Практическое задание №1 по теме

«Бухгалтерский учет кассовых операций»

Цель: Закрепить теоретические знания по составлению и обработке кассовых документов.

Уметь составлять и обрабатывать приходный и расходный кассовый ордера, составлять и обрабатывать Кассовую Книгу, составлять ведомость и журнал-ордер №1 по счету 50.

Задача №1:

1.Составить и обработать первичные документы по кассе.

2На основании составленных документов и следующих данных составить журнал-ордер №1 по счету 50 «Касса» за январь текущего года.

1.Составить и обработать приходный кассовый ордер №1 от 05 января на сумму 20000 рублей на сдачу выручки от заведующей магазином «Продукты» ЗАО «Октябрьский рынок» Смирновой С.П.

2. Составить и обработать расходный кассовый ордер №1 от 05 января текущего года на сумму 5000 рублей, по которому товароведу Ильиной П.А. были выданы деньги в подотчет на приобретение канцелярских товаров.

3.На основании выписанных ордеров и следующих данных составить и обработать кассовую книгу №1 за 05 января. Кассир-Иванова Р.Р. Остаток на 05 января 12000рублей. Лимит остатка наличных денег в кассе 30000 рублей.

Операции за 5 января:

дата	№ ордера	Кому оплачено, от кого получено	Сумма, руб
05.01	1	Выручка от магазина «Продукты»	?
05.01	1	Выдано в подотчет Ильиной	?
05.01.	2	Выручка магазина «Колосок»	15600
05.01	3	От покупателя ООО «Луч»	13600
05.01.	4	Выручка магазина «Ивушка»	36000
05.01	2	Выдано в подотчет Семенову	2500
05.01.	3	Выдано поставщику ЧП Агееву О.П.	68500

4.Составить и обработать кассовую книгу без составления первичных документов №2 за 6-31 января на основании следующих данных:

дата	№ ордера	Кому оплачено, от кого получено	Сумма, руб
06.01	5	Выручка магазина «Продукты»	42000
07.01.	4	Выдана заработная плата	30000
07.01	6	Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ильиной	2000
07-30.01	7-30	Сдана выручка магазина «Колосок», «Ивушка», «Продукты»	250000
31..1	31	Заведующая магазином внесла недостачу	500
31.01	32	От покупателя ООО «Луч» получены деньги	15000
31.01	5	Выдано в подотчет Сергееву Н.Т	1200
31.01	6	Перечислено на расчетный счет	?

В составленном журнале-ордере №1 по счету 50 «Касса» подсчитать обороты по Дебету и Кредиту, и определить сальдо на конец месяца.

Задача №2:

Задание 1.

1. Составить и обработать первичные документы по кассе.

2. На основании составленных документов и следующих данных составить ведомость и журнал-ордер №1 по счету «Касса» за январь текущего года.

1.Составить приходный кассовый ордер №1 от 10 января текущего года на сдачу выручки магазина «Продукты» от заведующей Осиповой Ольги Сергеевны в сумме 40000 рублей и зарегистрировать в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

2.Составить расходный кассовый ордер №1 от 10 января текущего года на выдачу денег Васильеву Игорю Петровичу на командировочные расходы в сумме 4000 рублей и зарегистрировать в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

3.На основании составленных ордеров и следующих данных составить и обработать кассовую книгу за 10 января текущего года. Остаток денежных средств на 10 января 4500 рублей.

Операции:

1. Ордер №1- смотреть операцию №1

2. Ордер №1 -смотреть операцию №2

3. Ордер №2- получена выручка магазина «Юпитер» в сумме 20000 рублей от заведующей магазином «Юпитер» Юсуповой Г.М.

4. Ордер №3 –поступило в возмещение ущерба от Сорокиной Г.З. в сумме 500 рублей.

5. Ордер №4 – поступила выручка магазина №2 от заведующей Машковой Н.И. в сумме 14000 рублей.

6. Ордер №2 – оплачено ООО «Вымпел» в сумме 10000 рублей

7. Ордер №3 – оплачено ООО «Весна» в сумме 30000 рублей

8. Ордер №4 – Выдано председателю правления Шлыковой на командировочные расходы в сумме 15800 рублей.

Выписанные ордера зарегистрируйте в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Определить: Итоги по приходу, расходу и остаток на 11 января текущего года

Задание 2.

Без составления ордеров составить кассовую книгу за 11 января текущего года, обработать её, составить ведомость и журнал-ордер №1.

Остаток на начало - смотреть в кассовой книге за 10 января

Операции:

1. Ордер №5 – поступила выручка магазина «Продукты» в сумме 34800 рублей

2. Ордер №6 - от Шлыковой поступили неизрасходованные подотчетные суммы 6400 рублей.

3. Ордер №7 – от ООО «Орион» в сумме 14800 рублей

4. Ордер №8 – от Ковалева Г.Т. в возмещение материального ущерба в сумме 200 рублей.

5. Ордер №5 – выдана заработная плата в сумме 50000 рублей.

6. Ордер №6 – оплатили ИП Редькину О.Щ. 8600 рублей.

Выписанные ордера зарегистрируйте в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Определить: Итоги по приходу, расходу и остаток на 12 января текущего года

Задание 3.

Без составления ордеров составить кассовую книгу за 12-30 января текущего года, обработать её, составить ведомость и журнал-ордер №1.

Остаток на начало - смотреть в кассовой книге за 11 января

Операции:

1. Ордер №9 – поступила выручка магазина «Продукты» в сумме 88940 рублей.

2. Ордер № 10 – от ООО «Вымпел» в сумме 18000 рублей.

3. Ордер №11 – от Ковалева в возмещение материального ущерба 500 рублей.

4. Ордер №7 – Главному бухгалтеру Силиной на командировочные расходы в сумме 10300 рублей.

5. Ордер №8- выдана заработная плата в сумме 94800 рублей.

6. Ордер №9 – выдано Самойлову в сумме 1200 рублей на приобретение товарно-материальных ценностей.

Выписанные ордера зарегистрируйте в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Определить: Итоги по приходу, расходу и остаток на 31 января текущего года

Задание 4.

Оформить Акт инвентаризации в кассе за 31 января текущего года: по данным инвентаризации денежных средств в кассе обнаружено денежных средств на сумму 17640 рублей. Определить результат инвентаризации и отразить его в ведомости и журнале-ордере №1.

Состав инвентаризационной комиссии определить самостоятельно.

Практическое задание №2 по теме «Бухгалтерский учет

операций на расчетном счете»

Цель: Закрепить теоретические знания по составлению и обработке банковских документов.

Уметь составлять платежное поручение, обрабатывать выписки банка и составлять ведомость и журнал-ордер №2 по счету №51.

Задача №2:

На основании обработанных выписок банка составить журнал-ордер №2 по счету 51»Расчетный счет» за январь текущего года по Убинскому райпо.

Выписка за 4-10 января текущего года: Сальдо на 04 января 256000 рублей.

Операции:

-Оплачено ООО «Орион» за отгруженную продукцию 50000 рублей.

-Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги 15000 рублей.

-Оплатили с расчетного счета в бюджет налог на доходы с физических лиц 5300 рублей.

-Оплатили с расчетного счета ООО «Меридиан» за отгруженную продукцию 67000 рублей.

-На расчетный счет зачислена выручка из кассы 51000 рублей.

-На расчетный счет поступил платеж от покупателя ООО «Весна» на сумму 215000 рублей.

-С расчетного счета перечислен единый социальный налог 13500 рублей.

-Ошибочно списано с расчетного счета 5600 рублей.

-На расчетный счет зачислена выручка из магазина «Мебель» на сумму 158000 рублей.

Выписка за 11-31 января текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 40000 рублей из кассы

-Оплачено за коммунальные услуги «Новосибирскэенерго» 14500 рублей.

-С расчетного счета оплатили поставщикам за ранее отгруженную продукцию 50000 рублей

-На расчетный счет поступила арендная плата от ООО «Метелица» 5780 рублей.

-На расчетный счет поступил платеж от покупателей 60000 рублей за ранее отгруженную продукцию.

-Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма 4500 рублей.

-Списана сумма с расчетного счета за услуги банка 2000 рублей.

-Поступила сумма штрафа за неисполнение условий договора от ООО «Сибирский Берег» на сумму 1250 рублей.

-Зачислена сумма кредита от банка «Левобережный» на сумму 260000 рублей.

В составленном журнале-ордере подсчитать обороты по дебету и кредиту и определить сальдо на конец отчетного периода.

Задача №3:

На основании обработанных выписок банка составить ведомость и журнал-ордер №2 по счету 51»Расчетный счет» за февраль текущего года по Убинскому райпо.

Выписка за 1-8 февраля текущего года: Сальдо на 1 февраля ? рублей.

Операции:

-Оплачено ООО «Омега» за отгруженную продукцию 20000 рублей.

-Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги 15000 рублей.

-Оплатили с расчетного счета в бюджет налоги 8900 рублей

-Оплатили с расчетного счета ООО «Мечта » за отгруженную продукцию 80000 рублей.

-На расчетный счет зачислена выручка из кассы 250000 рублей.

-Ошибочно зачислено на расчетный счет 85000 рублей.

-С расчетного счета перечислен страховые взносы во внебюджетные фонды 14500 рублей.

-Ошибочно списано с расчетного счета 5600 рублей.

-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 16600 рублей.

Выписка за 9-15 февраля текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 142000 рублей из магазина «Мебель»

-Оплачено за услуги НГТС за телефонную связь 4500 рублей.

-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы 72000 рублей

-На расчетный счет поступила арендная плата от ООО «Метелица» 5780 рублей.

-Ошибочно зачислена на расчетный счет сумма 8500 рублей.

-Зачислена на счет депонированная заработная плата 4500 рублей.

-Зачислены средства с неиспользованного аккредитива ООО «Метелица» 80000 рублей

Выписка за 16--28 февраля текущего года:

-Зачислена выручка на расчетный счет 12800 рублей из магазина «Хозяюшка»

-Зачислена на расчетный счет сумма выручки с почтового отделения 58600 рублей.

-С расчетного счета обналичили денежные средства в кассу для оплаты командировочных расходов 12000 рублей

-Списана сумма с расчетного счета за услуги банка 2000 рублей.

-Зачислено на расчетный счет из кассы 189600 рублей

-Открыт аккредитив для оплаты с ООО «Русь» 150000 рублей.

В составленном журнале-ордере подсчитать обороты по дебету и кредиту за февраль и определить сальдо на конец отчетного периода.

Практическое задание №3 по теме «Учет расчетов с поставщиками

и покупателями»

Цель: Уметь отражать на счетах бухгалтерского учета операции по поступлении товаров, тары от поставщиков, реализации товаров покупателям. Уметь определять финансовый результат от реализации товаров.

Составлять журнал-ордер №6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Задача №1.Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие операции:

1. От поставщика поступили товары на сумму 120000 рублей, НДС 10% тара на сумму 3000рублей. Транспортные расходы по доставке товара составили 700 рублей, НДС 18%.Определить счет поставщика и произвести с ним оплату в полном объеме через расчетный счет.

2. Реализована продукция покупателям на сумму 52400 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 48000 рублей, тара 460 рублей. Транспортные расходы составили 460 рублей. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета финансовый результат по данной операции.

3. Реализовали покупателям продукцию за наличный расчет на сумму 9600 рублей, в том числе НДС 18%, учетная стоимость товара 7500 рублей. Сумма транспортных расходов составила 300 рублей. Определить финансовый результат по данной операции и отразить его на счетах бухгалтерского учета.

4. Предприятие приобрело товары на сумму 120000 рублей, НДС 10%, оплатили поставщику через расчетный счет. Затем реализовало его на сумму 140000, в том числе НДС 10%. Определите финансовый результат от операции.

5. Поступили товары от поставщика на сумму 86500 рублей, НДС 18%, однако при приемке товара обнаружена недостача товара на сумму 1200 рублей. Поставщику предъявлена претензия.

6.Поступили основные средства от поставщика на сумму 62000 руб., Н18%. Расходы по доставке составили 1500 руб., НДС 18%.

За монтаж начислена заработная плата 2000 руб., ЕСН 26%.

Определите счет поставщика и оплатите с расчетного счета.

Задача №2:

Составить журнал-ордер №6 по Убинскому райпо за январь месяц текущего года по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на основании данных: