6.9. Счета и счета-фактуры. Ведение книги покупок и книги продаж. Учет ндс и нп.

Регистрация счетов, выданных покупателям или заказчикам, осуществляется в журнале «Счета». Счет может быть выписан на това­ры, работы, услуги и готовую продукцию, занесенные в справочник «Номенклатура». Окно документа «Счет» представлено на рисунке 6.33.

При выписке счета указывается собственный расчетный счет (выбирается из справочника «Расчетные счета»), покупатель или заказ­чик (выбирается из справочника «Контрагенты»), а также плательщик (по умолчанию плательщиком является покупатель). При вводе номенк­латурного перечня удобно пользоваться функцией «Подбор».

При использовании функции «Подбор» для готовой продукции и товаров указывается количественный запас на складе. На основании выписанного счета удобно вводить следующие документы: «Выписка банка», «Отгрузка товаров», «Оказание услуг», «Выполнение этапа ра­бот». В этом случае основные реквизиты вводимых документов будут перенесены из документа-основания. Бухгалтерские проводки по элек­тронному документу «Счет» не формируются.

Выписка и обработка счетов-фактур, выдаваемых покупателям и заказчикам, осуществляется в журнале «Счета-фактуры выданные». Для выписки счета-фактуры предназначен документ «Счет-фактура выдан­ный». Реквизиты электронного документа «Счет-фактура выданный» соответствуют установленной законодательством форме счета-фактуры.

Выписка выданных счетов-фактур может быть осуществлена как самостоятельно, так и на основании следующих документов по учету реализации: «Отгрузка материалов на сторону», «Передача НМА», «Пе­редача ОС», «Приходный кассовый ордер», «Выписка банка», «Отгрузка товаров», «Реализация отгруженной продукции», «Оказание услуг»,

«Выполнение этапа работ». В этом случае основные реквизиты счета-фактуры будут перенесены из документа-основания.

Форма документа «Счет-фактура выданный» состоит из трех вкладок: «Шапка» (см. рисунок 6.34), «Таблица» (см. рисунок 6.35), «Счет дебета, ГТД и пр.».

При заполнении «Шапки» выданного счета-фактуры в соответ­ствующих полях вводится следующая информация:

• Документ основание - выбор документа отгрузки или по­лучения авансового платежа, на основании которого вво­дится счет-фактура;

• Покупатель, Грузополучатель - наименование предпри­ятия или ФИО физического лица (выбирается из справоч­ника «Контрагенты»); в большинстве случаев грузополу­чателем является покупатель;

• Дата оплаты - дата оплаты реализованных товаров, ра­бот, услуг или получения аванса;

• К платежно-расчетному документу № - Дата и номер платежно-расчетного документа, к которому выписывает­ся счет-фактура (выписка банка, приходный кассовый ор­дер, акт об оказании услуг, накладная и т.п.);

Если установлен флажок «Счет-фактура на аванс», то становится недоступной часть реквизитов документа, не участвующая в оформле­нии счета-фактуры на аванс. Если установлен флажок "Облагается НДС по ставке ноль процентов" система отличает налоговую ставку 0% от ставки "Без НДС".

Группы переключателей «Счет кредита НДС», «Счет кредита НП» и «Счет кредита акциза» управляют формированием проводок. При этом предусмотрены три возможности:

• налоги начисляются сразу к уплате (кредит счета 68 «На­логи и сборы»;

• исчисляется требуемая сумма налогов, а само начисление

налогов к уплате откладывается (например, до получения оплаты за отгруженные товары, работы или услуги); при этом проводка формируется по кредиту счета 76.Н «Отло­женные налоги»;

• можно отказаться от формирования проводок по каждому виду налогов отдельно (например, при начислении нало­гов вручную).

Вкладка «Таблица» (см. рисунок 6.35) представляет собой табличную форму, каждая строка которой соответствует строке в таблице

счета-фактуры. Здесь указываются наименование продукции, товаров.

работ, услуг и т.п. (выбираются из соответствующих справочников), ко­личество, цена сумма, а также ставки и суммы налогов.

Во вкладке «Счет дебета, ГТД и пр.» по каждой строке таблич­ной части указывается счет дебета для формирования проводок (в боль­шинстве случаев счет 90.3 «НДС»), субконто по выбранному счету, страна происхождения и номер ГТД (выбирается из справочника «Гру­зовые таможенные декларации»).

Если счет-фактура введен на основании документа по отгрузке, то табличная часть вкладок «Таблица» и «Счет дебета, ГТД и пр.» за­полняется автоматически.

При проведении документа «Счет-фактура выданный» форми­руются проводки по дебету счета, указанного во вкладке «Счет дебета, ГТД и пр.» и кредиту счетов 68 или 76.Н (в соответствии со схемой, за­данной группами переключателей вкладки «Шапка»). Для импортных товаров дополнительно формируется проводка по кредиту вспомога­тельного счета «ГТД» для количественного учета продажи товаров, по-

лученных по данной ГТД. При проведении счета-фактуры на аванс формируется проводка по дебету счета 76.АВ и кредиту счета 68.2.

При вводе выданного счета-фактуры автоматически формирует­ся запись в книге продаж. Для ввода записей в книгу продаж при час­тичной оплате ранее выставленного счета-фактуры (при использовании метода определения выручки «по оплате»), при сторнировании счета-фактуры, выписанного при получении аванса от покупателя или заказ­чика, а также в других случаях, предусмотренных нормативными доку­ментами, предназначен документ «Запись книги продаж» (см. рисунок 6.36.).

документ «Запись книги продаж» может вводиться на основании введенного ранее документа «Счет фактура выданный».

При проведении документа «Запись книги продаж» формируют­ся следующие проводки:

• при сторнировании счета-фактуры на аванс:

ДТ 68.2 Кт 76.АВ Восстановлен НДС

• если документом-основанием формировались проводки по учету налогов на счете 76.Н «Отложенные налоги»:

Дт 76.Н Кт 68.2 НДС к уплате

Дт 76.Н Кт 68.5 НП к уплате

Дт 76.Н Кт 68.3 Акциз к уплате

Книга продаж является специализированным отчетом и может быть сформирована при нажатии кнопки «Книга продаж» в окне журна­ла «Счета-фактуры выданные» или при выборе пункта «Книга продаж» меню «Отчеты» главного меню программы.

Регистрация и обработка счетов-фактур, полученных от постав­щиков и подрядчиков, осуществляется в журнале «Счета-фактуры полу­ченные». Для регистрации полученного счета-фактуры предназначен документ «Счет-фактура полученный» (см. рисунок 6.37).

Счет-фактура поставщика регистрируется автоматически при вводе документов о поступлении различных товарно-материальных цен­ностей, работ или услуг («Поступление материалов», «Поступление НМА», «Поступление ОС», «Поступление товаров», «Услуги сторонних организаций»). Вручную документ «Счет-фактура полученный» вводит­ся в следующих случаях:

• если счет-фактура поставщика или заменяющий его доку­мент поступает в организацию раньше или позже самих товарно-материальных ценностей:

• если документ «Счет-фактура полученный» используется совместно с документом «Авансовый отчет», т.к. данный документ не формирует проводки по выделению НДС на счет 19 «НДС по приобретенным ценностям».

При вводе документа «Счет-фактура полученный» указывается следующая информация:

• Дата и номер полученного счета-фактуры:

• Номер и дата документа по оприходованию ценностей (если данный счет-фактура вводится на основании такого документа);

• Поставщик (выбирается из справочника «Контрагенты»);

• Субсчет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» для учета оплаченного НДС;

• Счет кредита для формирования проводки по учету опла­ченного НДС (по умолчанию счет 60.1 «Расчеты с постав­щиками и подрядчиками»); в зависимости от выбранного здесь счета дополнительно указываются объекты аналити­ческого учета;

• Суммы покупок и суммы НДС по различным ставкам.

На основании документа «Счет-фактура- полученный» формиру­ется проводка по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», указанного в документе субсчета, и кредиту счета, указанного в графе «Счет кредита».

Полученные и оплаченные счета-фактуры являются основанием для записи в книге покупок и, следовательно, для возмещения оплачен­ного НДС. Для формирования записи в книге покупок предназначен до­кумент «Запись книги покупок» (рисунок 6,38,). Документ «Запись кни­ги покупок» может вводиться на основании введенного ранее документа «Счет-фактура полученный)) или на основании документов но приходу товарно-материальньк ценностей, работ или услуг.

Помимо реквизитов, содержащихся в форме счета-фактуры, в документе «Запись книги покупок» указывается корреспондирующий счет (как правило, счет 68.2 «Налоги и сборы - НДС»), а также доку­мент-основание. При проведении документа «Запись книги покупок» формируется проводка по дебету счета, указанного в графе «Корр.счет» и кредиту счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Книга покупок является специализированным отчетом и может быть сформирована при нажатии кнопки «Книга покупок» в окне жур­нала «Счета-фактуры полученные» или при выборе пункта «Книга по­купок» меню «Отчеты» главного меню программы.

Задание для самостоятельного выполнения:

1. Выписать счета покупателям и заказчикам согласно следую­щей таблице:

№: счета	Покупатель 'заказчик)	Номенклатура	Кол-во	Сумма	НДС
0001	ООО «Спектр»	Продукт№1	100	12000	20%
0002	ООО «Спектр»	Товар№ I	30	5700	20%
0003	ООО «Призма»	Доставка	-	10000	20%
0004	ООО «Призма»	Переоценка ОС	-	60000	20%

2, Ввести документы по оплате счетов:

Счет №0002 - наличный расчет («Приходный кассовый ордер»); Счет №0004 - по безналичному расчету («Выписка банка»);

3. На основании выписанных счетов(ввести документы:

№ счета	Документ, вводимый на основании счета
0001	«Отгрузка товаров»
0002	«Отгрузка товаров»
0003	«Оказание услуг»
0004	«Выполнение этапа работ» (одноэтапный договор)

4. На основании документов, введенных в п.З., выписать счета-фактуры покупателям и заказчикам и сформировать книгу продаж.

4. На основании документов по поступлению ОС. НМЛ и мате­риалов (введенных в по. 6.3., 6.4., 6.5 ) ввести записи в книгу покупок и сформировать книгу покупок.

5. Проанализировать проводки, сформированные введенными документами. По счетам 19, 76.Н, 76.АВ, 50, 51, 68.2. 68.5 вывести от­четы: анализ счета, ведомость по счету, карточка счета, составить оборотно-сальдовую ведомость. Результаты поместить в отчет.

6,10. Начисление и выдача заработной платы.

Для хранения сведений, необходимых для начисления заработ­ной платы штатным сотрудникам предприятия или лицам, работающим по договорам подряда, предназначен справочник «Сотрудники». Окно редактирования элемента справочника «Сотрудники» состоит из пяти вкладок: «Общие», «Начисление з/пл», «Налог на доходы», «Начальные данные») и «Паспорт». Вид вкладки «Общие» представлен на рисунке 6.39.

Вкладка «Общие» содержит следующую информацию о сотруд­нике: табельный номер, фамилию, имя, отчество, должность, подразде­ление (отдел), в котором работает сотрудник (выбирается из справочни­ка «Подразделения», дату приема на работу, дату увольнения (для уволенных сотрудников), а также статус сотрудника (группа переключате­лей «Характер работы»).

В зависимости от статуса работника определяется сумма единого социального налога, подлежащего уплате в фонд социального страхова­ния:

• Основное место работы - ЕСН и взносы в ФСС начисля­ются;

• Работа по договору подряда - ЕСН и взносы в ФСС не на­числяются.

Статус «Основное место работы» присваивается всем штатным

Работникам и совместителям, работающим по трудовому договору. Вид вкладки «Начисление з/пл» представлен на рисунке 6.40.

Таблица 6.8 - Документы журнала «Заработная плата».
Наименование	Печатная форма	Описание	Проводки
			Дт	Кт
		Расчет и формирование проводок по начислению заработной платы проводки, формируемые по каж­дому сотруднику:
	Расчетная	- начислена ЗП	СЗ*	70
	ведомость	- удержан НДФЛ	70	68.1
Начисление		- ЕСН в ПФР	СЗ*	69.2
зарплаты	Расчетные	- ЕСН в ФФОМС	СЗ*	69.3
	ЛИСТКИ	- ЕСН в ТФОМС	СЗ*	69.3
		- ЕСН в части ФСС	СЗ*	69.1
		проводки, формируемые по со­трудникам одного подразделения и имеющим одинаковый счет от- несения затрат.
		- Взносы в ФСС с НС и ПЗ	СЗ*	69.11
		Формирование проводок по вы­плате зарплаты из кассы (платеж­ная ведомость является расход-
Выплата зарплаты	Платежная ведомость	ным кассовым ордером). Проводки формируются по каж-
	Ф№ Т-53)	дому сотруднику, сумма к выдаче	70	50.1
		рассчитывается автоматически (кредитовое сальдо на счете 70 по конкретному сотруднику)

*С3 - счет отнесения затрат по начислению заработной платы, выбранной в справочнике «Сотрудники» для каждого сотрудника.

С помощью документа «Начисление зарплаты» (рисунок 6.42.) осуществляется учет начисления только заработной платы и аналогич­ных начислений. Другие виды начислений и удержаний могут быть вве­дены только вручную (например, пособия за счет средств фонда соци­ального страхования).

Подразделение, сотрудникам которого начисляется заработная плата, выбирается из справочника «Подразделения». Если подразделе­ние не выбрано (кнопка X), то зарплата начисляется всем сотрудникам предприятия. С помощью кнопки «Заполнить» можно автоматически вставить 1 табличную часть ведомости всех сотрудников выбранного подразделения с подстановкой месячного оклада в графу «Оклад...». Если начисленная сумма превышает месячный оклад, то ее можно вве­сти непосредственно в табличной части документа.

Если при начислении заработной платы требуется учесть район­ный Коэффициент и северные надбавки, устанавливается флажок «Учитывать районный коэффициент и северные надбавки». При уста­новке данного флажка значения окладов будут пересчитаны в соответ­ствии со значениями константы «Районный коэффициент» и значения­ми реквизита справочника «Сотрудники»: «Северная надбавка».

Ставки единого социального налога, налога на доходы физических лиц, а также процент отчислений в фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний хранятся в справочнике «Налоги и отчисления». Сумма взносов, исчисляется по каждому работнику отдельно нарастающим итогом с начала года и определяется из расчета ставок регрессивной шкалы единого социального налога. Для каждого фонда предусмотрена собственная шкала ставок. В случае, когда константа «Использовать регрессивную шкалу ЕСН» ус­тановлена в значение «Нет», независимо от размера совокупного дохода сотрудника сумма взноса будет исчисляться по значению ставки первого предела шкалы.

Документ «Начисление зарплаты» имеет две печатные формы (расчетную ведомость и расчетные листки). Если вводились не преду­смотренные данным документом начисления и удержания (вручную), то для получения полной расчетной ведомости используется специализи­рованный отчет «Начисленные налоги с ФОТ».

При вводе документа «Выплата зарплаты» (рисунок 6.43.) ука­зывается вид выплаты (аванс или зарплата), вид движения денежных средств, а также подразделение, которому производится выплата. При выборе вида выплаты «аванс» дополнительно задается процент аванса по отношению к месячному окладу. При нажатии кнопки «Заполнить» осуществляется автоматическое заполнение табличной части документа фамилиями сотрудников выбранного отдела. Сумма к выплате рассчи­тывается автоматически и соответствует либо кредитовому сальдо на счете 70 «Расчеты по оплате труда» (вид выплаты «зарплата»), либо за­данному проценту от месячного оклада (вид выплаты «аванс»).

При формировании кассовой книги за тот день, когда производи­лись выплаты зарплаты или аванса, расходный кассовый ордер на вы­плату зарплаты или аванса необходимо сделать не проведенным (отключить переключатель «Формировать проводки» в окне документа РКО), чтобы избежать дублирования проводок типа Дт70 Кт50.1.

Задание для самостоятельного выполнения:

1. Ввести в справочник «Сотрудники» информацию по сотрудникам предприятия согласно следующей таблице:

ФИО	Долж- ность	Статус	Оклад	Сч затрат	Кол-во детей	Вычеты
Рыбаков Сергей Анатольевич	Гл. бухгалтер	Основн.	6500	26	2	400
Петренко Петр Федорович	рабочий	Договор подряда	1800	20	1	-
Савельева Дарья Степановна	Секре­тарь	Основн.	3200	26	-	..
Петров Владимир Алексеевич	Директор	Основн	12000	26	3	400

2. Произвести начисление и выплату заработной платы за три первых месяца текущего года. За один из месяцев произвести выплату аванса в размере 50% от оклада.

3. Проанализировать бухгалтерские проводки, сформированные на основании введенных документов. По счетам 70, 50, 20, 26, 69, 68 вывести отчеты: анализ счета, ведомость по счету, карточка счета, со­ставить оборотно-сальдовую ведомость. Результаты поместить в отчет.

6.11. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами могут быть только сотрудники предпри­ятия, информация о которых хранится в справочнике «Сотрудники» (см. 11.6.10.). Операции по выдаче денежных средств под отчет и возврату неизрасходованных подотчетных сумм оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (см. п.6.2.).

Для учета расчетов с подотчетными лицами предназначен доку­мент «Авансовый отчет», хранящийся в одноименном журнале. Данный документ позволяет получить печатную форму авансового отчета. Элек­тронный документ «Авансовый отчет» состоит из двух вкладок: «Лице­вая сторона» (рисунок 6.44.) и «Оборотная сторона» (рисунок 6.45).

При вводе документа «Авансовый отчет» во вкладке «Лицевая сторона» указывается тип авансового отчета (рублевый или валютный), подотчетное лицо (выбирается из справочника «Сотрудники»), назначе­ние аванса, источники, даты и суммы полученных под отчет средств, а также количество приложенных к авансовому отчету документов Графа «Предыдущий аванс» может быть заполнена автоматически по нажатию кнопки «Показать». При этом определяется сальдо на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по выбранному сотруднику.

Вкладка «Оборотная сторона» (рисунок 6.45) представляет собой список проводок, формируемых при проведении данного авансового от-

чета. При этом каждая проводка соответствует строке в печатной форме авансового отчета. При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 74 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета, указанного в графе «Корр.счет» вкладки «Оборотная сторона».

Печатная форма документа представляет собой двухстраничный авансовый отчет по типовой форме №807 .