- •Розділ 1. Робоча навчальна програма
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість
- •4.2. Акцизний податок
- •4.3. Мито
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального внеску
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 7. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 9. Контроль податкових органів за оподаткуванням майна
- •Тема 10. Податковий контроль за місцевими податками та зборами
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Розділ 2. Практичні завдання за темами
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 19
- •4.2. Акцизний податок
- •Задача 25
- •Задача 26
- •4.3. Мито Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального збору
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Розділ 4. Теоретичні питання
- •Розділ 5. Приклад вирішення практичного завдання Задача 15
- •Рішення:
- •Розділ 6. Індивідуальна робота студентів (семестрове завдання)
- •Розділ 7. Тестові питання
- •Рекомендована література
Задача 19
Підприємство виробляє в середньому 500 од. продукції щомісяця і при цьому має такі витрати на одиницю продукції:
матеріальні (сировина, матеріали тощо) — 35 грн;
на оплату праці — 25 грн;
на транспортування, маркетингові дослідження, зберігання - 20грн.
Крім того, підприємство планує отримати прибуток, виходячи з середньоринкової ціни 110 грн. Визначити розмір ПДВ, який має сплатити підприємство при реалізації 500 одиниць продукції.
Задача 20
Підприємство виробляє товари із сировини, яку отримує від вітчизняних підприємств на суму 112 тис. грн. Із цієї сировини воно виробляє продукцію на суму 186 тис. грн з яких 60 % експортує за межі території України. Знайти розмір ПДВ, який має сплатити підприємство.
Задача 21
Підприємство виробило та реалізувало склотканину в розмірі 7000 кв. м за ціною 5,6 грн за 1 кв. м. Прибуток становить 20 % від ціни виробу. У структурі собівартості вартість сировини та матеріалів становить 18 %, вартість придбаних основних фондів — 30 % від собівартості. Визначити розмір ПДВ до сплати для даного підприємства.
4.2. Акцизний податок
Задача 22
Перевірити правильність визначення суми акцизного податку виходячи з таких даних: у лютому підприємство реалізувало 100 одиниць ювелірних виробів, собівартість одного виробу 250 грн., рентабельність виробництва одиниці продукції - 20%. акцизний податок визначено в сумі 16153, грн.
Довідково: ставка акцизного податку - 35%.
Задача 23
Підприємство виробляє підакцизну продукцію і реалізує її вітчизняним споживачам. Собівартість його виробництва становить 1,20 грн, рівень прибутковості — в 20 %, акцизний податок — 30 %. Визначити відпускну ціну на виріб, розмір акцизного податку та податок на додану вартість.
Задача 24
Лікеро-горілчаний завод виробляє та реалізує горілку “Козацьку”, роздрібна ціна на яку становить 45 грн. Торговельне підприємство встановила торговельну надбавку до ціни виробника в розмірі 10 %. Прибутковість заводу виробника становить 20 %. Визначити розмір ПДВ, який потрібно сплатити заводу, собівартість пляшки горілки, якщо акцизний податок встановлений згідно з діючим законодавством в розмірі 3 євро на 1 л чистого спирту (євро перераховується в національну валюту України згідно з курсом НБУ на час розв’язання завдання).
Задача 25
Завод шампанських вин виробив і реалізував за місяць 30000 пляшок шампанського. Відпускна ціна на цю продукцію становила 26 грн. Визначити розмір ПДВ та акцизного податку, що мають перерахувати до державного бюджету якщо акцизний податок встановлено згідно з діючим законодавством у розмірі 0,3 євро на 1 л. чистого спирту (євро перераховується в національну валюту України згідно з курсом НБУ на час розв’язання завдання).
Задача 26
Лікеро-горілчаний завод виробляє таку продукцію:
горілка “Святкова”, собівартість 23 грн. за пляшку та норма прибутковості 20 %. За місяць було реалізовано 800000 пляшок;
коньяк “Закарпатський”, собівартість 28 грн. і норма прибутковості 25 %. За місяць було реалізовано 300.000 пляшок;
вино “Квіти Дунаю”, собівартість 13 грн. і норма прибутковості 18 %. За місяць було реалізовано 400000 пляшок.
Акцизний податок на горілку встановлено згідно з діючим законодавством у розмірі 3 євро, на коньяк даної марки — 3,5 євро, на вино — 0,15 євро на 1 літр чистого спирту (євро перераховується в національну валюту України згідно з курсом НБУ на час розв’язання завдання).
Розрахувати розмір акцизного податку, який має сплатити завод.