Практическое задание к контрольной работе по бухгалтерскому учету и анализу
Составление бухгалтерских проводок по отражению финансовых результатов и использованию прибыли, заполнение регистров бухгалтерского учета
Задание
- Составьте бухгалтерские проводки по операциям , отражающим финансовые результаты и использование прибыли.
- Рассчитайте неизвестные суммы хозяйственных операций.
- На основании баланса ОАО «Заря» на 01.09.2013 г. откройте бухгалтерские счета (разнесите по бухгалтерским счетам сальдо начальное из баланса на 01.09.2013 г.).
- Разнесите по счетам суммы хозяйственных операций и определите сальдо конечное по всем бухгалтерским счетам на 01.10.2013 г.
- На основании бухгалтерских счетов за сентябрь 2013 г. заполните баланс на 01.10.2013г.
- На основании бухгалтерских счетов за сентябрь 2013 г. заполните отчет о финансовых результатах на 01.10.2013 г.
Баланс ОАО «Заря» на 01.09.2013 г.
Таблица.1
А К Т И В |
П А С С И В |
||
№ сч. |
Сумма |
№ сч. |
Сумма |
01 |
520 000 |
60 |
60 000 |
10 |
40 000 |
66 |
300 000 |
19 |
2 000 |
68 |
100 000 |
20 |
18 000 |
69 |
60 000 |
51 |
740 000 |
80 |
960 000 |
52 |
120 000 |
82 |
60 000 |
58 |
100 000 |
|
|
БАЛАНС: |
1540 000 |
БАЛАНС: |
1540 000 |
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2013 г.
Таблица № 2
№ оп |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
1 |
Поступили материалы от поставщиков |
109 240 |
|
|
2 |
Начислен НДС по поступившим материалам (18%) |
… |
|
|
3 |
Перечислена задолженность поставщикам за поступившие материалы |
… |
|
|
4 |
Начислена зарплата рабочим в основном производстве за 6700 деталей (расценка за 1 дет. 10,02 руб.) |
… |
|
|
5 |
Удержан НДФЛ из зарплаты (13%) |
… |
|
|
6 |
Начислены взносы социального страхования в основном производстве (30%) |
… |
|
|
7 |
Списаны материалы в основное производство способом ФИФО в количестве 94 шт. при следующих поступлениях: Дата кол-во цена за 1 шт. (руб.) 05.07.12 35 54 18.07.12 51 55 29.07.12 20 59 |
… |
|
|
8 |
Начислена амортизация ОС в основном производстве за месяц (Первоначальную стоимость см. в балансе) при годовой норме 34% (Ст.ОС в балансе х 34/100):12мес. |
… |
|
|
9 |
Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости (все суммы по Д-ту сч.20) |
… |
|
|
10 |
Списана фактическая себестоимость продажи продукции |
… |
|
|
11 |
Отражена реализация продукции покупателям |
644 000 |
|
|
12 |
Выделен НДС из выручки от продажи (Ст.11*18/118) |
… |
|
|
13 |
Выявлен финансовый результат от продажи (прибыль) (Из суммы по К-ту сч.90 вычесть суммы по Д-ту сч.90) |
… |
|
|
14 |
Зачислен на расчетный счет штраф от контрагентов за нарушения договоров |
25 000 |
|
|
15 |
Списан объект ОС в сумме начисленной амортизации |
10 000 |
|
|
16 |
Списан объект ОС по остаточной стоимости |
100 000 |
|
|
17 |
Отражена продажа объекта ОС покупателям |
150 000 |
|
|
18 |
Выделена сумма НДС из выручки от реализация объекта ОС (Операц.17*18/118) |
… |
|
|
19 |
Отражена отрицательная курсовая разница на валютном счете |
14 250 |
|
|
20 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей |
150 000 |
|
|
21 |
Зачислена на расчетный счет сумма штрафов от контрагентов за нарушение договорных обязательств |
52 000 |
|
|
22 |
Отражена положительная курсовая разница по ценным бумагам |
34 000 |
|
|
23 |
Списана с расчетного счета сумма штрафных санкций по требованию налоговых органов |
18 000 |
|
|
24 |
Выявлен финансовый результат по операционным и внереализационным доходам и расходам (Из суммы по К-ту сч.91 вычесть суммы по Д-ту сч.91) |
… |
|
|
25 |
Начислен налог на прибыль (20% от прибыли) Ст.13+ст.24)*20/100 |
… |
|
|
26 |
Отражена реформация баланса, выявлена сумма нераспределенной прибыли (Из суммы по К-ту сч.99 вычесть суммы по Д-ту сч.99) |
… |
|
|
27 |
Начислен взнос на пополнение резервного капитала от неиспользованной прибыли 5% |
… |
|
|
Активный счет
Дебет |
Кредит |
Сн |
|
|
|
ДО |
КО |
Ск |
|
Пассивный счет
Дебет |
Кредит |
|
Сн |
|
|
ДО |
КО |
|
Ск |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за сентябрь 2013г.
Табл.3
№сч. |
Название счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках
за |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|||||||||||||
|
|
За |
|
|
За |
|
|
||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Выручка 5 |
|
|
||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
|
|
||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Управленческие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
||||||||||||
|
Проценты к получению |
|
|
||||||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Прочие доходы |
|
|
||||||||||||
|
Прочие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
||||||||||||
|
Прочее |
|
|
||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
||||||||||||
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)