Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси

Задача 41

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: у власності фізособи, яка виховує трьох дітей, знаходиться квартира загальною площею 160 м^2.

Задача 42

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа має у власності один об'єкт житлової нерухомості - будинок загальною площею 230 м^2.

Задача 43

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа володіє двома квартирами по 50 м² кожна.

Задача 44

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа, яка виховує трьох дітей, є власником квартири площею 75 м² і житлового будинку площею 100 м^2.

Задача 45

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа є власником квартири площею 90 м² і дачного будиночка площею 160 м^2.

Задача 46

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа володіє дачним будиночком площею 200 м² і житловим будинком площею 280 м^2.

Задача 47

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа в м. Дніпропетровську має житловий будинок загальною площею 280 м², у якому вона зареєстрована (прописана). При цьому в м. Києві вона володіє 55 м² житлової площі в гуртожитку, яку ця фізособа здає в оренду іншим особам для проживання.

Задача 48

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Власниками квартири площею 140 м², не виділеною в натурі, є двоє фізосіб (спільна сумісна власність).

Задача 49

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: дві фізособи є власниками квартири житловою площею 160 м². Причому їх частини власності виділені в натурі і становлять відповідно по 80 м^2.

Задача 50

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Дві фізособи є власниками квартири житловою площею 200 м². Причому їх частини власності виділені з натурі і становлять 70 м² і 130 м² відповідно.

Задача 51

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа зареєстрована за місцем проживання з м. Дніпропетровську, у якому вона є власником житлового будинку площею 260 м². Крім того, у власності цієї особи в м. Дніпродзержинську є квартира загальною житловою площею 70 м^2.

Задача 52

Необхідно розрахувати податок на нерухомість фізичних осіб за такої умови: Фізособа планує в червні 2013 року продати квартиру із житловою площею 75 м² і в цьому ж місяці планує купити житловий будинок площею 110 м^2.

Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства

Задача 53

Суб'єкт підприємницької діяльності-юридична особа - відвантажив продукцію власного виробництва на суму 240 тис. грн., в т.ч. ПДВ, без попереднього нарахування та сплати податку, обчислити штрафну санкцію.

Задача 54

Декларацію податку на прибуток за І квартал поточного року було подано платником до податкової інспекції 30 квітня. Сума податкових зобов'язань платника по декларації становить 50 тис. грн. Станом на 20 травня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 48 тис. грн. Крім того, є переплата податку на додану вартість у сумі 5 тис. грн. Який розмір фінансових санкцій можливий застосування?

Задача 55

Суб'єкт підприємницької діяльності приховав від опо­даткування прибуток за перший квартал поточного року в сумі 60 тис. грн. Вказати термін сплати податку, штрафні санкції та нара­хувати пеню, якщо недоїмка по податку на прибуток сплачена із запізненням: а) на 22 дні; б) на 48 днів; в) на 125 днів.

Задача 56

Документальною перевіркою платника податку за попередній звітний рік, проведеною в квітні поточного року, донараховано податку на прибуток 20 тис. грн., податку на додану вартість — 30 тис. грн., акцизного податку — 15 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Задача 57

Декларацію податку на прибуток за І квартал поточного року було подано платником до податкової інспекції 30 квітня. Сума податкових зобов’язань платника по декларації становить 50 тис. грн. Станом на 20 квітня платником внесено до бюджету податку на прибуток у сумі 48 тис. грн. Крім того, є переплата податку на додану вартість у сумі 5 тис. грн. Розрахувати розмір фінансових санкцій.

Задача 58

За актом документальної перевірки було донараховано податку на прибуток у сумі 98 грн. Начальником податкової інспекції прийнято рішення про стягнення адміністративного штрафу з бухгалтера підприємства в розмірі 170 грн. (10-ти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян). Чи правомірні дії податкового органу?

РОЗДІЛ 3.

ДІЛОВІ ІГРИ

Ділова гра 1 «Складання та перевірка декларацій з ПДВ»

Мета гри—закріплення знань чинного законодавства з питань справляння податку на додану вартість, набуття навичок складання декларації з ПДВ та її перевірки.

Гра проводиться в два етапи.

1 етап складання декларації з ПДВ

Група поділяється на 2 підгрупи. На цьому етапі гри кожен студент групи виступає в ролі бухгалтера підприємства. На базі даних (Додаток А) прикладу кожен студент складає Реєстр виданих та отриманих податкових накладних (Додаток Б), декларацію з ПДВ (Додаток В) і навмисне припускається в ній помилок, порушення податкового законодавства, які можуть мати місце з огляду на запропоновану ситуацію. Опис зроблених помилок також складається на окремому аркуші.

2 етап перевірка декларацій з ПДВ

На цьому етапі кожен студент виступає в ролі податкового інспектора. Підгрупи обмінюються деклараціями, які складені на першому етапі. Результати перевірки оформлюються на окремому аркуші, де докладно описуються види помилок і порушень, а також виводиться сума, яку слід донарахувати за результатами перевірки чи, навпаки, повернути платникові, розраховуються суми штрафів та пень та складають податкове повідомлення-рішення (Додаток Ж).

По закінченні другого етапу оформлені роботи про результати перевірки декларації з ПДВ подаються викладачу на перевірку. Викладач встановлює повноту і правильність виявлених помилок і оцінює роботу. Студенти захищають свої роботи, групи-опоненти задають питання.