61. Процесс и методы финансового планирования.

Процесс финансового планирования – это сложный процесс, который включает в себя несколько временных этапов.

На 1-ом этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период, используя для этого – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и др. Основное внимание уделяется таким показателям, как объему производства и реализации продукции, затратам предприятия, размеру полученной прибыли, сумме уплаченных налогов и др.

В т о р о й этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности организации. На данном этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана, если он составляется на предприятии.

На т р е т ь е м этапе уточняются и конкретизируются показатели перспективных финансовых документов с последующей разработкой и составлением текущего финансового плана предприятия.

На ч е т в е р т о м этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается финансовое планирование анализом выполнения финансовых планов – текущих и перспективных.

Методы финансового планирования

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности и тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, а также внутренние резервы предприятия.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и источниках их поступления. Нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений.

Метод балансовых расчетов. Предназначен для определения будущей потребности предприятия в финансовых ресурсах. Он основан на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Даты должны соответствовать периоду нормальной деятельности предприятия.

Метод денежных потоков служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов предприятия. Этот метод дает более объемную информацию, чем метод балансовых расчетов.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные.

Например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом – рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Метод экономико-математического моделирования - позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.