- •Вопросы
- •Экономическая сущность налогов и их объективная необходимость в условиях перехода к рыночным отношениям.
- •Функции и роль налогов в современных условиях перехода к рыночным отношениям.
- •Основные принципы построения налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь.
- •Налоговые системы стран-членов Таможенного союза
- •Законодательное регулирование налоговых отношений в Республике Беларусь. Налоговый кодекс Республики Беларусь
- •Элементы налога и налоговая терминология.
- •Характеристика субъектов налогообложения. Плательщики, их права и обязанности.
- •8. Общая характеристика объектов налогообложения.
- •Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, ставки, льготы, особенность исчисления в отдельных отраслях народного хозяйства, порядок и сроки уплаты.
- •Акцизы: экономическая сущность, облагаемая продукция, ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок исчисления и уплаты акцизов по ввозимым товарам.
- •Порядок расчета акцизов:
- •Налог на прибыль: экономическая сущность, ставки, льготы, особенность исчисления в отдельных отраслях народного хозяйства, порядок и сроки уплаты.
- •Механизм применения инвестиционного вычета при налогообложении прибыли
- •Перенос убытков прошлых периодов на прибыль будущих периодов
- •Порядок переноса убытков
- •Сроки переноса убытков
- •Очередность переноса
- •Таможенные платежи: ндс, акциз, таможенные пошлины, сборы за таможенное оформление, методика их исчисления и порядок уплаты.
- •Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление
- •Расчет таможенных пошлин
- •Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров
- •Налогообложение доходов иностранных организаций в Республике Беларусь.
- •Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Объекты налогообложения.
- •Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Порядок расчета экологического налога.
- •Налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.
- •Платежи за размещение отходов производства
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Земельный налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Порядок расчета земельного налога
- •Если установлена твердая ставка земельного налога
- •Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Местные налоги и сборы: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог за владение собаками
- •Курортный сбор
- •Сбор с заготовителей
- •Налог на недвижимость и земельный налог для физических лиц: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Стандартный налоговый вычет в размере 630 000 бел. Руб. В месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 3 830 000 бел. Руб. В месяц.
- •Стандартный налоговый вычет в размере 180 000 бел. Руб. В месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и каждого иждивенца.
- •Стандартный налоговый вычет в размере 890 000 руб. В месяц.
- •- Физическим лицам – инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям – инвалидам в возрасте до восемнадцати лет,
- •Сущность и краткая характеристика особых режимов налогообложения. Налог на игорный бизнес, налог на лотерейную деятельность, налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •Особенности налогообложения сельскохозяйственных организаций. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Налогообложение в свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Единый налог для индивидуальных предпринимателей.
- •Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
8. Общая характеристика объектов налогообложения.
Объект налогообложения – это количественно измеримая экономическая база, подлежащая налогообложению или юридические действия, которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог. Согласно НК РБ (статья 28) «объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика налоговое законодательство связывает возникновение налогового обязательства».
В качестве объекта налогообложения могут выступать: доход; имущество (земля, капитал, прочая недвижимость, предметы роскоши); передача имущества сделки купли-продажи, займа, наследство и дарение и др.); ввоз и вывоз товара (пошлины на экспортные и импортные товары).
Для налогообложения оборотов по реализации товаров, работ, услуг в НК РБ дается четкое определение понятия реализации, доходов, дивидендов и процентов.
Согласно НК РБ:
Статья 31. Реализацией товаров (работ, услуг) признается отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу) на возмездной или безвозмездной основе, если иное не установлено настоящей статьей, вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг) или формы соответствующих сделок.
Реализацией товаров (работ, услуг) признается также использование товаров (работ, услуг) для собственного потребления, если соответствующие затраты не относятся на издержки производства и обращения и иные операции в случаях, предусмотренных Особенной частью настоящего Кодекса или Президентом Республики Беларусь.
Статья 34. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая применительно к конкретному налогу, сбору (пошлине) в соответствии с Особенной частью Кодекса или актами Президента Республики Беларусь.
Статья 35. . Дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения.
К дивидендам приравниваются доходы, получаемые по соглашениям (долговым обязательствам), предусматривающим участие в прибылях.
Источник налога – это доход субъекта либо носителя налога, из которого вносится сумма налога.
Объект налогообложения и его источник могут совпадать или не совпадать. Например, выручка от реализации является и объектом и источником исчисления и уплаты косвенных налогов; прибыль служит и объектом и источником исчисления и уплаты налога на прибыль. А налог на недвижимость, например, исчисляется исходя из остаточной стоимости основных средств, а уплачивается за счет прибыль организации.
База налогообложения – это величина объекта налогообложения, образующаяся в результате учета всех налоговых льгот, от которой будет исчисляться налог.
Согласно НК РБ (статья 41) «налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения».
В качестве облагаемой базы могут выступать: фонд заработной платы; остаточная стоимость основных средств; налогооблагаемая прибыль; добавленная стоимость; выручка от реализации; доход физического лица и т.д.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.
Налоговая база и порядок ее определения (исчисления) устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).