11 Экспресс диагностика

Успех финансового анализа зависит от правильного определения целей, от которых зависит глубина анализа.

Экспресс-диагностика – это построение и анализ взаимосвязей показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия с точки зрения соответствия тактическим целям бизнеса.

Оценка финансовой деятельности - это построение и анализ взаимосвязей показателей, характеризующих эффективность деятельности предприятия с точки зрения соответствия стратегическим целям бизнеса. Это полный анализ.

Результат анализа зависит от качества построения исходных форм и обоснования аналитических выводов.

Сложности в аналитической работе:

• инфляционные процессы не позволяют сопоставлять аналитические показатели за ряд лет;

• не все руководители могут оценить важность управления внутренними финансовыми ресурсами и надеяться на помощь внешних инвесторов;

• нестабильность законодательства, внешнего окружения;

• российская система бухгалтерского учета отличается от международной, что затрудняет использование существующих эффективных диагностических методик;

• на предприятии не хватает специалистов, способных проводить глубокий и грамотный анализ.

Возможности анализа:

1. Можно оценить состояние предприятия, его финансовое положение с различных точек зрения (банка, инвесторов, акционеров, высшего менеджмента).

2. Можно оценить степень предпринимательского риска.

3. Можно оценить достаточность капитала для осуществления текущей деятельности и долгосрочных инвестиций.

4. Можно оценить способность к наращиванию капитала.

5. Можно оценить эффективность деятельности предприятия.

6. Можно оценить рациональность использования заемных и собственных средств.

Принципы проведения анализа:

1. Недостоверные данные – недостоверные результаты и, следовательно, неверное решение.

2. Сравнение – один из методов анализа.

3. Нельзя сравнивать несопоставимые данные.

4. Надо смотреть взаимосвязь показателей.

5. Необходимы выводы на основе сделанного анализа.

Этапы анализа:

1. Сбор и подготовка информации (надо заранее подготовить выходные формы).

2. Аналитическая обработка.

3. Интерпретация.

4. Рекомендации.

В экспресс-анализе важно анализировать весомость и отклонения.

12 Традиционные методы анализа

К традиционным относятся методы экономического анализа абсолютных, относительных и средних величин, методы сравнения, группировки, индексный, цепных подстановок, балансовый и др.

Метод анализа абсолютных, относительных и средних величин Анализ показателей, экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с абсолютных величин Абсолютный означает безотносительный, взятый вне связи, вне сравнения с чем-либо

Примерами могут быть: объем производства по стоимости или в натуральных показателях, сумма валового дохода, сумма прибыли В процессе анализа абсолютные величины используются как база для расчета август средним и относительных величинын.

Относительный означает установленный по сравнению, в сопоставлении с чем-нибудь другим, оцениваемый в зависимости от каких-либо условий и т п Экономический анализ начинается с расчета относительной величины

Например, если планом предусматривалось выпустить продукции на 100 тыс., а выпущено лишь на 95 тыс., то по отношению к задаче это составляет 95%

Относительные величины используются при анализе динамики явлений Они характеризуют изменение показателя, явления во времени (отношение, например, выпуска продукции за несколько лет до базисного периода, взятого в за 100%).

Средние величины обобщают соответствующие совокупности типичных однородных показателей, явлений, процессов Они удобны в процессе сравнения исследуемых признаков по разным совокупностями, позволяет абстрагироваться ся от случайности отдельных колебаний В расчетах применяются средняя арифметическая, средняя взвешенная, мода и т.д.. п.

Метод сравнения Сравнение означает рассмотрение одного явления в связи с другим для установления сходства или различий между ними, преимуществ или недостатков Как вид анализа, сравнения начинается с сопоставления явлений, выделите ения я них общего и различного Сравнение проводится с существующими плановыми показателями, с использованием лучших или средних данных В результате соответствующих сравнений могут быть выявлены отклонения е д заданных показателей плана, показателей за прошлые периоды, от средних показателей по производственному объединению, и выдвинуты предложения о учета опыта работы лучших предприятий Эти выводы являются я основой для принятия последующих решенийішень.

Метод группировок В группировка - это разделение на группы по каким-либо признакам Он позволяет выявить и изучить взаимосвязи и взаимозависимости различных экономических явлений, наиболее существенные факторы, закономерности и тенденции присущие этим явленияам.

В теории экономического анализа рассматриваются структурные (по производственной мощности, уровню механизации, производительности труда, структуре выпускаемой продукции) и аналитические группировки

В аналитических группировках из двух взаимосвязанных показателей один рассматривается как фактор, имеющий влияние, а другой - как следствие этого влияния На основании простых (по одному признаку) и комбинационных (с по нескольким признакам) группировок строятся соответствующие групповые таблицы, удобные для анализу.

Индексный метод Индекс - цифровой показатель, выражающий в процентах последовательные изменения какого-либо экономического явления, например индекс цен, индекс производительности труда

Метод, основанный на относительных показателях, что выражают отношение уровня данного явления к уровню его в прошлом или к уровню аналогичного явления, принято как базовое Метод применяется для ис ния сложных явлений, отдельные компоненты которых неизмеримо Он позволяет разделить по факторам относительные и абсолютные отклонения обобщающего показателя, выявить влияние на показатель, изучаемого различных факто реів.

В статистике в процессе аналитической работы используются несколько форм индексов (агрегатная, арифметическая и др.) Так, при определении влияния на объем реализованной продукции фактора количества и фактора ц цен применяется агрегатная форма Агрегатный индекс - основная форма общего индекса, его можно превратить в средний арифметический и другие индекскси.

При анализе экономической деятельности используются индексные математические модели, являющиеся основой количественной оценки влияния отдельных факторов на динамику изменений обобщающего показателя

Данный метод не позволяет рассчитать абсолютные отклонения обобщающего показателя более чем двух факторов

Метод цепных подстановок Метод позволяет получить ряд промежуточных значений обобщающего показателя последовательной заменой базисных значений факторов на фактические Разность двух промежуточных значений обобщающего показателя в цепи пи идстановок равна изменению обобщающего показателя, вызванного изменением соответствующего факторру.

Метод цепных подстановок используется для расчета влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель или функцию Он применяется при установленной функциональной зависимости между явлений щами, изучаемыхя.

Степень влияния на функцию показателей рассчитывается последовательным вычитанием: из второго расчета вычитается первый, из третьего - второй и т д В первом расчете все величины плановые, в последнем - фактические Применение метода проиллюстрированоане.

При использовании метода следует обеспечивать суровую последовательность подстановки, поскольку произвольное изменение количественных и качественных показателей приводит к неправильным результатам Чем существеннее отклонение фак тического показателей от плановых, тем больше различий в оценке факторов, рассчитанных при разной последовательности подстановкии.

Балансовый метод Баланс - соотношение взаимосвязанных показателей любой деятельности, процесса Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании, а также в анализе экономи ичной деятельности (при наличии функциональной зависимости), например, при анализе использования рабочего времени, движения сырья, финансового положения и т п Применение метода проиллюстрировановане.

Графические методы Это геометрическое изображение функциональной зависимости при помощи линий на плоскости, показывает существенные связи и отношения в экономическом анализе На графиках удобно находить значение функций по отвечает овидному значению аргумента В экономическом анализе применяются диаграммы сравнения, временные ряды, кривые распределения, графики корреляционного поля, статистические картограммы Графический метод используемой ься для исследования производственных процессов, организационных структур и т п Широко применяются сетевые графики, \"дерева решений\", относящиеся к графо-математических методеетодів.