- •Вопросы
- •Экономическая сущность налогов и их объективная необходимость в условиях перехода к рыночным отношениям.
- •Функции и роль налогов в современных условиях перехода к рыночным отношениям.
- •Основные принципы построения налоговой системы. Общая характеристика налоговой системы Республики Беларусь.
- •Налоговые системы стран-членов Таможенного союза
- •Законодательное регулирование налоговых отношений в Республике Беларусь. Налоговый кодекс Республики Беларусь
- •Элементы налога и налоговая терминология.
- •Характеристика субъектов налогообложения. Плательщики, их права и обязанности.
- •8. Общая характеристика объектов налогообложения.
- •Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, ставки, льготы, особенность исчисления в отдельных отраслях народного хозяйства, порядок и сроки уплаты.
- •Акцизы: экономическая сущность, облагаемая продукция, ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок исчисления и уплаты акцизов по ввозимым товарам.
- •Порядок расчета акцизов:
- •Налог на прибыль: экономическая сущность, ставки, льготы, особенность исчисления в отдельных отраслях народного хозяйства, порядок и сроки уплаты.
- •Механизм применения инвестиционного вычета при налогообложении прибыли
- •Перенос убытков прошлых периодов на прибыль будущих периодов
- •Порядок переноса убытков
- •Сроки переноса убытков
- •Очередность переноса
- •Таможенные платежи: ндс, акциз, таможенные пошлины, сборы за таможенное оформление, методика их исчисления и порядок уплаты.
- •Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление
- •Расчет таможенных пошлин
- •Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров
- •Налогообложение доходов иностранных организаций в Республике Беларусь.
- •Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Объекты налогообложения.
- •Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Порядок расчета экологического налога.
- •Налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду.
- •Платежи за размещение отходов производства
- •Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Земельный налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Порядок расчета земельного налога
- •Если установлена твердая ставка земельного налога
- •Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •Местные налоги и сборы: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог за владение собаками
- •Курортный сбор
- •Сбор с заготовителей
- •Налог на недвижимость и земельный налог для физических лиц: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Стандартный налоговый вычет в размере 630 000 бел. Руб. В месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 3 830 000 бел. Руб. В месяц.
- •Стандартный налоговый вычет в размере 180 000 бел. Руб. В месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и каждого иждивенца.
- •Стандартный налоговый вычет в размере 890 000 руб. В месяц.
- •- Физическим лицам – инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям – инвалидам в возрасте до восемнадцати лет,
- •Сущность и краткая характеристика особых режимов налогообложения. Налог на игорный бизнес, налог на лотерейную деятельность, налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •Особенности налогообложения сельскохозяйственных организаций. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Налогообложение в свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Единый налог для индивидуальных предпринимателей.
- •Общая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Сроки переноса убытков
Белорусская организация вправе переносить убыток на будущее в течение десяти лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен. Не перенесенный на ближайший год убыток может переноситься целиком или частично на следующий год из оставшихся девяти лет.
Перенос убытка - это право, которым налогоплательщик может и не воспользоваться, поэтому допускается переносить убытки не ежегодно, а с перерывами во времени, главное - уложиться в отведенный срок.
Белорусские организации вправе переносить убытки начиная с полученных по итогам 2011 года. Убытки 2011 года можно учесть при исчислении налога на прибыль с 2012 по 2021 год включительно.
Очередность переноса
Убытки, полученные более чем в одном налоговом периоде, переносятся на будущее в той очередности, в которой они понесены: сначала самые ранние, а затем более поздние. Отметим, что такая очередность должна соблюдаться при переносе убытков на прибыль текущего налогового периода отдельно по 1 и 2-й группам операций (при их наличии) и остальным убыткам, оставшимся после исключения убытков по операциям 1 и 2-й групп
Чтобы воспользоваться правом перенести убытки, организация обязана обеспечить раздельный учет выручки, затрат, внереализационных доходов и расходов по операциям 1 и 2-й групп как за налоговый период, убытки по итогам которого переносятся на будущее, так и за период, на прибыль которого производится перенос.
Кроме того, документы, подтверждающие объем понесенного убытка, должны храниться в течение всего срока, когда организация уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, а также до завершения налоговым органом проверки своевременности и полноты уплаты налога на прибыль за этот срок: это договоры, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, документы, содержащие корректировки для целей налогового учета.
Если раздельный учет не ведется или документы, подтверждающие получение убытка в каком-либо налоговом периоде, не сохранены, учесть убыток при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за этот период нельзя.
Таможенные платежи: ндс, акциз, таможенные пошлины, сборы за таможенное оформление, методика их исчисления и порядок уплаты.
В соответствии с Таможенным кодексом Республики Беларусь к таможенным платежам относятся:
таможенные сборы;
ввозные и вывозные таможенные пошлины;
налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию;
акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию.
Плательщиком таможенных платежей, а также процентов за предоставленную отсрочку (рассрочку) уплаты таможенной пошлины, акцизов, НДС является декларант. Любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенные платежи, проценты в установленном порядке.
Объектами обложения таможенными платежами являются:
товары, перемещаемые через таможенную границу Республики Беларусь;
условия совершения в отношении организаций и физических лиц юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь.