4. Методы налогообложения: равного налогообложения, пропорционального налогообложения, прогрессивного налогообложения, регрессивного налогообложения.

1. Равного налогообложения.

2. Пропорционального налогообложение.

3. Прогрессивного налогообложения.

4. Регрессивного налогообложения.

Метод равного налогообложения заключается в том, что все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от результатов из деятельности и дохода. Нарушается принцип справедливости, в связи с этим в налоговой системе РФ данный принцип применяется только в области сборов.

Метод пропорционального налогообложения предполагает единую величину налоговой ставки. Широко применяется в зарубежной и российских налоговых системах (НДС, налог на прибыль и т.д.)

Метод прогрессивного налогообложения заключается в том, что размер ставки налога увеличивается с увеличением размера дохода или имущества плательщика. Данный метод включает простую поразрядную прогрессию (доходы или имущество делятся на разряды, для каждого разряда указывается минимальная и максимальная величина и также твердая сумма налогового платежа. Например, при стоимости имущества от 100 до 200 тысяч рублей выплачивается налог в размере 100 руб, а при стоимости имущества от 200 до 300 тыс. руб. налог 200 рублей), относительную поразрядную прогрессию (также подразумевает деление доходов или стоимости имущества на разряды, но при этом меняется ставка налога, выраженная процентом. Например, при стоимости имущества до 1000 рублей - ставка налога 1%, а при стоимости имущества т 1000 до 2000 рублей- ставка 2%) и сложную прогрессию (при этом методе возросшая налоговая ставка в % применяется не ко всей налогооблогаемой базе, а только к той ее части, которая превышает предыдущий разряд. Такие виды платежа устанавливались по налогам на наследство и дарение).

Метод регрессивного налогообложения заключается в том, что для более высоких доходов применяется более низкая ставка в %.

5. Налоговая система рф, ее структура. Классификация налогов.

Налоговая система - это совокупность, взимаемых государством налогов с ЮЛ и ФЛ. Также в налоговую систему входят налоговые органы, ответственные за контроль по своевременности и полноте уплаты налога.

Внутри налоговой системы все налоговые платежи классифицируются по определенным принципам.

1.Деление налогов по способу обложения и взимания. С этой точки зрения все налоги делятся на прямые (определяются в зависимости от дохода или стоимости имущества плательщика, например, налог на прибыль, налог на имущество) и косвенные (включается в цену товара, работы или услуги и перекладываются на потребителя, например, НДС и акцизы).

2.Деление по принципу федерального устройства.

3.Налоги делятся на 3 группы:

- федеральные (обязательны к уплате на всей территории РФ по НК);

- региональные (установлены НК, но подтверждаются и законами субъектов РФ и могут предполагать иные налоговые ставки и сроки уплаты налога);

- местные (установлены НК, но местные органы власти имеют право изменять ставки, порядок и сроки уплаты налогов).

Федеральные налоги включают в себя НДС, акцизы, налог на доходы ФЛ, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира, государственная пошлина. Региональные налоги включают в себя налог на имущество организации, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Местные налоги включают в себя земельный налог, налог на имущество ФЛ.

4.Деление в зависимости от плательщиков:

- налог с ЮЛ (налог на прибыль предприятия);

- налог с ФЛ (налог на доходы ФЛ, налог на имущество ФЛ);

- налоги взимаемые с ФЛ и ЮЛ (транспортный налог, земельный налог).

5.Деление по объекту налогообложения:

- налог на доходы (налог на прибыль организации, налог на доходы ФЛ);

- налог на имущество (налог на имущество организации или ФЛ);

- налоги и сборы на действия (государственная пошлина, лицензионный сбор).

6.Деление по назначению:

- общие налоги (выплачиваются на пополнение бюджета);

- специальные налоги (поступает в специально образованные внебюджетные фонды);

- чрезвычайные налоги (вводятся в стране в чрезвычайных ситуациях для пополнения бюджета).

7.Деление по учетно-экономической целесообразности:

- налоги, относимые на издержки производства и обращения (НДФЛ, ЕСН, земельный налог, транспортный налог);

- налоги, включаемые в цену продажи (НДС, акциз);

- налоги, относимые на прибыль до ее налогообложения (налог на имущество ЮЛ);

- налоги, выплачиваемые за счет прибыли (налог на прибыль).

Налоговая политика - это комплекс правовых действий, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. В области налоговой политик действует налоговое право. Налоговая политика включает политику на текущий период, то есть налоговую тактику, и политику на перспективу, то есть налоговую стратегию.

Налоговая политика включает в себя 3 обязательных элемента:

1. Налоговое планирование и прогнозирование: оценка перспектив хозяйственной деятельности и оценка с этой точки зрения изменение в налоговой системе.

2. Налоговое регулирование: анализ экономического воздействия на инвестиционные процессы и балансирование бюджета за счет налоговых поступлений.

3. Налоговый контроль: контролирующие действия ведут налоговые инспекции. Контролирующие воздействия осуществляются на уровне камеральных, документальных и встречных проверок. Контрольные мероприятия по проверкам дополняются штрафными санкциями за не своевременность, не полноту уплаты налога и за нарушения административного характера.