потребителей данного товара, цены на него постепенно повышаются до уровня цены конкурентов. Но повышение должно чем-то оправдываться: инфляцией или улучшением ха­рактеристик продукта, иначе это отрицательно скажется на вос­приятии компании.

2. Предложение на рынке нового товара. Выход на рынок с принципиально новым товаром обеспечивает компании моно­польное положение в течение некоторого времени. Такая цено­вая политика традиционно называется «снятие сливок». Тяга к новизне у некоторых потребителей настолько велика, что сооб­ражения престижа зачастую преобладают над рациональностью.

Высокий уровень цены подталкивает конкурентов быстро создать аналогичный товар или их заменители. Поэтому очень важно вовремя начать снижение цены.

3. Защита позиции. Каждая из компаний, выступающих на оп­ределённом рынке, стремится сохранить долю на рынке, кото­рую она уже занимает. Основные направления такой конкурент­ной борьбы:

• цена,

• технический уровень товара,

• сроки поставок,

• условия платежа,

• объемы и сроки гарантий,

• объем и качество сервиса,

• реклама, public relation (общественное отношение) и другие мероприятия системы формирования и стимулирования сбыта (ФОССТИС).

4. Открытая война цен состоит в том, что компания резко сни­жает цену на товар, который давно и более-менее успешно про­даётся на рынке. Другие фирмы тоже снижают цены, цена по­степенно стабилизируется, но слабые компании уходят с рынка.

В настоящее время некоторые компании предпочитают улучшить потребительские свойства своего товара, сохраняя или немного повышая цену реализации. При соответствующей грамотно проведённой рекламной кампании небольшая скидка с цены товара провоцирует, как правило, устойчивую положи­тельную реакцию у потребителя, который связывает слишком низкую цену с отвратительным качеством товара.

5. Последовательное прохождение по различным сегментам рынка. Такая политика ценообразования обычно начинается с установления очень высокой цены для того, чтобы «снять сливки». Всегда находится некоторое количество людей, которые не жалеют денег для получения чего-то нового. Но постепенно ин­терес к товару у таких потребителей падает. Прибыль компании начинает непрерывно снижаться. Для того чтобы упредить и пе­реиграть конкурентов и (или) привлечь новых потребителей, компания снижает цены. Действуя таким образом, компания ос­ваивает новый сегмент рынка. Но и на новом, более чувстви­тельном к ценам сегменте рынка, повторяется та же ситуация. Поэтому постепенно товар опускается с высот элитного и пре­стижного в разряд самых обыкновенных и заурядных.

6. Быстрое возмещение понесённых затрат. Иногда компания стремится как можно быстрее получить максимальную валовую прибыль за короткий промежуток времени, что достигается большими объёмами продаж и относительно невысокой ценой.

7. Удовлетворительное возмещение затрат. В этом случае компания заранее планирует, какую прибыль она намеревается извлечь из продажи данного товара. В цену закладывается такая надбавка, которая за определённый срок позволит компании при обычной загрузке мощностей (на уровне 80%) извлечь заранее установленный объём прибыли.

8. Стимулирование комплексных продаж:. В современном мире всё чаще применяется метод комплексных продаж, когда к ос­новному товару предлагается обширный набор разнообразных сопутствующих и дополняющих товаров и услуг. Так даже если цена на основной товар невелика, то в совокупности со всем на­бором присадок, насадок, улучшителей, дополнений и прочего он принесёт компании достаточно высокую норму прибыли.

Методы ценовой политики:

Выделяют четыре затратных метода ценообразования:

1. Метод «издержки плюс». Таким методом нельзя устано­вить оптимальную цену. Можно как недополучить прибыть, так и потерять много потенциальных потребителей.

2. Метод наименьших затрат. Часто применяется, когда компания выводит на рынок новый товар или когда рынок на­сыщен, и компания пытается сохранить прежний объём продаж. Хорошая прибыль достигается за счёт эффекта масштаба.

3. Метод пропорциональной надбавки к себестоимости.

4. Метод целевого установления цены. Этот метод отлича­ется от метода «издержки плюс» тем, что фиксируется не объём прибыли на единицу продукции, а объём прибыли от всей дея­тельности. Главная опасность заключается в том, что настоящее количество покупок может оказаться существенно ниже запла­нированного.

В современном менеджменте всё чаще используют ориента­цию не на затратные методы ценообразования, а на маркетинго­вые, когда цена определяется, исходя из потребностей и возможностей потребителей.

При наличии на рынке большого количества конкурентов компания может играть своими ценами в пределах между себе­стоимостью продукции и ценой, которую показывает закон спроса. Эти действия дополняются неценовыми факторами: рек­ламой, традициями потребления и так далее.

Можно установить окончательную цену, проведя «разведку боем»: предложить товар разным географическим сегментам рынка по разной цене и проследить реакцию. Затем происходит установление окончательной цены на всех сегментах рынка.

Компания – монополист использует монопольное ценообразо­вание, устанавливая любую цену, но считаясь с той величиной прибыли, которую она извлекает при различных уровнях цен.

5. Метод престижных цен состоит в использовании стремления некоторых потребителей пользоваться самыми «элитными» то­варами.

6. Метод следования сложившимся рыночным ценам применя­ется к труднодифференцируемым товарам, таким как цемент или железобетон.

7. Ещё один метод: «следование за лидером». Компания прибли­зительно повторяет цену лидера, экономя на собственном анали­зе рынка. Опасность, состоит в том, что можно отстать с перехо­дом на новую стратегию или потерять собственный имидж.

8. Состязательный метод установления цены на аукционе име­ет две разновидности:

• повышательный метод проведения аукциона, когда цена постепенно повышается, и продукция достается тому, кто пред­лагает наивысшую цену,

  • понижательный метод проведения аукциона, когда цена постепенно понижается, и продукция достается тому, кто пер­вым принял цену продавца.

Популярно ценообразование на основе теории жизненного цикла товара; или до того как товар был выпущен, моделируя товар с заданными характеристиками и ценой.

Здесь возможны такие варианты:

1. «снятие сливок»: устанавливается высокая цена на прин­ципиально новый продукт, с расчётом на то, что часть потенци­альных потребителей приобретёт товар из-за уникальных по­требительских качеств; постепенно цена снижается, чтобы «снять сливки» с более консервативного сегмента. Но таким ме­тодом компания задерживает развитие каналов распространения товара, и на рынке могут появиться конкуренты, предлагающие более низкие цены.

2. «прорыв на рынок»: с помощью низкой цены быстро за­хватывается большая доля рынка и создаётся разветвлённая сеть каналов товародвижения; затем цена постепенно повышается.

Обычно менеджмент использует сочетание нескольких мето­дов ценообразования для избежания их недостатков и использо­вания их преимуществ.

Схема расчета цены зависит от следующих факторов:

Себестоимость

Ц ена (включает издержки)

Конкуренты

Госуд. политика (уст-вает верхний или нижний предел цены)

Ценовая политика на этапах жизненного цикла.

Жизненный цикл товара представляет собой период времени с попадания товара на рынок до момента выведения товара с рынка.

1. Фаза внедрения. Сбыт незначителен, конкуренция не развита, основные потребители – новаторы, затраты на маркетинг очень высокие, основное маркетинговое усилие направлено на формирование представления о товаре, цена товара, как правило, очень высокая, распределение товара на рынке неравномерное.

Если товар является аналогом уже существующего товара на рынке, то фазы внедрения может не быть.

2. Фаза роста. Сбыт стремительно растет, основные потребители – ранее большинство, к концу фазы подключается массовый рынок, реализация данного продукта предприятию начинает приносить прибыль, конкуренция развивается интенсивно, затраты на маркетинг незначительно снижается. Основное стратегическое усилие направлено на формирование приверженности к товару данного товаропроизводителя, распределение товара на рынке равномерное, цена незначительно снижается.

3. Фаза зрелости. На данной фазе темп прироста сбыта начинает снижаться, количество конкурентов максимально возможное. Основные потребители массовый рынок. Основное стратегическое усилие направлено на закрепление приверженности торговой марки, величина затрат на маркетинг все больше снижается, товар предлагается в широком ассортименте, цена относительно не высокая, товар активно осваивает окраины и районы.

4. Фаза насыщения. Объем сбыта стабильный, к концу фазы медленно сокращается, прибыль стабильная, к концу фазы медленно сокращается, основные потребители – консерваторы. Основные усилия направлены на закрепление приверженности торговой марки, цена низкая, распределение товара на рынке не равномерное, с производства снимаются наименее рентабельные версии товара.

5. Фаза спада. Объем сбыта уменьшается, прибыль может достигать нулевой отметки, а иногда приходить в зону убытков, количество конкурентов наименьшее. Товар морально устарел, не интересен потребителю, покупатели есть, но их мало. Цена товара на фазе спада сокращается, в продаже имеются наиболее рентабельные версии товара, распределение товара на рынке неравномерно.

13. Сегментирование рынка: уровни, принципы, этапы, эффективность. Особенности потребительских и деловых рынков. Выбор целевых сегментов рынка.

Сегментирование рынка – разделение рынка на отдельные части в соответствии с их реакцией, поведением или какими-либо изменениями в ответ на принимаемые меры предприятия.

Предприятие делит потребителей на отдельные группы (сегмен­ты), обладающие одинаковой реакцией на действия маркетинго­вого характера, т.e. одинаково относится к продукту, его дизай­ну, цвету, упаковке, цене, доставке, сервису.

Сегментирование потребителей проводят по ряду призна­ков:

• по социально-экономическим факторам (пол, возраст, размер семьи, образование, принадлежность к со­циальному классу, уровень дохода).

• по географическим призна­кам (климат, плотность населения, наличие водоемов, ландшафт местности).

• по культурно-историческим признакам.

Кроме того, необходимо учитывать психологические факторы поведения потребителей: существуют покупатели, покупаю­щие товары в больших и малых количествах, покупатели, кото­рые любят новинки и те, кто их отвергает или относятся нейт­рально.

Уровни сегментации:

• статус пользователя (потенциальные пользователи, непользователи, впервые ставшие пользователями, регулярные и нерегулярные пользователи);

• уровень пользования товаром (как часто и как много);

• уровень лояльности к товару (безусловно лояльные, умеренно лояльные, нелояльные);

• чувствительность к факторам маркетинга (например, к цене).

Принципы сегментации:

Для проведения успешной сегментации рынка целесообразно применять апробированные практической деятельностью пять принципов: различия между сегментами, сходства потребителей, большой величины сегмента, измеримости характеристик потребителей, достижимости потребителей.

1. Принцип различия между сегментами означает, что в результате проведения сегментации должны быть получены различающиеся друг от друга группы потребителей. В противном случае, сегментация неявно будет подменена массовым маркетингом.

2. Принцип сходства потребителей в сегменте предусматривает однородность потенциальных покупателей с точки зрения покупательского отношения к конкретному товару. Сходство потребителей необходимо для того, чтобы можно было разработать соответствующий маркетинговый план для всего целевого сегмента.

3. Требование большой величины сегмента означает, что целевые сегменты должны быть достаточно большими для обеспечения продаж и покрытия издержек предприятия. При оценке величины сегмента следует учитывать характер продаваемого товара и емкость потенциального рынка. Так, на потребительском рынке количество покупателей в одном сегменте может измеряться десятками тысяч, тогда как на промышленном рынке большой сегмент может включать менее сотни потенциальных потребителей (например, для систем сотовой или спутниковой связи, для потребителей энергомашиностроительной продукции и т.д.).

4. Измеримость характеристик потребителей необходима для целенаправленных полевых маркетинговых исследований, в результате которых можно выявлять потребности потенциальных покупателей, а также изучать реакцию целевого рынка на маркетинговые действия предприятия. Данный принцип крайне важен, так как распространение товара «вслепую», без обратной связи от потребителей, ведет к распылению средств, трудовых и интеллектуальных ресурсов фирмы-продавца.

5. Принцип достижимости потребителей означает требование наличия каналов коммуникации фирмы-продавца с потенциальными потребителями. Такими каналами коммуникации могут быть газеты, журналы, радио, телевидение, средства наружной рекламы и т.п. Достижимость потребителей необходима для организации акций продвижения, иначе информирования потенциальных покупателей о конкретном товаре: его характеристиках, стоимости, основных достоинствах, возможных распродажах и т.п.

В основе процедуры сегментации рынка, наравне с применением принципов сегментации, лежит и обоснованный выбор соответствующего метода сегментации.

Этапы сегментации:

Сегментация рынка проходит в три этапа: опрос, анализ и определение профиля сегмента.

1. Опрос. Производитель должен понять мотивацию, отношение к товару и поведение покупателей. Для этого производится опрос потенциальных потребителей, а потом обсуждение в фокус-группе. На основании полученных данных составляется формальная анкета для определения основных характеристик респондентов и степени их значимости, уровня осведомленности участников опроса об основных торговых марках и рейтинга марок, способов использования товаров потребителями, отношения к товарной категории.

2. Анализ. Исследователь проводит факторный анализ, чтобы исключить коррелирующие переменные, а затем проводится кластерный анализ каждой группы для определения конкретного числа четко различающихся сегментов.

3. Профилирование сегмента. На этом этапе составляется общая характеристика выделенного сегмента, в которой указывается его профиль, особенности поведения потребителей, их демографические и психографические характеристики.

Сегментирование рынка рекомендуется проводить постоянно, т.к. границы сегментов постоянно изменяются.

Эффективность сегментации:

Эффективность работы на выбранном сегменте рынка – это критерий, определяющий уровень опытности работы на выбранном сегменте рынка, продвижения изделия, конкурентной борьбы, достаточность финансовых и материальных ресурсов, чтобы вести конкурентную борьбу.

Особенности сегментирования потребительских и деловых рынков:

Сегментирование потребительских рынков

Потребительский рынок – это рынок конечных потребителей, которые приобретают товары для личного, домашнего или семейного пользования.

Единого метода сегментирования рынка нет. Предприятию необходимо опробовать варианты сегментирования на основе разных параметров (одного или нескольких сразу) и попытаться отыскать наиболее эффективный подход.

Сегментирование по географическому принципу. Рынок можно разбить на разные географические единицы: государства, районы, города, территории и микрорайоны. Фирма может принять решение действовать в одном или нескольких географических районах либо во всех районах, но с учетом различия в нуждах и предпочтениях, определяемых местными условиями.

Сегментирование по демографическому принципу. Возможна разбивка рынка на группы на основе демографических переменных, таких, как пол, возраст, размер семьи, этап жизненного цикла семьи, уровень доходов, род занятий, образование, религиозные убеждения и национальность.

Сегментирование по психографическому принципу. При психографическом сегментировании покупателей разделяют на группы в зависимости от принадлежности к общественному классу, образа-жизни или характеристик личности. У представителей одной и той же демографической группы могут быть совершенно разные психографические профили.

Сегментирование по поведенческому принципу. При сегментировании рынка на основе поведенческих особенностей можно разделить покупателей на группы в зависимости от их знаний, отношений, характера использования товара и реакции на этот товар. Поведенческие переменные считают наиболее подходящей основой для формирования сегментов рынка.

Таким образом, мы выяснили, что сегменты потребительского рынка могут выделяться на основе региональных критериев, демографических критериев, критериев психографических и поведенческих.

Оценим теперь возможные критерии сегментации промышленного (делового) рынка.

Сегментирование деловых рынков

Деловые, или промышленные, рынки включают изготовителей, средства производства, правительственные учреждения, подрядчиков, оптовых покупателей, розничных продавцов, банки, страховые компании и учреждения, которые покупают товары и услуги, способствующие ведению ими своего собственного дела. Это может быть сырье или детали, идущие на производство какого-либо изделия, или конторская мебель и оборудование, средства транспорта или разнообразные услуги, необходимые для ведения дела.

Изделия, продаваемые на деловых рынках, часто предназначаются для перепродажи широкому покупателю, как это имеет место в случае розничного товара.

В любом случае определение будущего сектора-потребителя в деловом рынке имеет столь же большое значение, что и для потребительского рынка. Очень часто мы можем использовать те же показатели, которые рассматривались выше применительно к потребительскому рынку. Большинство организаций можно сегментировать по географическому положению и по нескольким поведенческим показателям, таким, как преследуемые выгоды, статус пользователя, активность использования и регулярность приобретения. Однако деловые рынки имеют и свои отличительные черты: они могут подразделяться согласно "Стандартной промышленной классификации" (СПК); они могут быть сконцентрированы в том или ином географическом районе; они имеют сравнительно небольшое число покупателей; и они обычно пользуются определенной системой для совершения покупок. Все это важно знать компаниям, которые заняты поисками путей сегментирования промышленных рынков.

Выбор целевых сегментов рынка:

Важно правильно определить целевой сегмент потребителей, ко­торые проявляют интерес к товару и готовы купить его. Это те люди, на которых направлено основное маркетинговое воздействие предприятия. Именно для них предприятие создает свою продукцию, а они создают предприятию прибыль.

Характеристики целевого сегмента:

1. сегмент должен иметь достаточный потенциал спроса;

2. сегмент должен быть достаточно стабильным (сегмент не должен рассасываться).

Выбор целевого рынка происходит по трем направлениям:

1. Изучение товара:

1.1. Новизна и конкурентоспособность.

1.2. Соответствие требованиям местного законодательства.

1.3. Способность удовлетворять нынешние и перспективные потребности потенциальных покупателей.

1.4. Необходимость его модификации в дальнейшем.

2. Изучение рынка как единого целого:

2.1. Возможные покупатели.

2.2. Типичные способы использования товара, характерные для этих покупателей.

2.3. Побудительные мотивы покупки.

2.4. Факторы, формирующие предпочтение покупателей и их рыночное поведение.

2.5. Возможность сегментации покупателей и численности сегментов.

2.6. Обычный способ совершать покупки.

2.7. Потребности, неудовлетворенные товарами данного вида.

2.8. Новые потребности (например, в результате НТП).

3. Изучение конкурентов.

3.1. Основные 3-4 конкурента, их торговые марки:

3.2. Конкуренты, наиболее динамично действующие на рынке.

3.3. Особенности товаров конкурентов.

3.4. Упаковка товаров.

3.5. Формы сбытовой деятельности.

3.6. Ценовая политика.

3.7. Методы продвижения товара.

3.8. Данные по НИОКР (направления, расходы).

3.9. Официальные данные о прибылях.

3.10. Объявления о новых товарах.

3.11. Сведения о них в прессе.

Неправильное сегментирование приведет к непродуманному расходу ресурсов, и фирма не получит необходимую прибыль.

Определив свой сегмент потребителей, фирма старается удовлетворить их потребность в продуктах или услугах. Здесь следует определить по какой цене готов прибрести продукт по­купатель данного сегмента. Цена, если она неправильно опреде­лена, окажет решающее воздействие на процесс покупки товара. Рынок России особенно чувствителен к цене. Однако низкая цена может ассоциироваться с плохим качеством товара. Высокая цена, ассоциируется с высоким качеством продукта, однако существенно уменьшает потребительский сегмент.

14. Изучение и прогнозирование потребительского спроса.

Спрос - это платежеспособная потребность покупателей в данном товаре при данной цене. Иными словами, спросом является не всякая потребность в данном товаре, а только такая, которая обеспечена наличием платежных средств (деньгами) у покупателей. Человеческие потребности кажутся беспредельными. Но если потребность может быть удовлетворена только за некоторую плату - т.е. путем отказа от удовлетворения других потребностей - то происходит сдерживание желаний и соглашение на меньшее, чем хотелось бы.

Спрос и предложение - взаимозависимые элементы рыночного механизма, где спрос определяется платежеспособной потребностью покупателей (потребителей), а предложение - совокупностью товаров, предложенных продавцами (производителями); соотношение между ними складывается в обратно пропорциональную зависимость, определяя соответствующие изменения в уровне цен на товары.

Итак, спрос - это объем возможной купли товара в зависимости от установившейся цены на него.

Экономический анализ спроса является универсальным средством, которое может быть применено к широкому кругу разнообразных проблем. В их числе можно назвать: прогноз влияния меняющихся мировых экономических условий на рыночную цену и эффективность производства; оценка влияния правительственных мер по контролю цен, минимальная заработная плата и экономические стимулы, влияние налогов, субсидий, пошлин на импорт и квот потребителей и производителей.

При рыночном подходе начальным пунктом любой предпринимательской деятельности является тщательное изучение и прогнозирование потребительского спроса.

Однако конечная цель проводимых исследований не исчерпывается констатацией фактически сложившейся ситуации и выявлением причинно-следственных связей на конкретном рынке товаров и услуг. Конъюнктурный анализ должен завершаться прогнозом дальнейшего развития спроса. Любой прогноз на предвидение будущего опирается на информацию, полученную в прошлом.

Прогнозы, особенно в нестабильных условиях, должны разрабатываться на основе сценарного подхода. Последний предполагает набор сценариев от пессимистического до оптимистического, исходя из различных вариантов изменения условий в заданных рамках достоверности. При многовариантности прогноза может быть поставлена несколько иная цель: разработать определенные ориентиры развития спроса, которые нужно достичь к определенному сроку. В этом случае прогноз представляет своеобразную ожидаемую траекторию развития.

Существуют различные приемы и методы прогнозирования потребительского спроса:

• имитационные - вместо реальных данных используются построения, созданные по специальной программе с помощью ЭВМ;

• аналоговые - в качестве прогноза рассматриваются благоприятные показатели рыночной ситуации в каком-либо регионе или стране;

• методы экстраполяции - распространение тенденций, сложившихся в прошлом, на будущее (в настоящее время сфера их применения очень ограничена из-за постоянно меняющейся экономической обстановки);

• нормативные или рационализированные прогнозные расчеты, основанные на рациональных рекомендуемых нормах потребления продуктов питания или технических нормах (для средств производства);

• методы статистического моделирования (парные и многофакторные уравнения регрессии);

• прогнозирование по коэффициентам эластичности.

В практической деятельности при прогнозировании потребительского спроса по отдельным видам продуктов и услуг должны использоваться различные типы моделей, наиболее соответствующие закономерностям развития данного рынка. Состав и уровень спроса зависит также от многих факторов, как экономических (уровень производства, денежных доходов отдельных групп населения, цен), так и естественных (демографический состав населения, размер и состав семей, привычки, традиции, уровень культуры, природно-климатические условия). Экономические факторы наиболее мобильны, особенно распределение населения по уровню доходов, естественные факторы (за исключением демографического состава населения) меняются сравнительно медленно и в течение небольшого периода (до 3–5 лет) не оказывают влияния на спрос. Поэтому в текущих и перспективных прогнозах спроса все естественные факторы целесообразно учитывать обобщенно, введя фактор времени.

Среди известных моделей прогнозирования покупательского спроса наиболее часто встречаются конструктивные (нормативные) модели. В их основе лежат уравнения бюджета населения, т. е. такие уравнения, которые выражают очевидное равенство общего денежного дохода и суммы произведений количества каждого потребленного товара на его цену. Эти модели, называемые моделями бюджетов потребителей, играют важную роль во всех странах. Одной из таких моделей является прожиточный минимум. Крайне низкая его величина в нашей стране обусловлена критической ситуацией в экономике и недостатком многих видов ресурсов, в том числе и денежных доходов. Будущая работа в этом направлении - разработка системы потребительских бюджетов: рациональных, среднего достатка, высокого достатка. Структурные модели спроса являются одним из основных видов экономико-математических моделей прогнозирования и строятся, исходя из того, что для каждой группы населения по статистическим бюджетным данным может быть рассчитана присущая ей экономическая структура потребления. При этом предполагается, что на изучаемом отрезке времени заметные изменения претерпевают лишь доход, а цены, размер семьи и прочие факторы принимаются неизменными. Изменение дохода, например, его рост, можно рассматривать как перемещение определенного количества семей из низших групп в высшие и наоборот. В частности, широко распространены компаративные (сравнительные) структурные модели, в которых сопоставляется структура спроса данного исследуемого объекта и некоторого аналогового объекта. Аналогом считается регион или группа населения с оптимальными потребительскими характеристиками.

138