6.12. Формирование финансового результата.
Документы по формированию финансовою результата хранятся в журнале «Регламентные документы».
Если имеется незавершенное производство (сальдо на конец месяца по счету 20 «Основное производство»), то его стоимость отражается с помощью документа «Незавершенное производство» (рисунок 6.46.). Остатки незавершенного производства вводятся по каждому подразделению, по каждой статье затрат в разрезе видов деятельности. Перечни подразделений, видов деятельности и статей затрат хранятся в одноименных справочниках, которые являются видами субконто для ведения аналитического учета на счете 20 «Основное производство».
Бухгалтерские проводки при записи документа «Незавершенное производство» не формируются, а данные используются при закрытии счета 20 «Основное производство».
Для расчета фактической себестоимости готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг и реализованных товаров, а также для определения окончательного финансового результата от реализации предназначен документ «Закрытие месяца», (рисунок 6.47.). Данный документ автоматически формирует проводки в конце месяца, переносящие остатки по счетам, и определяет балансовую прибыль (убыток).
В документе «Закрытие месяца» указывается дата закрытия месяца (последний рабочий день закрываемого месяца) и перечень выполняемых действий (см. таблицу 6.9.). Выполняемое действие может быть либо выбрано, либо отменено с помощью соответствующих переключателей. Выбранные действия выполняются в том порядке, в котором они перечислены в таблице 6.9.
При записи документа выполняется ряд проводок по закрытию указанных счетов и выявлению финансового результата. Проводки выполняются в разрезе видов субконто аналитического учета, установленных на выбранных счетах.
Таблица 6.9. - Действия, выполняемые при проведении документа «Закрытие месяца» |
|||||
№ пп |
Выполняемое действие |
Описание |
|||
1
|
Закрытие счета 25 «Общепроизводственные расходы» |
При списании общепроизводственных расходов со счета 25 «Общепроизводственные расходы» на счет 20 «Основное производство» общая сумма общепроизводственных расходов (дебетовое сальдо на счете 25 «Общепроизводственные расходы») списывается с кредита счета 25 «Общепроизводственные расходы» в деист счета 20 «Основное производство» в соответствии с базой распределения косвенных расходов Списание происходит с распределением по видам продукции (работ, услуг) и подразделениям. |
|||
2
|
Закрытие счета 26 «Общехозяйственные расходы»
|
При списании общехозяйственных расходов со счета 26 «Общехозяйственные расходы» на счет 20 «Основное производство» общая сумма общехозяйственных расходов (дебетовое сальдо на счете 26 «Общехозяйственные расходы») списываете с кредита счета 26 «Общехозяйственные расколы»: 1) при использовании метода «директ-костинга» - в дебет счета 90 «Продажи» субсчета 90.8 «Управленческие расходы»; 2) в противном случае - в дебет счета 20 «Основное производство» в соответствии с базой распределения косвенных расходов. Списание происходит с распределением по видам продукции (работ, услуг) и подразделениям в том же порядке, что и списание общепроизводственных затрат |
|||
3 |
Закрытие счета 20 «Основное производство»
|
Производственные расходы со счета 20 «Основное производство» списываются в следующем порядке: - для видов номенклатуры, связанных с производством продукции (реквизит «Тип номенклатуры» элемента справочника «Виды продукции (работ, услуг)» имеет значение «Продукция»), дебетовое сальдо на конец месяца, уменьшенное на стоимость незавершенного производства (задается документом «Незавершенное производство»), списывается в дебет счета 40 «Выпуск продукции» по каждому элементу затрат на счете 20 «Основное производством в отдельности: - для видов номенклатуры, связанных с выполнением работ или оказанием услуг {реквизит «Тип номенклатуры» элемента справочника «Виды продукции (работ, услуг)» имеет значение «Услуга» или «Работа»), дебетовое сальдо на конец месяца, уменьшенное на стоимость незавершенного производства (задается документом «Незавершенное производство»), списываете в дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж» по каждому элементу затрат на счёте 20 «Основное производство» в от- дельности. |
|
||
4 |
Закрытие счета 40 «Выпуск продукции» |
Отклонение между фактической и плановой себестоимостью выпушенной продукции (сальдо на конец месяца на счете 40 «Выпуск продукции») списывается в дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж» с плюсом (если сальдо дебетовое) или с минусом (если сальдо кредитовое) по каждому виду продукции в. отдельности. |
|
||
5 |
Закрытие счета 44. 1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» |
Вое текущие издержки (дебетовое сальдо на конец месяца на счете 44.1 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность») по каждому виду издержек (элементы справочника «Статьи издержек обращения») списываются в полном объеме В дебет счета 90.7 «Расходы на продажу» По видам издержек, которые необходимо списывать пропорционально остатку товаров (выбираются из справочника «Статьи издержек обращения» при настройке учетной политики (см. п. 5.1)), рассчитывается остаток издержек, приходящийся на остаток непроданных товаров по установленной нормативными документами методике, остальная часть списывается в дебет счета 90.7 «Расходы на продажу». |
|
||
6 |
Закрытие счета 44.2 «Коммерческие расходы» |
Все текущие издержки (дебетовое сальдо на конец месяца на счете 44.2 «Коммерческие расходы») по каждому виду расходов (элементы справочника "Статьи коммерческих расходов") списываются в полном объеме в дебет счета 90.7 «Расходы на продажу». |
|
||
7 |
Закрытие счета 44.3 «Расходы на продажу в орган Организациях, осуществляющих заготовление и переработку сельхозпродукции» |
Все текущие издержки (дебетовое сальдо на конец месяца на счете 44.3 «Расходы на продажу в организациях, осуществляющих заготовление и переработку сельскохозяйственной продукции») по каждому виду расходов (элементы справочника "Статьи расходов на продажу °) списываются в полном объеме в дебет счета 90.7 «Расходы на продажу» |
|
||
8 |
Закрытие счета 90 "Продажи"
|
Финансовый результат от продаж (сальдо на счете 90 «Продажи») определяется по счету в целом. Прибыль (кредитовое сальдо) списывается с дебета счета 90.9 «(Прибыль/убыток» от продаж» в кредит счета 99 «Прибыли и убытки». Убыток (дебетовое сальдо) списывается с кредита счета 909 «Прибыль/убыток» от продаж» в дебет счета 99 «Прибыли и убытки». |
|
||
9 |
Закрытие счёта 9) «Прочие доходы и рас- ходы"
|
Финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо на счете 91 «Прочие доходы и расходы») определяется по счету в целом. Прибыль (кредитовое сальдо) списывается с дебета счета 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» в кредит счета 99 «Прибыли и убытки». Убыток (дебетовое сальдо) списывается с кредита счета 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» в.дебет счета 99 «Прибыли и убытки». |
|
||
База распределения косвенных расходов устанавливается при настройке учетной политики предприятия (см. п.5.1.). В качестве базы выбирается одна или несколько статей затрат основного производства (субконто «Статьи затрат на производство» счета 20 «Основное производстве»). Использование метода «директ-костинг» при списании общехозяйственных расходов (счет 26 «Общехозяйственные расходы») устанавливается соответствующим переключателем при настройке учетной политики предприятия.
Задание для самостоятельного выполнения:
1. Выполнить операцию закрытия месяца за три любых месяца текущего года.
2. Проанализировать бухгалтерские проводки, сформированные на основании введенных документов. По счетам 25, 26, 20, 40, 44, 90, 91, 99 вывести отчеты: анализ счета, ведомость по счету, карточка счета, составить оборотно-сальдовую ведомость. Результаты поместить в отчет.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Фирма «1C» продолжает развивать систему программ
«1С:Предприятие», разрабатывая новые типовые конфигурации. Тенденция развития состоит в создании новых решений, позволяющих полнее автоматизировать экономическую деятельность предприятия.
Основным направлением этой работы является обеспечение наиболее согласованного функционирования типовых конфигураций. Это в частности проявляется в унификации механизма работы с контрагентами, банковскими счетами, единой технологии работы с платежными документами, внедрении системы «клиент-банк» для обмена платежными документами и т.п. Фирмой «1С» также создан единый комплекс Internet-поддержки пользователей, ежемесячно выпускается CD-диск «Информационно-технологическое сопровождение», на котором содержатся методические материалы по изучению и использованию программ семейства «1C:Предприятие», новые версии программ и конфигураций, формы квартальной и годовой отчетности, консультации по бухгалтерскому учету и налогообложению от АКДИ «Экономика и жизнь», электронный! справочник хозяйственных операций (с комментариями и ссылками на законодательную базу), электронное издание журнала
«Практический бухгалтерский учет» и многая другая полезная информация.
Желаем читателям успехов в изучении и использовании программного пакета 1C: Предприятие 7.7.
ЛИТЕРАТУРА
1. 1С:Предприятие 7.7. Руководство пользователя. - М.: 1C,
2001.
2. 1С:Предприятие 7.7. Конфигурация Бухгалтерия. Редакция 4. Описание. - М.: 1C, 2001.
3. 1С:Предприятие 7.7. Конфигурирование и администрирование. - М.: 1C, 2001. Части 1,2.
4. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7. в системе гибкой автоматизации бухучета (Азбука бухгалтера).- М.:1С. 2000.-542 с.
5. Чистов Д.В_ Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7. - М.: 1C, 2000. - 618 с.