Задача 9.
Определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа, если
тыс. руб.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения в % |
Отклонения (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Внеоборотные активы, в том числе (Ва) |
1140 |
1400 |
122,8 |
+260 |
Нематериальные активы |
25 |
30 |
|
+5 |
Основные средства |
1010 |
1130 |
|
+120 |
Незавершенное строительство |
20 |
140 |
|
+120 |
Долгосрочные вложения в материальные активы |
40 |
50 |
|
+10 |
Долгосрочные финансовые активы |
45 |
50 |
|
+5 |
|
||||
Капитал и резервы, в том числе (Кр) |
1760 |
1770 |
100,57 |
+10 |
Уставный капитал |
110 |
110 |
|
- |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
60 |
80 |
|
+20 |
Добавочный капитал |
1400 |
1460 |
|
+60 |
Резервный капитал |
90 |
50 |
55,56 |
-40 |
Нераспределенная прибыль |
220 |
230 |
|
+10 |
|
||||
Долгосрочные обязательства (До) |
240 |
350 |
145,83 |
+110 |
Решение:
На изменение собственного оборотного капитала влияют факторы:
капитал и резервы;
внеоборотные активы.
Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок
Ксо0=1760-1140=620 (тыс. руб.),
Ксо1=1770-1400=370 (тыс. руб.)
Балансовая увязка 370-620=-250 (тыс. руб.);
+10+(-260)=-250(тыс. руб.)
Капитал и резервы оказали незначительное положительное влияние в размере 10 тыс. руб. Рост внеоборотных активов вызвал сокращение капитала собственного оборотного на 260 тыс. руб. Таким образом, резервом роста капитала собственного оборотного является сокращение внеоборотных активов. Более детальный факторный анализ может быть проведен в разрезе статей собственного капитала.
Задача 10.
По данным таблицы определите общие и частные показатели оборачиваемости оборотных средств, а также влияние ускорения (замедления) их оборачиваемости на высвобождения (привлечения) средств.
тыс. руб.
Показатели |
Условные обозначения и формулы расчета |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
5 |
Объем продаж |
Вп |
15120 |
18000 |
+2880 |
Оборотные активы, в т.ч. |
ОА |
924 |
950 |
+26 |
Запасы |
З |
304 |
460 |
+156 |
НДС по приобретенным ценностям |
НДС |
130 |
120 |
-10 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
60 |
90 |
+30 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
180 |
150 |
-30 |
Краткосрочные финансовые вложения |
Кфв |
150 |
60 |
-90 |
Денежные средства |
Д |
100 |
70 |
-30 |
Рассчитаем: |
||||
Оборачиваемость оборотных активов в днях |
|
22,00 |
19,00 |
-3,00 |
Оборачиваемость запасов в днях *) |
|
7,24 |
9,20 |
+1,96 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях |
|
1,43 |
1,80 |
+0,37 |
Оборачиваемость денежных средств в днях |
|
2,38 |
1,40 |
-0,98 |
Однодневная реализация в тыс. руб. |
|
42,00 |
50,00 |
+8,00 |
*оборачиваемость запасов правильнее определять на основании себестоимости