Задача 6.

Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли от продаж

Показатели	Предыдущий год	Продажи отчетного года по ценам и затратам предыдущего года	Отчетный год	Отклонения (+,-)
				От прошлого года	От расчета
А	1	2	3	4	5
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (Вп)	282340	296457	306660	+24320	+10203
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (С)	201730	214112	208920	+7190	-5192
Коммерческие расходы, тыс. руб. (Кр)	18318	22630	23362	+5044	+732
Управленческие расходы, тыс. руб. (Ур)	46385	48613	57720	+11335	+9107
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (Пп)	15907	11102	16658	-751	-5556

Решение:

Прибыль от продаж изменилась: 16658-15907=+751 (тыс. руб.)

На изменение выручки от продаж повлияли следующие факторы:

• количество проданной продукции;

• структура проданной продукции;

• себестоимость проданной продукции;

• коммерческие расходы;

• управленческие расходы;

• цены на проданную продукцию.

Определим влияние факторов:

1. Рассчитаем влияние на выручку от продаж количества и структуры проданной продукции:

Пп^расч-Пп₀=±ΔП_{(V и Стр)}; 11102-15907=-4805 (тыс. руб.)

2. Определим влияние объема продаж. Для этого скорректируем прибыль от продаж предыдущего года на темп прироста объема продаж, который составил

-100=5,0

1. ±ΔПп (V)= =+795 (тыс. руб.), тогда

2. ±ΔПп (Стр)=-4805-795=-5600 (тыс. руб.)

3. Рассчитаем влияние себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов и цен на продукцию

3. ±ΔПп (С)=208920-214112=-5192 (+5192 тыс. руб.)

4. ±ΔПп (К)=23362-22630=+732 (-732 тыс. руб.)

5. ±ΔПп (У)=57720-48613=+9107 (-9107 тыс. руб.)

6. ±ΔПп (Ц)=306660-296457=+10203 (тыс. руб.)

Балансовая увязка: Вп₁-Вп₀=±ΔВп; 16658-15907=+751 (тыс. руб.)

±ΔВп(V)±ΔВп(Стр)±ΔВп(С)±ΔВп(К)±ΔВп(У)±ΔВп(Ц)=±ΔВп;

795+(-5600)+5192+(-732)+(-9107)+10203=+751 (тыс. руб.)

В результате расчетов определено что, прибыль от продаж выросла на 751 тыс. руб. положительное влияние оказали факторы: увеличение объема продаж (+795 тыс. руб.), снижение себестоимости проданной продукции (+5192 тыс. руб.), рост цен на проданную продукцию (+10203 тыс. руб.). Однако факторы структуры проданной продукции, рост коммерческих и управленческих расходов вызвали снижение прибыли от продаж соответственно на 5600 тыс. руб., 732 тыс. руб. и на 9107 тыс. руб. Следовательно, резерв роста выручки от продаж – 15439 тыс. руб.

Задача 7.

Определите влияние факторов на изменение рентабельности активов с использованием модели Дюпона на основании следующих данных:

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+,-)
А	Б	1	2	3
1	Выручка от продаж, руб. (Вп)	5368	5628	+260
2	Чистая прибыль, руб. (Пч)	1073,6	1407	+333,4
3	Стоимость активов, руб. (А)	2440	2680	+240,0
4	Собственный капитал, руб. (Кс)	1342	1608	+266,0
Рассчитаем показатели:
5	Рентабельность активов, руб. (Ра=Пч/Ā)	0,44	0,525	+0,085
6	Рентабельность продаж, руб. (Рп=Пч/Вп)	0,2	,25	+0,05
7	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала ( =Вп/Кс)	4,0	3,5	-0,5
8	Коэффициент автономии (Ка=Кс/Ā)	0,55	0,6	+0,05