6.5. Учет материалов.

Для ведения списка материалов предназначен справочник «Ма­териалы», окно которого представлено на рисунке 6.17.

Выбор единицы измерения осуществляется то справочника «Единицы измерения». В графе «Вид материала» указывается наимено­вание субсчета счета 10 «Материалы», на котором будет учитываться данный материал. В графе «Цена» указывается покупная или учетная цена материала без НДС и НП.

Документы, связанные с учетом материалов, хранятся в журнале «Учет материалов». Краткое описание электронных документов данного журнала представлено в таблице 6.3.

Таблица 6.3 - Документы журнала «Учет материалов»
Наименование	Печатная форма	Описание		Проводки
				Дт	Кт
Поступление Ма­териалов	Приходный ордер (Ф№М4)	Поступление материалов от по­ставщика (за плату) -по каждому наименованию ма­териалов		10*	60.1
		- выделен НДС (если есть)		19.3	60.1
		- зачтен аванс (если есть)		60 1	60.2
Передача мате­риалов в произ­водство	Требова­ние-накладная (ф.№М11)	Списание материалов (на себе­стоимость готовой продукции, за счет собственных источников и т.п.). Счет списания указывается в форме документа. Проводки фор­мируются по каждому наимено­ванию материалов.	Вы­бран ный счет		10.*
	Накладная на отпуск	Отпуск материалов на сторону (продажа, обмен, безвозмездная передача и т.п.)
Отгрузка мате­риалов на сторону	материалов на сторону (Ф№М15)	- по каждому наименованию материалов (по учетной пене) - на сумму реализации - зачтен аванс (если есть)	91.2 62.1 62.2		10.* 91.1 62.1

*Субсчет, указанный в справочнике «Материалы» по каждому конкретному наименованию материалов.

Форма документа «Поступление материалов» представлена на рисунке 6.18.

При вводе документа «Поступление материалов» в соответст­вующих полях вводится следующая информация:

• Поставщик - наименование предприятия или ФИО физи­ческого лица, у которого приобретены материалы (выби­рается из справочника «Контрагенты»);

• Договор - номер и дата договора с поставщиком (выбира­ется из подчиненного справочника «Договоры»); при отсутствии договора с поставщиком можно выбрать служеб­ный элемент - «Основной договор»;

• Зачет аванса - способ зачета аванса, уплаченного по­ставщику, автоматическое определение которого выполняется при проведении документа: аванс может не засчи­тываться вовсе, или засчитывается сумма аванса, уплачен­ного:

- по конкретному договору (поле «Договор»);

- без указания договора, т.е. любой обнаруженный аванс;

• Налоги - способ выделения и ставки уплаченных налогов (НДС и НТГ);

• Дата и номер счета-фактуры — если поставщиком предъ­явлен счет-фактура, то здесь вводится его номер и дета; в противном случае устанавливается переключатель «Счет-фактура поставщиком не предъявлен».

• Склад - наименование склада, на который поступают ма­териалы (выбирается из справочника «Места хранения МПЗ»).

В табличной форме вводится наименование и стоимость полу­ченных материалов.

Дополнительные расходы на приобретение материалов, вклю­чаемые в фактическую себестоимость (расходы по погрузке, доставке и разгрузке, вознаграждения посредникам и т.п.), отражаются с помощью

документа «Услуги сторонних организаций» (см. рисунок 6.12), нахо­дящегося в одноименном журнале документов. Данный документ вво­дится на основании документа «Поступление материалов». Если по до­кументу-основанию поступило несколько наименований материалов, то суммы дополнительных расходов на приобретение будут разбиты про­порционально их стоимости.

На основании документа «Услуги сторонних организаций» при отражении затрат, связанных с приобретением материалов, формируют­ся следующие проводки:

• Дт 10 Кт 60.1 Сумма затрат без НДС

• Дт 19 Кт 60.1 Сумма НДС

• Дт 60.1 Кт 60.2 Зачет аванса поставщику (если есть). Форма документа «Передача материалов в производство» пред­ставлена на рисунке 6.19.

При вводе документа «Передача материалов в производство» указывается склад, на котором хранятся списываемые материалы (выбирается из справочника «Места хранения»), а также счет списания мате­риалов с выбором субконто тех видов, которые определены для данного счета в плане счетов. Одним документом списать материалы, хранящие­ся на разных складах, нельзя. При вводе перечня списываемых материа­лов и их количества удобно пользоваться функцией «Подбор». При под­боре выдается перечень материалов с указанием их количества на скла­де по состоянию на дату ввода документа. Если при списании задано количество материалов, превышающее запас на складе, то такой доку­мент проводиться не будет. Списание материалов происходит по сред­ней учетной цене, которая рассчитывается автоматически. Например, на складе имеется запас бумаги общим количеством 100 пачек. Закупочная цена 80 из них составляет 90 рублей за пачку, а закупочная цена два­дцати - 100 рублей за пачку. Средняя учетная цена одной пачки бумаги, по которой она будет списана, равна:

(100*20 + 90*80)7100 = 92 рубля.

Форма документа «Отгрузка материалов на сторону» представ­лена на рисунке 6.20.

При вводе документа «Отгрузка материалов на сторону» вводит­ся получатель (выбирается го справочника «Контрагенты»), номер дого­вора (выбирается из справочника «Договоры»), склад, на котором хра­нятся передаваемые материалы (выбирается из справочника «Места хранения»), статья прочих доходов и расходов, а также способ зачета аванса покупателя. При вводе перечня передаваемых материалов и их количества удобно пользоваться функцией «Подбор».

Задание для самостоятельного выполнения:

1. Ввести платежные поручения согласно следующей таблице и провести их по выписке банка:

Получатель	Сумма	НДС	Корр. сч.	Назначение
ООО «Спектр»	72000	20%	60.2 (аванс по договору)	Предоплата за материалы
ООО «ТЦА»	6000	20%	60.2	За погрузочно-разгрузочные работы

2. Ввести документы по поступлению материалов от ООО «Спектр» согласно таблице:

Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена с НДС	Сумма	Склад
Бумага	Уп.	360	84	30240	Склад №1
Краска	Бан.	200	120	24000	Склад №2
Комплектующие детали	Шт.	300	59.20	17760	Склад №1

3. Ввести документы по учету расходов на погрузочно-разгрузочные работы (контрагент ООО «ТЦА») на основании докумен­тов о поступлении материалов от ООО «Спектр».

4. Ввести документы по списанию материалов согласно таблице:

Наименование	Кол-во	Счет списания	Назначение использования
Бумага	75	26	Для печати текущей до­кументации в бухгалтерии
Краска	50	25	Ремонт помещений произ­водственных цехов
Комплектующие	180	20	В производстве

5. Ввести приходный кассовый ордер:

Плательщик – ООО «Призма»;

Сумма - 12000, в т.ч. НДС 20%, НП не облагается;

Основание - счет№ 12/3 за бумагу;

Корр.счет-62.2;

6. Ввести документ о передаче материалов на сторону:

Получатель – ООО «Призма»,

Материал - Бумага, кол-во - 100 уп.

Сумма - 12000, в т.ч. НДС 20%, НП не облагается:

7. Определить финансовый результат от передачи материалов на

сторону.

8. Проанализировать бухгалтерские проводки, сформированные

на основании введенных документов. По счетам 10, 51, 50, 20, 25, 26, 60, 62, 9. Вывести отчеты: анализ счета, ведомость по счету, карточка счета, составить оборотно-сальдовую ведомость. Результаты поместить в отчет.