Анализ финансового состояния предприятия

1. Понятие финансового состояния предприятия, цели, задачи и методы его анализа

2. Виды анализа финансового состояния, их содержание и особенности

3. Методика анализа финансового состояния предприятия А.Д. Шмидта и ее структура

4. Общая оценка финансового состояния и его изменение за отчетный период

5. Анализ финансовой устойчивости предприятия

6. Анализ ликвидности баланса

7. Анализ финансовых коэффициентов

8. Диагностика вероятности банкротства предприятий

Вопрос 1

Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающей наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия, поэтому оно определяется совокупность всех производственно-хозяйственных факторов. Финансовое состояние проявляется, прежде всего, в его платежеспособности.

Платёжеспособность – это способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков материалов и оборудования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать им деньги, выплачивать з/п работникам, вносить платежи в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды.

Цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов предприятия в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика может интересовать не только текущее фин. состояние, но и его проекция на ближайшие перспективы.

Задачи финансового анализа:

1. Общая оценка ФСП

2. Выявление причин затруднения ФСП

3. Выявление возможностей улучшения использования финансовых ресурсов, ускорения оборачиваемости средств и укрепления финансового положения

Указанная выше цель анализа достигается в результате решения взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задачи – конкретизация цели анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Исходной информацией для фин. анализа является:

1. Баланс предприятия

2. Отчет о прибыли и убытках

3. Другие приложения баланса

Бухгалтерская отчётность является «сырой» информацией, подготовленной в ходе выполнения на предприятии учётной процедуры.

Для целей анализа и принятия управленческих решений необходимо аналитическое прочтение исходных данных. Основным принципом такого прочтения являются дедуктивный метод (от общего к частному), который применяется многократно.

Практика фин. анализа выработала основные правила чтения финансовой отчетности (виды анализа):

1. Горизонтальный (временной) – сравнение каждой позиции в отчетности в сравнении с предыдущим периодом

2. Вертикальный анализ (структурный) – выявление структуры итогов показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом

3. Трендовый – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденцией динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью этого тренда формируется возможное значение показателя в будущем, то есть выполняется перспективный или прогнозный анализ.

4. Анализ относительных показателей – расчет отношения между отдельными позициями одной формы отчетности и отдельными позициями разных форм отчетности

5. Сравнительный (пространственный) – анализ сводных показателей отчетности показателя в сравнении с показателями конкурентов, и др.

6. Факторный – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приемов исследования

Основные функции фин. анализа являются:

1. Объективная оценка фин. состояния, фин. результатов его деятельности и деловой активности

2. Выявление факторов и причин полученного состояния и причин

3. Подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов

4. Выявление и мобилизация резервов улучшения фин. состояния и фин. результатов, а также повышение ликвидности всей производственно-хозяйственной деятельности