- •Розділ 1. Робоча навчальна програма
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість
- •4.2. Акцизний податок
- •4.3. Мито
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального внеску
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 7. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 9. Контроль податкових органів за оподаткуванням майна
- •Тема 10. Податковий контроль за місцевими податками та зборами
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Розділ 2. Практичні завдання за темами
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 19
- •4.2. Акцизний податок
- •Задача 25
- •Задача 26
- •4.3. Мито Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального збору
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Розділ 4. Теоретичні питання
- •Розділ 5. Приклад вирішення практичного завдання Задача 15
- •Рішення:
- •Розділ 6. Індивідуальна робота студентів (семестрове завдання)
- •Розділ 7. Тестові питання
- •Рекомендована література
Задача 32
Підприємство, розташоване у Львові, придбало в 20ХХ р. у Франції десять легкових автомобілів “Renault” 2008 р. випуску (первинна вартість 8000 євро). Об’єм циліндрів двигуна внутрішнього згорання, із запалюванням від іскри — 2500 куб. см. Курс валюти на дату оформлення такий: євро = 10,50 грн. Розмір фрахту судна до пункту призначення в місті Одеса — 3000 євро на всі автомобілі , вартість послуги завантаження у Франції — 1000 євро, розвантаження в місті Одеса — 700 євро, вартість доставки автомобілів у Франції — 600 євро, вартість транспортування автомобілів від Одеси до Львова — 200 грн за один автомобіль. Ставка мита встановлена в розмірі 20 % від митної вартості автомобіля. Страхові послуги за період транспортування морем становлять 2 % від вартості автомобілів. Розрахувати митні збори, акцизний податок і ПДВ, які має сплатити підприємство.
Задача 33
Приватне підприємство, розташоване в Києві, придбало в 20ХХ р. у Німеччині легковий автомобіль “AUDI” 2006 р. випуску (первинна вартість 7000 євро). Об’єм циліндрів двигуна внутрішнього згорання, із запалюванням від іскри — 2500 куб. см. Курс валюти на дату оформлення такий: євро = 10,50 грн. Вартість транспортування автомобіля до митного кордону України автомобіля — 500 євро, а територією України — 2000 грн. Ставка мита встановлена на рівні 20 % від митної вартості автомобіля. Страхові послуги за період транспортування становлять 1,5 % від вартості автомобілів. Розрахувати митні збори, акцизний податок і ПДВ, які має сплатити підприємство.
Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального збору
Задача 34
За звітній місяць фонд оплати праці працівників основного виробництва становив 15000 грн. Необхідно визначити суму Єдиного соціального внеску нарахованого на фонд оплати праці, якщо підприємство належить до 2 класу професійного ризику та скласти кореспонденцію рахунків.
Задача 35
За звітній місяць фонд оплати праці адміністративно-управлінського персоналу становив 23000 грн. Необхідно визначити суму Єдиного соціального внеску нарахованого на фонд оплати праці, якщо підприємство належить до 5 класу професійного ризику та скласти кореспонденцію рахунків.
Задача 36
За звітній місяць працівнику основного виробництва Іванову І.І. нараховано заробітну плату в сумі 3650 грн. Необхідно визначити суму Єдиного соціального внеску утриманого із заробітної плати робітника та скласти кореспонденцію рахунків.
Задача 37
За звітній місяць бухгалтеру підприємства Тімофєєвой Г.І. нараховано заробітну плату в сумі 2300 грн. Необхідно визначити суму Єдиного соціального внеску утриманого із заробітної плати робітника та скласти кореспонденцію рахунків.
Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
Задача 38
За звітній місяць працівнику відділу збуту Сєрову А.П. нараховано заробітну плату в сумі 1500 грн. Необхідно визначити суму податку з доходів фізичних осіб та скласти кореспонденцію рахунків.
Задача 39
За звітній місяць працівнику основного виробництва Радионовій О.Л. нараховано заробітну плату в сумі 3000 грн., за умов, що віна має неповнолітню дитину-інваліда. Необхідно визначити суму податку з доходів фізичних осіб та скласти кореспонденцію рахунків.
Задача 40
За звітній місяць бухгалтеру Петровій В.В. нараховано заробітну плату в сумі 3100 грн., за умов, що вона є матір’ю-одиначкою, яка виховує двох неповнолітніх дітей. Необхідно визначити суму податку з доходів фізичних осіб та скласти кореспонденцію рахунків.