5. Особенности налогообложения прибыли в рф

Налог на прибыль – фед налог взимаемый с прибыли организаций

Плательщики: российские орг-ции (кроме тех кто перешел на особые режимы), иностр-е орг-ции с пост представительством

Объекты :прибыль (доходы минус расходы)

Доходы: от реализации товаров и услуг и внереализац-е( от сдачи имущества в аренду, долевое участие в др орг-ях, % по договору займа, кредита, по цб, от получения безвозмездного имущества и тд)

Расходы: связанные с реализацией продукции и внереализац-е

Иностр пр-я без пост представительства – 20%, от исп-я или сдачи в аренду транспортных средств, самолетов, судов – 10%

Доходы по дивидендам: 0% - УК более 50%, 9% - доходы российских компаний, 15% - иностр компаний

20% (2% - фед бюджет, 18 – местный), нал период - год

6. Налогообложение физ лиц

НДФЛ – фед налог

Субъкты: физ лица резиденты и неризиденты получающие доходы от источников РФ

Объект: Доход от источников в РФ и за пределами – для резидентов и в РФ – для нерезидентов.

Нал база: доходы от источников в РФ и за пределами в натур и денежной формах

Не облагаются: пенсии, пособия, выплаты компенсационные

13% для всех кроме: 35 % - от выигрышей в лотереи, материальная выгода от % по ЗК, % от вкладов в банке в сумме превышения ср-в,9% - дивиденды

Налоговые вычеты: стандартые(3000 р – лица с радиац заражением, 500р – блокадники и герои ВОВ, 1000 р – если есть ребенок, опекуны, 400 за каждый месяц) социальные, имущественные, профессиональные. Налоговый период – год

7. Особенности ресурсного и имущественного налогообложения в рф

НДПИ – фед налог, формирует резервный фонд и фонд нац благосостояния.

Налогоплательщики: организации и ИП, признаваемые пользователями недр

Объект: полезные ископаемые(торф, нефть, горючие сланцы, газ, торф, калийные соли, драг металлы)

Нал база и ставка отдельно по каждому виду и опр-ся исходя из стоимости полезного ископаемого

Нал период – месяц

Земельный налог – местный налог

Налогоп-ки: орг-ции и физ лица обладающие земельными учатками на праве собственности

Объект – земельные участки в пределах муницип обр-ния

Ставки: 0.3% для с/х земель, занятых жилищным фондом,подсобное хоз-во, дачи; 1,5 % - прочие земли

Налог на имущество предприятий – регион налог

Плательщики: российские и иностр орг-ции кроме инвалидов, герои советского союза, военослуж-е

Объект – основные средства, 2,2%. Нал льготы: религиозные, общ-е орг-ции и уголовно-исполнит системы

Нал период – год

На имущество физ лиц – местный

Плательщики: физ лица, Объект – квартира, дм, дача, гараж, иное строение.

300 000 – 0,1%; 300 000 – 500 000 – 0,1-0,3%; свыше 500 000 – 0,3 – 2%

Транспортный налог – региональный

Плательщики: лица на кот зарегистрир транспортн ср-ва(авто, яхты, самолет, автобусы, вертолеты, теплоходы, мотороллеры, мотоциклы, снегоходы)

Нал база: мощность двигателя

Нал период – год, нал ставка в зависимости от срока исп-я,вида, категории, возраста

8. Цели и последствия отмены есн и установления страховых взносов во внебюджетные фонды

С 1 января 2010 года единый социальный налог заменен страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование.

Цель – пополнение пенсионного фонда

Большая налоговая нагрузка на малый и средний бизнес, 34%

Налогоплательщики: физ лица, ИП, организации(объект н-я трудовые договоры) частные лица:ИП, адвокаты, нотариусы(объект – доходы от проф деят-ти минус расходы)

Последствия: теневая экономика, скрывают доходы, увеличение «белой зарплаты», косвенное сокращение зп, зп либо уменьшается либо не растет.