КАФЕДРА ОБЛІКУ ТА АУДИТУ

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС

з дисципліни «Податковий менеджмент»

(для студентів спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит», 6.030601 «Менеджмент» 4 -5 курсів денної і заочної форм навчання)

Рекомендовано

на засіданні кафедри О та А

Протокол № 6 від 13.02.13 р.

Затверджено

на засідання методради ДонДТУ

Протокол № 5 від 15.02.13р.

Алчевськ

ДонДТУ

2013

УДК 336.225

Методичні вказівки з виконання контрольної та самостійної роботи студентів з дисципліни "Податковий менеджмент" (для студентів спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит», 6.030601 «Менеджмент» 4-5 курсів денної і заочної форми навч.)/Укл.: О.Е. Лубенченко, М.С. Куденко. – Алчевськ: ДонДТУ, 2013. – 96 с.

Навчально-методичний комплекс містить робочу навчальну програму, перелік теоретичних питань за темами, практичні завдання, приклади вирішення завдань, ділові ігри, семестрове завдання, тестові питання.

Укладачі: О.Е. Лубенченко, доц.,к.е.н.

М. С. Куденко, асист.

Відповідальний за випуск Е. В. Попова, зав. лаб.

Відповідальний редактор Н. В. Гришко, проф.,д.е.н.

ЗМІСТ

Вступ………………………………………………………………. 4

РОЗДІЛ 1. Робоча навчальна програма .........................................6

Розділ 2. Практичні завдання за темами ...................................12

РОЗДІЛ 3. Ділові ігри .......................................................................35

РОЗДІЛ 4. Перелік теоретичних питань ................. ........................37

РОЗДІЛ 5. Приклад вирішення практичного завдання………….43

РОЗДІЛ 6. Індивідуальна робота студентів

(семестрове завдання)................................................................................45

РОЗДІЛ 7. Тестові питання………………………………………..48

Рекомендована література ...............................................................67

Додатки……………………………………………………………..69

Додаток А - «Податкові накладні»………………………………..70

Додаток Б - «Реєстр виданих та отриманих податкових накладних»………………………………………………………………....78

Додаток В - «Податкова декларація з податку на додану

вартість»…………………………………………………………………...80

Додаток Д - «Податкова декларація з податку на прибуток

підприємства»…………………………………………………………….. 84

Додаток Є - «Перевірка на відповідність законодавству даних

декларації по податку на прибуток ТОВ «Моноліт» за 20хх року»……91

Додаток Ж - «Податкові повідомлення-рішення»……………….94

ВСТУП

Метою вивчення дисципліни  “Податковий менеджмент” є формування у студентів базових теоретичних знань щодо основ побудови подат­кової системи, принципів оподаткування, видів податків, організації податкової роботи, а також набуття практичних навичок обчислен­ня розмірів платежів до бюджету. Набуття знань про зміст оподат­кування, сучасний стан податкової системи в Україні та її  вплив на розвиток суспільства, одночасно формувати у студентів розуміння важливості надходжень коштів до бюджетної системи, особистої відповідальності платників податків, все це дозволяє реалізувати освітню та виховну складову загальної мети вивчення дисципліни. Практичний результат досягається набуттям умінь обчислювати податкові платежі, оцінювати вплив податків на економіку держави, розробляти пропозиції щодо вдосконалення податкової системи.

Конкретизація загальної мети дозволяє визначити безпосередньо завдання для вивчення курсу:

• набуття теоретичних і спеціальних знань, необхідних для до­слідження податкової системи та податкової політики в Ук­раїні;

• набуття комплексу навичок і вмінь визначення податків і зборів, необхідних для прийняття правильних практичних рі­шень у сфері фінансово-господарської діяльності.

Студенти повинні знати:

• поняття та складові елементи податкової системи;

• види податків та зборів (обов’язкових платежів);

• основні проблеми податкової системи та напрями її  вдоскона­лення.

За результатами вивчення курсу студенти повинні вміти:

• розраховувати суми податкових платежів та інших обов’язко­вих платежів неподаткового характеру,

• визначати вплив податкових платежів та інших обов’язкових платежів на результати господарсько-фінансової діяльності підприємства;

• використовувати методи податкового планування.

Розділ 1. Робоча навчальна програма

Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту

Поняття податкового менеджменту. Податкова система. Податкова політика. Управління податковою системою.

Податкова служба, її структура, статус, підпорядкованість.

Завдання органів державної податкової служби. Завдання податкової міліції. Функції державної податкової служби. Права керівників державної податкової служби. Права посадових осіб податкових органів. Права та обов`язки платників податків.

Види перевірок та форми податкового контролю.

Тема 2. Облік платників податків

Організація обліку платників податку. Автоматизований банк даних. Єдиний банк даних юридичних осіб. Державний реєстр фізичних осіб.

Робота податкових інспекцій з метою забезпечення повноти обліку. Підрозділи органу податкової служби.

Порядок подання документів суб`єктом підприємницької діяльності для взяття на облік. Особливості постановки та облік фізичних осіб-суб`єктів підприємницької діяльності. Порядок внесення змін в облікові справи платників податків.

Облік платників податку на додану вартість. Порядок зняття з обліку платників податку в органах Державної податкової інспекції.

Тема 3. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати в бюджет податку на прибуток

Платники податку на прибуток. Резиденти, нерезиденти.

Об`єкт оподаткування. Доходи та витрати. Витрати подвійного призначення. Дата збільшення валових витрат. Дата збільшення доходу. Оподаткування бартерних операцій (товарообмінних) операцій. Особливості оподаткування операцій з пов'язаними особами.

Перевірка обліку основних засобів.

Порядок врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості.

Порядок нарахування й терміни сплати податку. Перевірка декларації з податку на прибуток.

Тема 4. Контрольна робота податкових органів у сфері непрямого оподаткування

4.1. Податок на додану вартість

Податок на додану вартість(ПДВ).Платники ПДВ та об`єкт оподаткування.

Класифікація господарчих операцій з точки зору оподаткування ПДВ.

Порядок обчислення ПДВ. Податкова накладна. Порядок заповнення податкової накладної. Операції, при яких податкова накладна не виписується. Реєстр виданих податкових накладних.

Податкове зобов`язання. Дата виникнення податкових зобов`язань.

Податковий кредит. Вимоги, дотримання яких дозволяє суб`єкту підприємницької діяльності отримувати право на податковий кредит. Реєстр отриманих податкових накладних. Дата виникнення права платника на податковий кредит.

Бюджетне відшкодування.

Звітність з податку на додану вартість. Перевірка декларації податковими органами.

4.2. Акцизний податок

Платники акцизного податку та об`єкт оподаткування.

Дата виникнення податкових зобов`язань при продажі підакцизних товарів. Строки сплати до бюджету акцизного податку.

Пільги до акцизного податку: для юридичних осіб, для фізичних осіб.

Звітність з акцизного податку. Порядок сплати платниками Розрахунку акцизного податку.

4.3. Мито

Мито як один з видів непрямих податків. Структурно-логічна схема мита. Структурно-логічна схема платників мита. Платники митного збору.

Порядок стягнення митних зборів.

Об`єкт оподаткування мита. Митна вартість. Механізм обчислення та сплата мита.

Державне мито. Платники та об`єкти державного мита. Ставки державного мита. Пільги. Порядок сплати.