6.3. Учет основных средств.

Для ведения списка основных средств предназначен справочник «Основные средства». Окно редактирования элемента справочника «Основные средства» состоит из двух вкладок «Общие сведения» и «Порядок начисления амортизации». Вид вкладки «Общие сведения» представлен на рисунке 6.7.

Во вкладке «Основные сведения» заполняются следующие поля: Наименование - полное наименование ОС; Инвентарный номер -уникальный цифровой код для учета объекта ОС (автоматически присваивается порядковый

номер ОС по мере их ввода в справочник);

• Вид (группа) ОС - группа ОС (Здания, Сооружения, Пере­даточные устройства, Машины и оборудование, Транспортные средства, Инструмент и т.д.);

• Место эксплуатации -- подразделение, которому передано ОС (выбирается из справочника «Подразделения»);

• Ответственное лицо фамилия материально ответствен­ного лица (выбирается из справочника «Сотрудники»);

• Состояние - текущее состояние ОС (в запасе, в эксплуата­ции, на капитальном ремонте, на консервации, передано в текущую аренду, выбыло, иное);

• Способ поступления ОС - способ поступления (приобретение за плату, строительство объектов UC, вклад в уставный капитал, в обмен на другое имущество, безвозмездное по­ступление, по договору лизинга и др.);

• Причина выбытия для выбывших ОС указывается при­чина выбытия (продажа, списание, безвозмездная переда­ча, вклад в уставный капитал, передача по договору про­стого товарищества, передача в доверительное управление, передача в аренду и др.);

• Первоначальная стоимость, Дата ввода в эксплуатацию

(для введенных в эксплуатацию ОС), Дата выбытия (для

выбывших ОС);

Тип основного средства - собственное основное средство или арендованное;

При установленном флажке «Подлежит амортизации» амортизации на данный объект ОС будет начисляться на счете 02 «Амортизация ОС», а при снятом будет начисляться износ на забалансовым счете 010 «Износ ОС». При снятом флажке «Начислять амортизацию» начисление

амортизации (износа) по данному объекту ОС будет приостановлено. Если основное средство используется в основной деятельности органи­зации, установите флажок «Производственное». Если объект ОС передан в залог, установите флажок «Находится в залоге».

Вид вкладки «Порядок начисления амортизации» представлен на рисунке 6.8.

Для целей бухгалтерского учета здесь указывается:

• Способ начисления амортизации - один из известных спо­собов начисления амортизации (линейный способ, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полез­ного использования или пропорционально объему произ­водимой продукции (работ, услуг));

• Срок полезного использования (в месяцах):

• Счет отнесения затрат по начисленной амортизации счет дебета в проводке по начислению амортизации в кор­респонденции со счетом 02 или 010, а также статьи затрат, предусмотренные на этом счете.

Для целей налогообложения во вкладке «Порядок начисления амортизации» указывается годовая норма амортизации, соответствую­щая выбранному шифру по ЕНОАФ.

В окне формы справочника «Основные средства» с помощью со­ответствующих кнопок можно вывести инвентарную карточку выбранного основного средства, отчет по группам основных средств и анализ счета 01 «Основные средства» по субконто.

Документы, связанные с учетом основных средств, хранятся в журнале «Учет ОС». Краткое описание электронных документов данно­го журнала представлено в таблице 6.1.

Таблица 6.1 -- Документы журнала «Учет ОС»

Наименование	Печатная	Описание	1 .Проводки
Поступление OC (Приобретение ОС за плату)	форма пет	Поступление отдельных объектов основных средств (за плату). Выделен НДС (если не включается в первоначальную стоимость)	08 19.1	60.1 60.1
		Сумма аванса (если есть)	60.1	60.2
Ввод в эксплуатацию ОС 1	Акт приемки - передачи ОС	Постановка на баланс ОС	01.1	08
		Если установлен флажок «Списать на затраты»		01.1
			20..26
Подготовка к передаче ОС	Нет	- начислена амортизация за текущий месяц: списана начисленная амортизация; - списана балансовая стоимость	20.. .26	02.1
			02 1	01.2
			01.2	01.1

* Данные проводки выполняются в случае, если не вводился до­кумент «Подготовка к передаче ОС».

При вводе документа «Поступление ОС» (см. рисунок 6.9) в со­ответствующих полях вводится следующая информация:

• Поставщик - наименование предприятия или ФИО физического лица, у которого приобретены основные средства (выбирается из справочника «Контрагенты»);

• Договор - номер и дата договора с поставщиком (выбира­ется из подчиненного справочника «Договоры»); при от­сутствии договора с поставщиком можно выбрать служеб­ный элемент - «Основной договор»;

• Зачет аванса - способ зачета аванса, уплаченного по­ставщику, автоматическое определение которого выпол­няется при проведении документа; аванс может не засчи­тываться вовсе, или засчитывается сумма аванса, уплачен­ного;

- по конкретному договору (поле «Договор»);

- без указания договора, т.е. любой обнаруженный аванс;

• Налоги - способ выделения и ставки уплаченных налогов (НДС и НП);

• Дата и номер счета-фактуры если поставщиком предъ­явлен счет-фактура, то здесь вводится его номер и дата; в противном случае устанавливается переключатель «Счет-фактура поставщиком не предъявлен».

В табличной форме вводится наименование и стоимость полу­ченных основных средств.

При вводе документа «Передача ОС» (см. рисунок 6.10) указы­вается наименование выбывающего основною средства, причина выбы­тия (продажа, безвозмездная передача, вклад в уставный капитал и т.п.), балансовая стоимость и сумма начисленной амортизации (вводятся вручную или вычисляются автоматически по нажатию кнопки «Пока­зать»), иена реализации, виды и ставки налогов, покупатель (выбирается из справочника «Контрагенты»), номер договора с покупателем и спо­соб зачета аванса. Если при постановке на баланс основного средства НДС не возмещался, то в соответствующем поле указывается сумма не возмещенного НДС. в противном случае устанавливается флажок «НДС при постановке на баланс возмещен». Если вводился документ «Подго­товка к передаче ОС», то в поле «Подготовка к передаче основного средства» устанавливается переключатель «Произведена документом» и указывается номер и дата соответствующего документа. В противном случае в данном поле устанавливается переключатель «Производится одновременно с выбытием».

Форма ввода документа «Ввод в эксплуатацию ОС» (рисунок 6.11.) состоит из двух вкладок «Сведения об основном средстве» и «По­рядок начисления амортизации». Вкладка «Порядок начисления аморти­зации» повторяет одноименную вкладку из справочника «Основные средства» (см. рисунок 6.8.). Во вкладке «Сведения об основном сред­стве» большее число полей также совпадает с одноименной вкладкой справочника «Основные средства» (см. рисунок 6.7.). Дополнительно указывается субсчет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». Ес­ли при вводе в эксплуатацию стоимость основных средств необходимо списать на затраты (для ОС стоимостью менее установленного законо­дательством предела), то устанавливается флажок «Списать на затраты». Дополнительные расходы на приобретение основных средств, включаемые в первоначальную стоимость (доставка, транспортировка, монтаж и т.п.), отражаются с помощью документа «Услуги сторонних организаций», находящегося в одноименном журнале документов. Дан­ный документ вводится на основании документа «Поступление основ­ных средств». Вид окна «Услуги сторонних организаций» представлен на рисунке 6.12.

В графе «Документ поступления» выбирается ранее введенный документ о поступлении основных средств. Таким образом, затраты, от­раженные в документе «Услуги сторонних организаций», будут отно­ситься к тем основным средствам, которые поступили по документу-основанию. Если по документу-основанию поступило несколько объек­тов основных средств, то суммы дополнительных расходов на приобре­тение будут разбиты пропорционально их стоимости.

Например, по документу «Поступление ОС» поступили:

• компьютер- стоимость 12000;

• копировальный аппарат - стоимость 36000.

траты по транспортировке этих объектов основных средств со­ставили 4000 бел НДС и НП. Таким образом, в первоначальную стои­мость объекта «компьютер» будут включены затраты в размере 1/4 от общих расходов, связанных с транспортировкой, т.е. 1000, а в первона­чальной стоимости копировального аппарата транспортные расходы со­ставят, соответственно, 3000.

На основании документа «Услуги сторонних организаций» при отражении затрат, связанных с приобретением основных средств, фор­мируются (следующие проводки:

Дт08 КтбО.1 Сумма затрат без НДС

Дт19 КтбО.1 Сумма НДС

Дт 60.1 Кт 60.2 Зачет аванса поставщику (если есть).

Начисление амортизации по основным средствам происходит с помощью ввода специального электронного документа «Начисление амортизации», хранящегося в журнале «Регламентные документы». Диалоговое окно документа «Начисление амортизации» представлено на

рисунке 6.12.

С помощью данного документа производится также начисление амортизации и по нематериальным активам. Документ «Начисление амортизации» вводится ежемесячно, в последний рабочий день месяца В окне происходит выбор объектов, для которых автоматически будет начисляться амортизация. При проведении данного документа на осно­вании данных, занесенных в справочники «Основные средства» и «Не­материальные активы», происходит автоматическое определение суммы амортизации и формирование бухгалтерских проводок. По окончании проведения выдается отчет по начислений амортизации (кнопка «Печать»).

Задание для самостоятельного выполнения:

1. Ввести платежные поручения согласно следующей таблице и провести их по выписке банка как аванс по договору (реквизиты и ос­нование задать самостоятельно):

Получатель	Сумма	НДС	Назначение
ООО «Спектр»	45600	20%	Предоплата за ОС
ООО «Автосер­вис»	121 200	20%	Предоплата за ОС

2. Ввести документы по поступлению ОС (с занесением в спра­вочники новых элементов ОС):

Поставщик	Наименование ОС	Сумма	НДС в т.ч.
ООО «Спектр»	Копировальный аппарат	45000	20%
ООО «Авто­сервис»	Автомобиль ГАЗ 31 10	120000	20%

3. Ввести документы по дополнительным расходам, связанным с приобретением ОС согласно таблице:

Объект ОС	Вид доп. расходов	Сумма	НДС в т.ч.
Копировальный аппарат	Транспортировка	600	20%
Автомобиль ГАЗ 3110	Установка сигнали­зации	1200	20%

4. Определить первоначальную стоимость и ввести в эксплуата­цию полученные ОС.

5. Начислить амортизацию по ОС за 3-6 месяцев отчетного года. Вывести отчет за один месяц.

6. Ввести приходный кассовый ордер:

От кого Получено	Корр.сч.	Сумма	НДС, нп	Назначение
ООО «Призма»	62.2	72000	20%, 5%	Аванс за копиро­вальный аппарат