- •Розділ 1. Робоча навчальна програма
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість
- •4.2. Акцизний податок
- •4.3. Мито
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального внеску
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 7. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 9. Контроль податкових органів за оподаткуванням майна
- •Тема 10. Податковий контроль за місцевими податками та зборами
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Розділ 2. Практичні завдання за темами
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 19
- •4.2. Акцизний податок
- •Задача 25
- •Задача 26
- •4.3. Мито Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального збору
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Розділ 4. Теоретичні питання
- •Розділ 5. Приклад вирішення практичного завдання Задача 15
- •Рішення:
- •Розділ 6. Індивідуальна робота студентів (семестрове завдання)
- •Розділ 7. Тестові питання
- •Рекомендована література
Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
4.1. Податок на додану вартість Задача 12
Підприємство в жовтні виготовило 110 холодильників. 65 холодильників було реалізовано за контрактною ціною 820 грн. за одиницю, 4 - передано до їдальні, яка знаходиться на балансі підприємства, а 17 - реалізовано працівникам цього ж підприємства за ціною 550 грн. за одиницю (без урахування ПДВ). Собівартість одиниці виробу становить 500 грн. Податкові зобов’язання за жовтень визначені платником податків у сумі 14 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.
Задача 13
Перевірити правильність обчислення ПДВ з обороту по реалізації, виходячи з таких даних:
підприємство виготовляє ювелірні вироби. Собівартість виробництва одного виробу - 500 грн., рентабельність виробництва - 20%. У липні було виготовлено 100 виробів, з яких 70 - реалізовано, а 20 - передано працівникам підприємства в рахунок оплати праці. ПДВ визначено в сумі 10768 грн.
Довідково: ставка акцизного податку - 35%.
Задача 14
У березні підприємство реалізувало продукції власного виробництва за контрактними цінами на суму 60 тис. грн. У цьому ж самому місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн. Матеріали на суму 15 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначена підприємством у розмірі 9 тис. грн. Перевірте достовірність цієї суми.
Задача 15
ВАТ "Схід" є платником податку на додану вартість. Визначити суму ПДВ за вересень 20ХХ р., що підлягає сплаті до бюджету або бюджетне відшкодування при наступних умовах:
1. У звітному періоді на поточний рахунок підприємства надійшла попередня оплата 12000 грн. (у т.ч. ПДВ).
2. Відвантажено продукції на суму 39000 грн. (у т.ч. ПДВ), оплата за яку не надійшла.
3. Для виробництва продукції придбані матеріали на суму 15000 грн. (у т.ч. ПДВ).
4. Постачальникам сплачені аванси за сировину 4350 грн. (без ПДВ).
5. Сплачено підряднику за виконаний капітальний ремонт виробничого обладнання на суму 2400 (у т.ч. ПДВ).
6. Придбані основні виробничі засоби, які потребують монтажу, на суму 3600 грн. (у т.ч. ПДВ).
7. Для виробництва продукції у вересні витрачено сировини та матеріалів на 5240 грн. (у т.ч. ПДВ), палива та енергії на 2600 грн. (у т.ч. ПДВ), за що було сплачено у попередньому звітному періоді.
8. Крім того, у вересні підприємство ввезло на митну територію України товару митною вартістю 4750 грн. На суму ПДВ виписаний податковий вексель, який погашено до закінчення звітного періоду.
9. Відвантажено продукції по експортному контракту на суму 42000 грн., за яку частково отримано передоплату у попередньому звітному періоді на суму 18000 грн.
Задача 16
Підприємство сплачує ПДВ до бюджету один раз на місяць. Показати стан розрахунків на особовому рахунку платника та обчислити пеню, виходячи з таких даних: у січні підприємство нарахувало 30 тис. грн. ПДВ; в лютому - 40 тис. гри., у березні - 20 тис. грн. Платіжне доручення в банк на перерахування ПДВ до бюджету воно подало: 24.02 - на суму 30 тис. грн., 03 березня - на суму 8 тис. грн., 13-березня - на суму 8 тис. грн., 22 березня - на суму 20 тис. грн., 15 квітня - на суму 30 тис. грн.
Задача 17
Підприємство виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 340 тис. грн., з яких експортовано товарів на 100 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 180 тис. грн., з яких матеріали на суму 60 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта — на виробництво товарів, реалізованих на території України.
У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 80 тис. грн. Крім того, підприємству А у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 50 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, підприємство визначило в сумі 12 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми.
Задача18 Підприємством реалізовано продукції (за цінами виробника з ПДВ) на суму 300 тис. грн., у тому числі в оплату прийнято вексель на суму 30 тис. грн. Отримано дохід від продажу основних засобів у сумі 22 тис. грн.., надходження від оперативного лізингу склали 18 тис грн. Придбано товарно-матеріальнихцінностей на суму 45 тис.грн. Визначити суму податку на доданувартість, що підлягаєсплаті до бюджету.