- •Розділ 1. Робоча навчальна програма
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість
- •4.2. Акцизний податок
- •4.3. Мито
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального внеску
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 7. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 9. Контроль податкових органів за оподаткуванням майна
- •Тема 10. Податковий контроль за місцевими податками та зборами
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Розділ 2. Практичні завдання за темами
- •Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •4.1. Податок на додану вартість Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 19
- •4.2. Акцизний податок
- •Задача 25
- •Задача 26
- •4.3. Мито Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Тема 5. Контроль за нарахуванням та утриманням Єдиного соціального збору
- •Тема 6. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 8. Контроль за правильністю нарахування та сплати платежів за ресурси
- •Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»
- •Розділ 4. Теоретичні питання
- •Розділ 5. Приклад вирішення практичного завдання Задача 15
- •Рішення:
- •Розділ 6. Індивідуальна робота студентів (семестрове завдання)
- •Розділ 7. Тестові питання
- •Рекомендована література
Тема 11. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
Карна відповідальність, адміністративні штрафи.
Фінансові санкції: штрафна санкція, пеня, податковий борг(недоплата).
Узгоджене податкове зобов'язання.
Розділ 2. Практичні завдання за темами
Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток
Задача 1
Необхідно розрахувати податок на прибуток за 20ХХ рік при наступних умовах:
дохід від реалізації – 1200000,00 грн.
дохід від операційної оренди активів 200000,00 грн.
матеріальні витрати – 300000,00 грн.
заробітна плата виробничого персоналу – 100000,00 грн.
амортизація виробничого обладнання- 12000,00 грн.
соціальні відрахування - ? грн..
придбання електроенергії – 14000,00 грн.
Адміністративні витрати:
заробітна плата адміністративного персоналу – 50000,00 грн.
соціальні відрахування - ? грн..
витрати на відрядження – 8000,00 грн.
витрати на проведення аудиту – 15000,00 грн.
Витрати на збут:
заробітна плата менеджерів зі збуту – 70000,00 грн.
соціальні відрахування - ? грн..
витрати на відрядження – 7000,00 грн.
витрати на транспортування – 22000,00 грн.
Підприємство віднесено до 2 класу професійного ризику, розмір ЄСВ – 36,77%.
Задача 2
Необхідно визначити суму податку на прибуток, що має бути сплачений авансом за січень, лютий та березень 2013 року, якщо у 2012 році підприємство було прибутковим, а сума доходу за 9 останніх місяців склала 1105000 грн., витрати – 800200 грн.; сума річного доходу склала 1600000 грн., витрати – 1200000 грн. Встановити строки здачі декларації про прибуток та порядок сплати податку.
Задача 3
Підприємство є товариством з обмеженою відповідальністю аудиторською фірмою, засновниками якого є фізичні особи. У вересні була сплачена вартість навчання п'яти співробітників, у т. ч. засновника-аудитора, аудитора, оцінювача, економіста та системного адміністратора в сумі 10 000 (2000 гри. за одну особу). Вказана сума була списана на витрати підприємства. Необхідно: 1) Перевірити правильність відображення в податковому обліку витрат на підготовку кадрів. 2) Після 2-х років з моменту закінчення навчання, оцінювач і економіст звільнились з роботи. Які дії має вчинити бухгалтер підприємства?
Задача 4
Платник — юридична особа приховав від оподаткування податок на прибуток за попередній квартал поточного року у розмірі 26 тис. грн. Вказати штрафну санкцію за несвоєчасність сплати і нарахувати пеню за несвоєчасне перерахування в бюджет, якщо недоїмка фактично сплачена із запізненням на 15 днів.
Задача 5
Визначити суму податку на прибуток, що буде перераховано підприємством до бюджету за звітний період (квартал), виходячи з податкового законодавства:
1. У звітному кварталі платник податку: а) отримав виручку від реалізації продукції – 7000 тис. грн.. з
ПДВ; б) відвантажив продукції, яка неоплачена покупцем – 600 тис. грн. з ПДВ;
в) надав послуги, кошти надійшли на банківський рахунок – 500 тис. грн.. з ПДВ;
д) отримав кошти у вигляді прямих інвестицій – 200 тис грн. (не оподатковуються);
е) отримав дохід від продажу цінних паперів – 40 тис. грн.;
є) отримав емісійний дохід – 90 тис.грн.;
2. У звітному кварталі підприємство нарахувало амортизаційних відрахувань – 120 тис. грн.
3. Загальна сума витрат, пов’язана з основною виробничою діяльністю підприємства – 4000 тис. грн.
4. Витрати підприємства на благодійну діяльність – 70 тис. грн.
5. Витрати підприємства пов’язані з поліпшенням основних фондів, що підлягають амортизації – 80 тис грн.
6. Витрати підприємства на забезпечення діяльності об’єктів соціальної інфраструктури – 120 тис. грн..
7. Витрати на придбання торгового патенту – 30 тис.грн. 8. Підприємство сплатило штрафи іншим суб’єктам
підприємницької діяльності – 85 тис грн.
Визначити суму податку на прибуток, що буде перераховано підприємством до бюджету за звітний період (квартал), виходячи з вимог податкового законодавства.