Решение

№ оп

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1

Поступили материалы от поставщиков

109 240

10

60

2

Начислен НДС по поступившим материалам (18% от оп.1)

19 663

19

60

3

Перечислена задолженность поставщикам за поступившие материалы

128 903

60

51

4

Начислена зарплата рабочим в основном производстве за 6700 деталей (расценка за 1 дет. 10,02 руб.)

67 134

20

70

5

Удержан НДФЛ из зарплаты 13% (67134х0,13)

8727

70

68

6

Начислены взносы социального страхования в основном производстве 30% (67134х0,30)

20 140

20

69

7

Списаны материалы в основное производство способом ФИФО в количестве 94 шт. при следующих поступлениях:

Дата кол-во цена за 1 шт. (руб.) Сумма (руб.)

05.07.12 35 54 1890

18.07.12 51 55 2805

29.07.12 20 8шт. 59 х 8 = _ 472

Итого: 106 Всего: 5167

5167

20

10

8

Начислена амортизация ОС в основном производстве за месяц (Первоначальную стоимость см. в балансе) при годовой норме 34% (520 000 х 34%:12мес.)

14733

20

02

9

Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости (67134+20140+5167+14733=107174)

107 174

43

20

10

Списана фактическая себестоимость продажи продукции

107 174

90.2

43

11

Отражена реализация продукции покупателям

644 000

62

90.1

12

Выделен НДС из выручки от продажи (644000х18:118)

98 237

90.3

68

13

Выявлен финансовый результат от продажи (прибыль)

644000-107174-98237=438589

438 589

90.9

99

14

Зачислен на расчетный счет штраф от контрагентов за нарушения договоров

25 000

51

91

15

Списан объект ОС в сумме начисленной амортизации

10 000

02

01

16

Списан объект ОС по остаточной стоимости

100 000

91

01

17

Отражена продажа объекта ОС покупателям

150 000

62

91

18

Выделена сумма НДС из выручки от реализация объекта ОС (150000х18:118=22881)

22 881

91

68

19

Отражена отрицательная курсовая разница на валютном счете

14 250

91

58

20

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей

150 000

51

62

21

Зачислена на расчетный счет сумма штрафов от контрагентов за нарушение договорных обязательств

52 000

51

91

22

Отражена положительная курсовая разница по ценным бумагам

34 000

52

91

23

Списана с расчетного счета сумма штрафных санкций по требованию налоговых органов

18 000

91

51

24

Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным доходам и расходам (Из суммы по К-ту сч.91 вычесть суммы по Д-ту сч.91)

25000+150000+52000+34000-100000-22881-14250-18000

105 869

91

99

25

Начислен налог на прибыль (20% от прибыли)

(Ст.13+ст.24)х20% (438589+105869)х0,2=108892

108 892

99

68

26

Отражена реформация баланса, выявлена сумма нераспределенной прибыли (Из суммы по К-ту сч.99 вычесть суммы по Д-ту сч.99) 544458+108892=435566

435 566

99

84

27

Начислен взнос на пополнение резервного капитала от неиспользованной прибыли 5% (435566х0,05=21778)

21 778

84

82

Контрольная сумма

3017117

Дт

Кт

Сн=40000

1) 109240

ДО=109240

КО=0

Ск=144073

Дт

Кт

Сн=60000

3)128903

1) 109240

2)19663

ДО=128903

КО=128903

Ск=60000

Дт

Кт

Сн=2000

2)19663

ДО=19663

КО=0

Ск=21663

Дт

Кт

Сн=18000

4)67134

6)20140

7)5167

8)14733

9)107174

ДО=107174

КО=107174

Ск=18000

Дт

Кт

Сн=740000

14)25000

20)150000

21)52000

3)128903

23)18000

ДО=227000

КО=146903

Ск=820097

Дт

Кт

Сн=0

5)8727

4)67134

ДО=8727

КО=67134

Ск=58407

Дт

Кт

Сн=100000

5)8727

12)98237

18)22881

25)108892

ДО=0

КО=238737

Сн=338737

Дт

Кт

Сн=60000

6)20140

ДО=0

ЕО=20140

Ск=80140

Дт

Кт

Сн=0

15)10000

8)14733

ДО=10000

КО=14733

Ск=4733

Дт

Кт

Сн=0

9)107174

10)107174

ДО=107174

КО=107174

Ск=0

Дт

Кт

Сн=0

17)15000

11)644 000

20)150000

ДО=794000

КО=150000

Ск=644000

Дт

Кт

10)107174

12)98237

13)438589

11)644000

ДО=644000

КО=644000

Дт

Кт

25)108892

26)435566

13)438589

24)105869

ДО=544458

КО=544458

Дт

Кт

16)100000

18)22881

19)14250

23)18000

24)105869

14)25000

17)150000

21)52000

22)34000

ДО=261000

КО=261000

Дт

Кт

Сн=520000

15)10000

16)100000

ДО=0

КО=110000

Ск=410000

Дт

Кт

Сн=120000

19)14250

ДО=0

КО=14250

Ск=105750

Дт

Кт

Сн=100000

22)34000

ДО=34000

КО=0

Ск=134000

Дт

Кт

Сн=0

27)21778

26)435566

ДО=21778

КО=435566

Ск=413788

№сч.

Название счета

Сн

Обороты

Ск

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

520000

110000

410000

02

Амортизация ОС

10000

14733

4733

10

Материалы

40000

109240

5167

144073

19

НДС по поступившим ТМЦ

2000

19663

21663

20

Основное производство

18000

107174

107174

18000

43

Готовая продукция

107174

107174

51

Расчетный счет

740000

227000

146903

820097

52

Валютный счет

120000

14250

105750

58

Финансовые вложения

100000

34000

134000

60

Расчеты с поставщиками

60000

128903

128903

60000

62

Расчеты с покупателями

794000

150000

644000

66

Расчеты по краткосроч.кред.

300000

300000

68

Расчеты по налогам и сборам

100000

238737

338737

69

Расчеты с органами социального страхования

60000

20140

80140

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

8727

67134

58407

80

Уставный капитал

960000

960000

82

Резервный капитал

60000

21778

81778

84

Нераспределенная прибыль

21778

435566

413788

90

Продажи

644000

644000

91

Прочие доходы и расходы

261000

261000

99

Прибыли и убытки

544458

544458

Итого

1540000

1540000

3017117

3017117

22975583

22975583