Розділ 7. Тестові питання

1. Податковий менеджмент ─ це…

а) сукупність прийомів та методів цілеспрямованого впливу на об'єкт для досягнення конкретного результату;

б) сукупність податків, зборів та обов'язкових платежів, що спла­чуються до бюджетів, та форм і методів їх розрахунку й сплати;

в) сукупність прийомів та методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування дохідної частини бюджету й впливу податків на розвиток виробництва і соціальної сфери.

2. Об'єктом оподаткування можуть бути:

а) грошові кошти платників, що надходять у доходи бюджетів;

б) державні бюджети і позабюджетні фонди;

в) майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством.

3. Платники податків і зборів зобов'язані:

а) ревізувати і перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;

б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;

в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;

г) забезпечувати захист державного суверенітету.

4. За яке порушення податкового законодавства встановлено підвищену відповідальність платника податків?

а) Порушення терміну подання податкової звітності.

б) Порушення терміну складання податкової декларації.

в) Приховання об'єкта оподаткування.

г) Несвоєчасне перерахування податку до бюджету.

д) Порушення терміну подання платіжного доручення на сплату податку до бюджету.

5. Що є об’єктом оподаткування на прибуток підприємств?

а) прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

б) прибуток із іноземним джерелом утворення;

в) дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України;

г) вірні варіанти а та в.

6. Для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи:

а) сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

б) суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг, за винятком випадків, коли підприємство - продавець не є платником податку на додану вартість;

в) суми коштів або вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку;

г)всі відповіді вірні.

7. Датою виникнення податкового зобов'язання є:

а) дата відвантаження продукції або дата отримання коштів від покупців (дата першої події);

б) дата оплати відвантаженої продукції, наданих послуг, виконаних робіт;

в) дата погашення заборгованості за відвантаженою продукцією, наданими послугами, виконаними роботами;

г) дата видачі коштів з каси.

8. Які з наведених первинних документів застосовують при веденні податкового обліку податку на додану вартість?

а) Податкову накладну;

б) Книгу обліку продажу (придбання) товарів;

в) Товарно-транспортну накладна;

г) Реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

д) Відповіді а), г).

е) Відповіді а), в).

9. Який податковий звіт використовують для відображення податку на додану вартість?

а) Податкову декларацію про податок на додану вартість.

б) Декларацію про податок на прибуток підприємства.

в) Розрахунок коригування

г) Реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

10. Платники ПДВ зобов'язані:

а) зареєструватись в органах державної влади;

б)зареєструватись як платник ПДВ у податковій адміністрації;

в) отримати індивідуальний податковий номер, який використовується для сплати податку;

г) відповіді а), б), в).

11. Вкажіть елементи податкового менеджменту:

а) законодавча діяльність;

б) здійснення контролю за правильністю розрахунку і своєчасністю сплати податків та обов'язкових платежів та планування податків;

в) усі відповіді правильні.

12. Що таке податок?

а) обов’язковий платіж до бюджету України, що справляється з платників податку;

б) обов’язковий, безумовний платіж, до відповідного бюджету, що справляється з платників податку

в) немає вірної відповіді.

13. Платники податків і зборів мають право:

а) ревізувати і перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;

б) подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування;

в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;

г) забезпечувати захист державного суверенітету.

14. Назвіть витрати, що не включаються до складу витрат платників податку на прибуток за обчислення оподатковуваного прибутку.

а) Кошти, добровільно перераховані до державного бюджету.

б) Сума безнадійної дебіторської заборгованості, стосовно якої закінчився термін позовної давності.

в) Сума штрафів, сплачених за порушення господарських договорів.

г) Витрати на утримання приміщень житлового фонду підприємства.

д) Відрахування Єдиного соціального внеску.

15. Джерела сплати податку на прибуток - це...

А) Собівартість продукції.

б) Загальна сума отриманого прибутку.

В) Чистий прибуток.

Г) Виручка від реалізації продукції.

Д) Податковий кредит.

16. Вкажіть, хто НЕ Є платником податку на прибуток підприємств з числа нерезидентів?

а) юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;

б) постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників;

в) неприбуткові установи та організації у разі отримання прибутку від неосновної діяльності та/або доходів, що підлягають оподаткуванню;

г)немає вірної відповіді.

17. Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із:

а) витрат операційної діяльності;

б) витрат фінансової діяльності;

в) витрат інвестиційної діяльності;

г) всі варіанти вірні.

18. Бюджетне відшкодування - це:

а) заборгованість бюджетної організації перед платником податку;

б) сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку;

в) погашення заборгованості підприємства перед бюджетом товаро-матеріальними цінностями;

г) погашення заборгованості підприємства перед бюджетом грошовими коштами.

19. Ставки податку на додану вартість

а) універсальні;

б) загальні;

в) 20%, 0%

г) 25 %.

20. База оподаткування операцій з продажу товарів (робіт, послуг) визначається, виходячи з:

а) Договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними або регульованими цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших податків, зборів (обов'язкових платежів) за винятком ПДВ, що включається в ціну товарів (робіт, послуг) згідно із законами України;

б) Договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до Податкового кодексу з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, і збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку);

в) Договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними або регульованими цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов'язкових) платежів за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг) згідно з законами України з питань оподаткування.

г) Договірної (контрактної) вартості, визначеної регульованими цінами (тарифами) з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших податків, зборів (обов'язкових платежів) з урахуванням ПДВ, якщо платник податку здійснює оподатковувані та звільнені операції;

21. За економічним змістом податки — це...

а) фінансові відносини між державою і платниками податків з метою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів;

б) фінансові відносини між бюджетом і платниками податків;

в) фінансові відносини між державою і юридичними особами з метою наповнення доходів бюджету.

22. Податкове законодавство в Україні складається з:

а) Податкового кодексу України;

б) Податкового кодексу України, Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів;

в) свій варіант.

23. Дати визначення поняттю «база оподаткування».

а) фізичний, чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання;

б) вартісний чи інший характерний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов'язання;

в) варіанти а) та б) вірні обидва.

24. Назвіть надходження коштів, які не включаються до складу доходу платника податку на прибуток.

а) Дохід від реалізації цінних паперів.

б) Дохід від надання фінансових послуг.

в) Сума ПДВ, отриманого в складі ціни реалізації продукції.

г) Сума невикористаної частини коштів, що повертаються зі страхового резерву.

д) Дохід від операції лізингу (оренди).

25. Назвіть об'єкт оподаткування для обчислення ПДВ.

а) Собівартість випущеної продукції.

б)Вартість продукції в оптових цінах відвантаженої покупцям.

в)Відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний збір.

г)Відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний збір і ПДВ.

д) Прибуток від реалізації продукції.

26. Яким чином обчислюється сума податкового та/або грошового зобов'язання та/або пені, яка зазначається у податковій (митній) декларації?

а)визначається податковою службою України;

б)визначається платником самостійно, крім випадків, передбачених податковим законодавством;

в) визначається Міністерством фінансів;

г)немає вірної відповіді.

27. Платниками податку на прибуток підприємств з числа резидентів є:

а) суб'єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;

б) підприємства залізничного транспорту та їх структурні підрозділи, які отримують прибуток від неосновної діяльності залізничного транспорту;

в)варіанти а та б вірні;

г)немає вірної відповіді.

28. Що таке податкове повідомлення-рішення?

а) письмове повідомлення контролюючого органу про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання, визначену контролюючим органом;

б) письмове повідомлення платника податків про обов’язок контролювати сплату податків;

в)письмове повідомлення представника платника податків про відмову сплатити податки;

г)немає вірної відповіді.

29. Податкове зобов'язання – це:

а)загальна сума податку, що платник зобов'язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни;

б)загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;

в)загальна сума податку, отримана платником податку за місяць;

г)загальна сума податку, сплачена платником податку за місяць.

30. Платником податку на додану вартість НЕ Є:

а) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку в установленому порядку;

б) особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи;

в) особа, що проводить операції з постачання конфіскованого майна, знахідок, скарбів, майна, визнаного безхазяйним, майна, за яким не звернувся власник до кінця строку зберігання, та майна, що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходить у власність держави;

г) Особа здійснює на митній території України підприємницьку діяльність з торгівлі за готівкові кошти, обсяг продажу якої протягом будь-якого періоду з останніх і календарних місяців перевищував 600 тис.грн.

31. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:

а) Доходи від продажу об'єктів прав інтелектуальної (промислової) власності;

б) Сума страхових виплат, страхових відшкодувань або викупних сум, отриманих платником податку за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, якщо вкладник, учасник недержавного пенсійного фонду чи застрахована особа отримує інвалідність 1 групи;

в) Кошти або майно, які отримують платники податку як подарунок;

г) Оподатковуваний доход (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований податковим органом згідно із законом.

32. Мати або батько трьох і більше дітей має соціальну пільгу з податку з доходів фізичних осіб у розмірі :

а) 100% в розрахунку на кожну дитину;

б) 150% в розрахунку на кожну дитину;

в) 200% в розрахунку на кожну дитину;

г)150% в розрахунку на кожну дитину та 100 % на отримувача.

33. Податкова соціальна пільга розраховується як:

а) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі (у розрахунку на місяць), встановлений законом на 1 січня звітного податкового року;

б) сума, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;

в) сума, яка дорівнює місячному прожитковому мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

г) сума, яка дорівнює 50% мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.

34. Не є об'єктами оподаткування є операції з:

а)реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);

б)реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;

в) виготовлення готової продукції з давальницької сировини;

г)ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;

35. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України, визначається:

а) відповідно міжнародного договору;

б) відповідно до Податкового кодексу України;

в) відповідно до Митного кодексу України.

36. У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок базою оподаткування є:

а) вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;

б) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.

в) вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку.

37. Ввізне мито, це:

а) мито встановлюється на товари, що ввозяться на митну

територію України.

б) мито встановлюється законом на українські товари, що вивозяться за межі митної території України.

в) як засіб захисту національного товаровиробника, у разі якщо товари ввозяться на митну територію України в обсягах та/або за таких умов, що їх ввезення заподіює або створює загрозу заподіяння значної шкоди національному товаровиробнику.

38. Базою оподаткування адвалорним митом товарів, що переміщуються через митний кордон України, є:

а) митна вартість товарів;

б) облікова вартість товарів;

в) кількість таких товарів у встановлених законом одиницях виміру.

39. Ставка ЄСВ утриманого з заробітної плати робітника бюджетної організації складає:

а) 3,6%;

б) 6,1%;

в) 36,3%.

40. Платник єдиного внеску зобов'язаний:

а) своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і

сплачувати єдиний внесок;

б) подавати звітність до територіального органу Пенсійного

фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом за погодженням з відповідними фондами загальнообов'язкового державного соціального страхування та центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики;

в) вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та

нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і

календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством.

г) всі відповіді правильні.

41. Розмір податкової соціальної пільги при оподаткуванні доходів працівників підприємства встановлюється залежно від розміру:

а) Прожиткового мінімуму на працездатну особу, що діє на момент нарахування такого доходу;

б) Мінімальної заробітної плати, що діє на момент нарахування такого доходу;

в) Прожиткового мінімуму на працездатну особу, що діє на початок звітного року;

г) Мінімальної заробітної плати, що діє на початок звітного року.

42. Згідно Податкового кодексу України термін “Дохід” означає:

а) Кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку його працедавцем, якщо такий дохід не є заробітною платою чи виплатою, відшкодуванням чи компенсацією за цивільно-правовими угодами, укладеними з таким платником податку;

б) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами;

в) Будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню нарахований (виплачений) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

г) Надходження отримані громадянами в будь-якій формі та при будь-яких умовах, незалежно від джерела.

43. ПДФО підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у такий термін:

а) протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;

б) протягом 20 днів, наступних за днем виплати доходу;

в) під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;

г) в день подання звіту за формою 1-ДФ податковим агентом.

44. Операції з підакцизними товарами, які підлягають оподаткуванню:

а)вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України.

б)ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;

в)ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру.

45. Ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I ПКУ:

а) адвалорні,

б) адвалорні,специфічні, адвалорні та специфічні одночасно;

в) адвалорні та специфічні одночасно;

46. До підакцизних товарів не належать:

а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

б) тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

в) нафтопродукти, скраплений газ;

г) дитяче харчування;

д) автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.

47. Спеціальне мито:

а) мито встановлюється на товари, що ввозяться на митну територію України.

б) мито встановлюється законом на українські товари, що вивозяться за межі митної території України.

в) як засіб захисту національного товаровиробника, у разі якщо товари ввозяться на митну територію України в обсягах та/або за таких умов, що їх ввезення заподіює або створює загрозу заподіяння значної шкоди національному товаровиробнику.

48. Базою оподаткування по специфічним ставкам мита товарів, що переміщуються через митний кордон України, є:

а) митна вартість товарів;

б) облікова вартість товарів;

в) кількість таких товарів у встановлених законом одиницях виміру.

49. Ставка ЄСВ утриманого з заробітної плати робітника підприємства складає:

а) 3,6%;

б) 6,1%;

в) 36,3%.

50. Платниками єдиного соціального внеску є:

а) роботодавці, працівники;

б) держава;

в) працівники.