Ділова гра 2 «Документальна перевірка правильності нарахування податків та обов’язкових платежів»

Мета гри — набуття навичок визначення достовірності бухгалтерського та податкового обліку, правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків та обов’язкових платежів.

У цій грі учасники виконують роль податкових інспекторів.

Для участі в грі студенти розподіляються на три команди. В кожній команді визначається старший податковий інспектор, який здійснює керівництво і організує роботу своєї команди. Старший податковий інспектор має розподілити та закріпити за кожним членом команди обсяг робіт, який йому необхідно виконати, а також контролювати правильність виконання цієї роботи.

Кожній команді видається однаковий інформаційний масив (Додаток Г). У ньому — Декларація з податку на прибуток. Отже, кожній команді необхідно:

1. Скласти програму документальної перевірки (Додаток Д).

2. Здійснити документальну перевірку за цією програмою.

3. Виявити порушення.

4. Скласти акт перевірки.

5. Розрахувати фінансові санкції.

По закінченні гри акти перевірки зі звітами з окремих питань та податкове повідомлення-рішення (Додаток Є) подаються викладачу на перевірку. Переможе та команда, яка за час гри виявить найбільшу кількість порушень і донарахує найбільшу суму платежів до бюджету.

Розділ 4. Теоретичні питання

1. Поняття податкового менеджменту. Податкова система. Податкова політика. Управління податковою системою.

2. Податкова служба, її структура, статус, підпорядкованість.

3. Завдання органів державної податкової служби. Завдання податкової міліції.

4. Функції державної податкової служби. Права керівників державної податкової служби. Права посадових осіб податкових органів. Права та обов`язки платників податків.

5. Види перевірок та форми податкового контролю.

6. Організація обліку платників податку. Автоматизований банк даних. Єдиний банк даних юридичних осіб. Державний реєстр фізичних осіб.

7. Робота податкових інспекцій з метою забезпечення повноти обліку. Підрозділи органу податкової служби.

8. Порядок подання документів суб`єктом підприємницької діяльності для взяття на облік.

9. Особливості постановки та облік фізичних осіб-суб`єктів підприємницької діяльності.

10. Порядок внесення змін в облікові справи платників податків.

11. Облік платників податку на додану вартість. Порядок зняття з обліку платників податку в органах Державної податкової інспекції.

12. Платники податку на прибуток. Резиденти, нерезиденти.

13. Об`єкт оподаткування. Доходи і витрати. Витрати подвійного призначення. Дата збільшення витрат. Дата збільшення доходу.

14. Оподаткування бартерних операцій (товарообмінних) операцій. Особливості оподаткування операцій з пов'язаними особами.

15. Перевірка обліку основних засобів.

16. Порядок врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості.

17. Порядок нарахування й терміни сплати податку. Перевірка декларації з податку на прибуток.

18. Податок на додану вартість(ПДВ). Платники ПДВ та об`єкт оподаткування.

19. Класифікація господарчих операцій з точки зору оподаткування ПДВ.

20. Порядок обчислення ПДВ. Податкова накладна. Порядок заповнення податкової накладної. Операції, при яких податкова накладна не виписується. Реєстр виданих податкових накладних.

21. Податкове зобов`язання. Дата виникнення податкових зобов`язань.

22. Податковий кредит. Вимоги, дотримання яких дозволяє суб`єкту підприємницької діяльності отримувати право на податковий кредит. Реєстр отриманих податкових накладних. Дата виникнення права платника на податковий кредит.

23. Бюджетне відшкодування.

24. Звітність з податку на додану вартість. Перевірка декларації податковими органами.

25. Платники акцизного податку та об`єкт оподаткування.

26. Ставки акцизного податку: тверді, процентні.

27. Дата виникнення податкових зобов`язань при продажі підакцизних товарів. Строки сплати до бюджету акцизного податку.

28. Пільги до акцизного податку: для юридичних осіб, для фізичних осіб.

29. Звітність з акцизного податку. Порядок сплати платниками Розрахунку акцизного податку.

30. Мито як один з видів непрямих податків. Структурно-логічна схема мита. Структурно-логічна схема платників мита. Платники митного збору.

31. Порядок стягнення митних зборів.

32. Об`єкт оподаткування мита. Митна вартість. Механізм обчислення та сплата мита.

33. Державне мито. Платники та об`єкти державного мита. Ставки державного мита. Пільги. Порядок сплати.

34. Порядок обчислення та сплати. Розміри збору в Єдиного соціального внеску. Звітність платників. Контроль за сплатою внеску.

35. Платники й об`єкт оподаткування доходів громадян.

36. Загальний оподаткований дохід. Податковий кредит.

37. Податкові соціальні пільги. Порядок вибору податкової соціальної пільги. Вибір місця отримання (застосування) соціальної пільги. Вибір податкової соціальної пільги. Вибір податкової соціальної пільги за її розміром та терміном дії. Перерахунок за обмеження.

38. Ставка податку. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахунку) податку до бюджету.

39. Особливості обчислення та сплати окремих видів доходів. Оподаткування доходу від надання в оренду (суборенду), житлове наймання (піднаймання). Оподаткування відсотків, дивідендів, призів, інвестиційного прибутку, благочинної допомоги, іноземних доходів.

40. Оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням.

41. Сутність спрощеної системи оподаткування.

42. Платники єдиного податку: юридичні та фізичні особи.

43. Ставки єдиного податку. Розрахунок єдиного податку. Терміну сплати податку.

44. Збір за використання радіочастотного ресурсу. Платники. Об'єкт оподаткування. Ставка збору.

45. Плата за користування надрами для видобування корисних копалин. Платники. Об`єкт оподаткування. Ставка платежу.

46. Збір за спеціальне використання води. Платники. Об`єкт оподаткування. Ставка збору.

47. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Платники. Об'єкт оподаткування. Ставка збору.

48. Екологічний податок. Платники. Об`єкт оподаткування. Ставка податку.

49. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

50. Контроль податкових органів за оподаткуванням нерухомого майна.

51. Контроль податкових органів за оподаткуванням рухомого майна.

52. Оподаткування операцій з продажу чи обміну об`єкту рухомого майна.

53. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Платники. Об`єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об`єктами оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку.

54. Плата(податок) за землю. Структурно-логічна схема земельного податку. Платники. Об`єкт оподаткування. Ставки. Орендна плата за землю. Договір оренди землі. Розмір, умови і строки внесення орендної плати . Грошова оцінка земельних ділянок.

55. Оподаткування земель сільськогосподарського призначення.

56. Оподаткування земель населених пунктів.

57. Оподаткування земель промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення.

58. Оподаткування земель природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення.

59. Оподаткування земель лісового і водного фондів.

60. Податок на промисел. Механізм оподаткування податком на промисел.

61. Контроль за правильністю нарахування та своєчасності сплати до бюджету податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

62. Контроль за правильністю нарахування та своєчасності сплати до бюджету збору за місця для паркування транспортних засобів.

63. Контроль за правильністю нарахування та своєчасності сплати до бюджету збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

64. Контроль за правильністю нарахування та своєчасності сплати до бюджету туристичного збору.

65. Карна відповідальність, адміністративні штрафи.

66. Фінансові санкції: штрафна санкція, пеня, податковий борг(недоплата).

67. Узгоджене податкове зобов'язання.