6.7. Учет товаров.

Для хранения информации о товарах, приобретаемых предпри­ятием с целью перепродажи или получаемых на реализацию по догово­рам комиссии и поручения, предназначен справочник «Номенклатура». В зависимости от типа номенклатуры (товар, продукция, работа или ус­луга) окно редактирования элемента данного справочника принимает различный вид. Окно справочника «Номенклатура» для элемента «то­вар» представлено на рисунке 6.25.

Выбор вида товара, к которому относится данный номенклатур­ный элемент, осуществляется из справочника «Виды продукции (работ, услуг)». Выбор единицы измерения осуществляется из справочника «Единицы измерения». Кроме того, для каждого наименования товаров в справочнике вводится информация о стране происхождения, покупной (учетной) и оптовой цене без налогов. Расчет цены с налогами осуществляется автоматически на основании выбранных ставок налогов. В гра­фе «Полное наименование, основные характеристики» содержится про­извольный текст, носящий справочно-описательный характер.

В графе «Тип товара» выбирается одно из следующих значений:

• Собственный

• На комиссии

• Тара

• (Покупные изделия

Электронные документы, связанные с учетом товаров, хранятся в журнале «Товары, реализация». Краткое описание документов данного журнала представлено в таблице 6.5.

Таблица 6. 5 Документы журнала «Товары, реализация», связанные с учетом товаров
Наименование	Печатная форма	Описание	Проводки
			Дт	Кт
		Поступление товаров от постав- шика
		1 ) собственный товар
		- стоимость товара	41 1	60.1
		- выделен НДС	19.3	60.1
		- зачтен аванс (если есть)	60.1	60.2
		- для импортных товаров №ГТД	ГТД	-
Поступление то­варов		2) товар на комиссии -по покупной (учетной) цене	004	-
		-зачтен аванс{если есть)	60. 1	60.2
		- для импортных товаров №ГТД	ГТД	-
		3) тара
		-по покупной (учетной) цене	41.3	60.1
		-выделен 1 !ДС	19.3	60.1
		-зачтен аванс (если есть)	60.1	60.2
		- для импортных товаров №ГТД	ГТД	-
		3) покупные изделия
		-по покупной (учётной) цене	41.4	60.1
		-выделен ВДС	193	60. 1
		-зачтен аванс(если есть)	60.1	60.2
		- для импортных товаров К°ГТД	ГТД	-
		Отгрузка или продажа товаров
		1) Отгрузка:
		-для собственных товаров, та­ры, покупных изделий	45	41
		-дли комиссионных товаров	КМС	-
		2) Продажа: собственные товары, тара, по-
	Товарная	купные издепия
	накладная	-покупная (учетная) цена	90.2	41
Отгрузка товаров	(Ф№	-учтена выручка (цена продажи)	62.1	№.1
	ТОРГ- 12)	-зачтен аванс (если есть)	62.2	S2.1
		комиссионные товары
		-покупная (учетная) цена	-	004
		-цена продажи	62.4	76.5
		Реализация ранее отгруженных товаров собственные товары тара, по­купные изделия
	Товарная	-покупная (учетная) цена	90.2	45
Реализация от-	накладная	-учтена выручка (цена продажи)	62.1	90.1
груженной про-	(Ф№	-зачтен аванс (если есть)	62.2	62.1
дукции	ТОРГ-12)	комиссионные товары
		-покупная (учетная) цена	-	КМС
		- цена продажи	62.4	76.5

При вводе документа «Поступление товаров» (см. рисунок 6.26) в соответствующих полях вводится следующая информация:

• Поставщик - наименование предприятия или ФИО физи­ческого лица, у которого приобретены товары (выбирается из справочника «Контрагенты»);

• Договор - номер и дата договора с поставщиком (выбира­ется из подчиненного справочника «Договоры»); при отсутствии договора с поставщиком можно выбрать служеб­ный элемент - «Основной договор»;

• Зачет аванса - способ зачета аванса, уплаченного по­ставщику, автоматическое определение которого выпол­няется при проведении документа; аванс может не засчитываться вовсе, или засчитывается сумма аванса, уплачен­ного:

- по конкретному договору (поле «Договор»);

- без указания договора, т.е. любой обнаруженный аванс;

• Налоги - способ выделения и ставки уплаченных налогов (НДС и НП);

• Дата и номер счета-фактуры - если поставщиком предъ­явлен счет-фактура, то здесь вводится его номер и дата; в противном случае устанавливается переключатель «Счет-фактура поставщиком не предъявлен».

• Склад - наименование склада, на который поступают то­вары (выбирается из справочника «Места хранения МПЗ»).

В табличной форме вводится наименование и стоимость полу­ченных товаров, которые выбираются из справочника «Номенклатура».

Если от одного и того же поставщика поступают партии товаров на различные склады, то необходимо ввести несколько документов «Поступление товаров» (по числу складов),

При вводе документа «Отгрузка товаров» (см. рисунок 6.23.) указывается покупатель (выбирается из справочника «Контрагенты»), Договор, склад, с которого отгружается товар, а также способ зачета

аванса. Кроме того, указывается вид отгрузки: с переходом прав собст­венности к покупателю (продажа, счет 90.2) или без перехода прав соб­ственности (отгрузка, счет 45). При вводе перечня отгружаемых товаров удобно пользоваться функцией «Подбор». При подборе для каждого наименования номенклатуры указывается количественный остаток по выбранному складу по состоянию на дату ввода документа. Документ не будет проведен, если хотя бы по одному из вводимых наименований то­вара будет указано количество, превышающее остаток на складе.

Документ «Реализация отгруженной продукции» (см. рисунок 6.24.) предназначен для отражения в учете операций по переходу прав собственности на товары, отгруженные по документу «Отгрузка това­ров», и может быть введен как на основании документа по отгрузке, так и самостоятельно. Вводимые поля документа «Реализация отгруженной продукции» полностью совпадают с документом «Отгрузка товаров».

Задание для самостоятельного выполнения:

1. Ввести в справочник «Номенклатура» следующие наименова­ния товаров:

Наименование	Ел, изм	Вид деятельности	Покупная цена	Тип товара	Оггговая цена	НДС	НП
Товар№1	шт	Торговля	50руб	Комиссионный	80 руб	20%	5%
Товар№2	шт	Торговля	120 руб	Соб­ствен­ный	190 руб	20%	5%

2. Ввести документ по поступлению товаров на склад:

Товар	Поставщик	Склад (оптовый)	Кол-во, шт
Товар № 1	База №10	Склад №1	1000
Товар №2	База №10	Склад №1	600

3. Ввести выписку банка согласно следующей таблице:

Приход от покупателя	Сумма	НДС в т.ч.	Корр.сч.	Назначение
ООО «Спектр»	9600	20%	62.2	Предоплата за товары

4, Ввести документы по отгрузке товаров:

Корр.сч.	Продукция	Покупатель	Кол-во	НП
45	Товар №2	ООО «Призма»	50	Не учитывать
90.2	Товар №1	ООО «Спектр»	100	Не учитывать

5. Ввести приходный кассовый ордер: Плательщик - ООО «Призма»; Сумма - 7560, в т.ч. НДС 20%, НП 5%; Корр.счет — 62.1

6. Ввести документ «Реализация отгруженной продукции» на ос­новании документа «Отгрузка товаров» ООО «Призма» (Товар№2),

7. Определить финансовый результат от продажи товаров.

8. Проанализировать бухгалтерские проводки, сформированные на основании введенных документов. По счетам 41, 004, 45, 90, 51,50, 62, 60, 76 вывести отчеты: анализ счета, ведомость по счету, карточка

счета, составить оборотно-сальдовую ведомость. Результаты поместить

в отчет.

6.8. Учет выполненных работ (оказанных услуг) и услуг сторонних организаций.

Для хранения информации о выполняемых предприятием рабо­тах или оказываемых услугах предназначен справочник «Номенклату­ра». В зависимости от типа номенклатуры (товар, продукция, работа или услуга) окно редактирования элемента данного справочника прини­мает различный вид. Окно справочника «Номенклатура» для элементов «работа» и «услуга» представлено на рисунке 6.27.

Выбор вида работ (услуг), к которому относится данный номенклатурный элемент, осуществляется из справочника «Виды продук­ции (работ, услуг)». Выбор единицы измерения осуществляется из спра­вочника «Единицы измерения». Кроме того, для каждого наименования

работ или услуг в справочнике вводится информация об их стоимости без налогов. Расчет цены с налогами осуществляется автоматически на основании выбранных ставок налогов. В графе «Полное наименование, основные характеристики» содержится произвольный текст, носящий справочно-описательный характер.

Электронные документы, связанные с учетом выполненных ра­бот и оказанных услуг, хранятся в журнале «Товары, реализация». Крат­кое описание документов данного журнала представлено в таблице 6.6.

Таблица 6.6 - Документы журнала «Товары, реализация», связанные с учетом выполненных работ и оказанных услуг
Наименование	Печатная форма	Описание	Проводки
			ДК	КТ
Оказание услуг	Акт вы­полненных работ (ока­занных услуг)	Регистрация в учете операций по оказанию услуг (по факту подпи­сания акта об оказанных услугах) - стоимость услуг с налогами - зачтен аванс (если есть)	62.1 62.2	90.1 62.1
Выполнение этапа работ		Регистрация в учете операций по выполнению работ (по факту подписания акта выполненных работ) 1 ) выполнение этапа и завершение работ (одноэтапный договор) - стоимость услуг с налогами - зачтен аванс (если есть)	62.1 62.2	90.1 62.1
Выполнение этапа работ	-	2) выполнение этапа неоплачен­ных работ без завершения работ в целом (многоэтапный договор) 3) выполнение этапа оплаченных работ (по конкретному договору или без указания договора) без за­вершения работ в целом (много­этапный договор) Приводки формируются только при наличии поступавшего аванса по соответствующему варианту реализации (сальдо на счете 62.2) - стоимость этапа с налогами - зачет предоплаты (вспомога­тельный счет)	- 46 ВР	- 90 1 -
Оплата этапа Работ	-	Используется в случае- если ранее был введен акт по выполнению неоплаченных работ (документ «Выполнение этапа работ») Приводки формируются только при наличии поступившего аванса по coответствующему варианту реализации (сальдо на счете 62.2) - стоимость этапа с налогами - зачет предоплаты (вспомога­тельный счет)	46 ВР	90.1 -
Завершение работ	-	Учет завершения многоэтапных договоров - сумма договора с налогами - списание сальдо вспомога­тельного счета - зачет аванса (если есть)	62.1 - 62.2	46 ВР 62.1

Документ «Оказание услуг» вводится по факту подписания акта об оказании услуг. При вводе документа «Оказание услуг» (см. рисунок 6.28.) в соответствующих полях вводится следующая информация:

• Заказчик - наименование предприятия или ФИО физиче­ского лица, которому оказываются услуги (выбирается из

справочника «Контрагенты»);

• Договор - номер и дата договора с заказчиком (выбирается из подчиненного справочника «Договоры»); при отсутствии договора с заказчиком можно выбрать служебный эле­мент - «Основной договор»;

• Зачет аванса - способ зачета аванса, уплаченного заказ­чиком, автоматическое определение которого выполняется при проведении документа; аванс может не засчитываться вовсе, или засчитывается сумма аванса, уплаченного:

- по конкретному договору (поле «Договор»);

- без указания договора, т.е. любой обнаруженный аванс;

В табличной части формы вводится перечень оказанных услуг, наименования которых выбираются из справочника «Номенклатура». При использовании кнопки «Подбор» из справочника «Номенклатура» отбираются только элементы типа «Услуга».

Если в момент ввода документа «Оказание услуг» существует аванс, полученный от заказчика (сальдо на счете 62.2), то автоматически осуществляется зачет этого аванса в пределах суммы подписанного ак­та. В противном случае проводки по списанию задолженности заказчика

со счета 62.1 формируются при поступлении оплаты (документы «Вы­писка банка» или «Приходный кассовый ордер»).

По порядку отражения операций по учету выполненных работ их можно разбить на две группы: одноэтапные и многоэтапные.

Для учета одноэтапного договора по выполнению работ необхо­димо ввести единственный документ «Выполнение этапа работ» (рису­нок 6.29.).

При вводе данного документа помимо заказчика, номера догово­ра и варианта зачета аванса указывается также тип вводимого акта вы­полненных работ (группа «Выполнение договора (этапа)»):

• Выполнение этапа и завершение работ (для одноэтапных договоров)

• Выполнение очередного этапа неоплаченных работ (без за­вершения работ в целом)

• Выполнение очередного этапа работ, оплаченных по кон­кретному договору или без указания договора (без завер­шения работ в целом)

Если в момент ввода документа «Выполнение этапа работ» для одноэтапных договоров существует аванс, полученный от заказчика (сальдо на счете 62.2), то автоматически осуществляется зачет этого аванса в пределах суммы подписанного акта. В противном случае про­водки по списанию задолженности заказчика со счета 62.1 формируются при поступлении оплаты (документы «Выписка банка» или «Приходный кассовый ордер»).

При отражении операций по у негу многоэтапных договоров по факт)' подписания акта выполненных работ по каждому этапу договора вводится документ «Выполнение этапа работ». Причем если на момент подписания акта выполненных работ имелась предоплата от заказчика (сальдо на счете 62.2), то в группе «Выполнение договора (этапа)» следу­ет выбрать пункт «Выполнение очередного этапа оплаченных работ...». Для учета оплаченных этапов выполненных работ используется счет 46 «Выполненные этапы работ» и вспомогательный счет ВР. Если вводится акт неоплаченного этапа работ, то в группе «Выполнение договора (эта­па)» следует выбрать пункт «Выполнение очередного этапа неоплачен­ных работ...». При этом проводки по документу «Выполнение этапа ра­бот» не формируются.

При поступлении оплаты за очередной этап выполненных работ акт, по которому вводился ранее документом «Выполнение этапа работ» с указанием в группе «Выполнение договора (этапа)» пункта «Выполне­ние этапа неоплаченных работ...», вводится документ «Оплата этапа работ» (рисунок 6.30.). Данный документ можно ввести только в случае наличия предоплаты от заказчика (сальдо по счету 62.2). При вводе до­кумента «Оплата этапа работ» указывается документ о выполнении эта-

па неоплаченных работ, введенный ранее. Кроме того, указывается спо­соб поступления оплаты (с указанием конкретного договора или без).

После ввода акта о выполнении последнего этапа договора, вво­дится документ «Завершение работ» (рисунок 6.31.).

При вводе данного документа помимо заказчика и способа зачета аванса указываются все акты о выполнении отдельных этапов работ, введенные ранее документом «Выполнение этапа работ». При вводе до­кумента «Завершение работ» накопившееся сальдо по счету 46 «Выпол­ненные этапы работ» списывается в дебет счета 62.1. Если в момент ввода документа «Завершение работа существует аванс, полученный от заказчика (сальдо на счете 62.2), то автоматически осуществляется зачет этого аванса в пределах общей суммы неоплаченных этапов договора. В противном случае проводки по списанию задолженности заказчика со счета 62.1 формируются при поступлении оплаты (документы «Выписка банка» или «Приходный кассовый ордер»).

Учет полученных услуг сторонних организаций ведется с помо­щью электронного документа «Услуги сторонних организаций» (рису­нок' 6.32.), находящегося в одноименном журнале.

При вводе данного документа в соответствующих полях вводит­ся следующая информация:

• Исполнитель - наименование предприятия или ФИО фи­зического лица, оказывающего услуги (выбирается из справочника «Контрагенты»);

• Договор - номер и дата договора с исполнителем (выбира­ется из подчиненного справочника «Договоры):); при от­сутствии договора с исполнителем можно выбрать слу­жебный элемент - «Основной договор»:

• Зачет аванса - способ зачета аванса, уплаченного испол­нителю, автоматическое определение которого выполня­ется при проведении документа; аванс может не засчиты­ваться вовсе, или засчитывается сумма аванса, уплаченно­го:

- по конкретному договору (поле «Договор:));

- без указания договора, т.е. любой обнаруженный аванс:

• Налоги - способ выделения и ставки уплаченных налогов (НДС и НП);

• Дата и номер счета-фактуры - если исполнителем предъявлен счет-фактура, то здесь вводится его номер и дата; в противном случае устанавливается переключатель «Счет-фактура поставщиком не предъявлен».

В табличной части документа, каждая запись которой соответст­вует бухгалтерской проводке, указывается корреспондирующий счет, аналитика по выбранному счету, общая стоимость услуг и сумма нало­гов, а также наименование полученных работ (услуг).

По документу «Услуги сторонних организаций» формируются проводки по кредиту счета 60.1 и дебету счета, указанного в табличной части в графе «Корр.счет». Дополнительно формируются следующие проводки:

• Если указана сумма НДС Дт 19.3 Кт 60.1

• Зачет аванса (если есть) ДтбО.1 Кт 60.2

Задание для самостоятельного выполнения:

1. Ввести в справочник «Номенклатура» следующие наименова­ния работ и услуг:

Наименование	Тип	Вид деятель н-ти	Стоимость без НДС и НП	НДС	НП
Доставка	услуга	Основной	10000 руб	20%	5%
Переоценка ОС	работа	Основной	6000Э руб	20%	5%

2. Ввести документ по оказанию услуг:

Услуга	Заказчик	НП	Аванс
Доставка	Магазин ,№1	Учитывать	Без договора

3. Ввести выписку банка согласно следующей таблице:

Вил движения на р/с	Сумма	НДС в т.ч.	Корр.сч.	Назначение
Поступление от покупателей (Магазин №1)	12000	20%	62.1	Оплата за доставку
Оплата поставщику (получатель OОO «Аудит»)	36000	20%	60.2	За аудиторскую проверку

4. Ввести приходный кассовый ордер:

Плательщик - ООО «Призма»;

Сумма - 75600, в т.ч. НДС 20%, НП 5%;

Корр.счет - 62.2

Основание: предоплата за работы по переоценке ОС.

5. Ввести документы по выполнению этапов оплаченных работ по переоценке ОС (даты документов различны):

Этап	Заказчик	Стоимость без НДС и НП	НДС	НП
№1	ООО «Призма»	30 00 руб	20%	5%
№2	ООО «Призма»	30 000 руб	20%	5%

6. Ввести документ по завершению работ по договору с ООО «Призма» по переоценке ОС.

7. Ввести документ по учету услуг сторонних организаций:

Исполнитель: ООО «Аудит», услуги по проведению аудитор­ской проверки;

Сумма: 36000 в т.ч. НДС 20%

Корр.счет - 26 «Общехозяйственные расходы»

8. Проанализировать бухгалтерские проводки, сформированные на основании введенных документов. По счетам 19,46, 51,50, 62,60, 90.1, ВР (вспомогательный) вывести отчеты: анализ счета, ведомость по счету, карточка счета, составить оборотно-сальдовую ведомость. Ре­зультаты поместить в отчет.