2 Анализ имущественного положения компании
2.1 Агрегированный баланс оао «Усть-Луга»
Наибольшую роль в качестве информационного источника финансового анализа играет баланс предприятия, поэтому финансовый анализ иногда называют анализом баланса.
Бухгалтерский баланс представляет собой определенную форму отражения направлений использования авансированного капитала компании (активы) и источников его финансирования (пассивы). Анализ баланса будет осуществляться в следующей последовательности:
– формирование агрегированного баланса;
– горизонтальный анализ баланса;
– вертикальный анализ баланса.
Агрегированный баланс представляет собой более компактную и поэтому более аналитичную форму баланса, которая получается в результате объединения аналогичных статей активов и пассивов отчетного баланса. Так для предприятия ОАО «Мегафон» агрегированный баланс представлен в таблице №1.
Анализ динамики и структуры баланса – это общая оценка финансового состояния организации, предназначенная для общей характеристики показателей, их динамики и отклонений за отчетный период.
Для проведения этого анализа составляется агрегированный баланс. Форма агрегированного баланса более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие состояние компании. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов. Корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса является основой для проведения качественного финансового анализа.
При составлении агрегированного баланса сохраняется структура исходного баланса - выделение постоянных и текущих активов, собственного и заемного капитала, сохраняется равенство общих величин (сальдо) актива и пассива баланса. Однако внутри разделов осуществляется ряд преобразований.
Активы агрегированного баланса включают два раздела «Постоянные активы» (Внеоборотые активы) и «Текущие активы» (Оборотные активы).
Пассивы агрегированного баланса представлены «Собственным капиталом» «Долгосрочными обязательствами», «Текущими пассивами» (Краткосрочные обязательства).
Таблица 1
Агрегированный баланс ОАО «Усть-Луга» на 31.12.2010-31.12.2012 гг.,тыс.руб.
Показатель |
Код строки |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
нематериальные активы |
1110+1120 |
51252 |
44076 |
37079 |
основные средства |
1150 |
6652413 |
8390986 |
2335197 |
доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
486238 |
458585 |
1239 |
финансовые вложения |
1170 |
788088 |
649893 |
266063 |
отложенные налоговые активы |
1180 |
7729 |
15103 |
8211 |
дебиторская задолженность со сроком свыше12 мес. |
1231 |
1097584 |
1004957 |
201158 |
прочие внеоборотные активы |
1190 |
62728 |
54915 |
41661 |
Итого постоянных активов |
1100+1231 |
9146032 |
10618515 |
2890608 |
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
запасы |
1210 |
73363 |
6348 |
7768 |
дебиторская задолженность |
1232 |
744993 |
328386 |
1540295 |
денежные средства |
1250+1240 |
130342 |
40390 |
39066 |
прочие текущие активы |
1260+1220 |
140198 |
171290 |
149561 |
Итого текущих активов |
1200-1231 |
1088896 |
546414 |
1736690 |
ИТОГО АКТИВОВ |
1600 |
10234928 |
11164929 |
4627298 |
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
|
уставный капитал |
1310-1320+1340+1350 |
1767331 |
1767331 |
1479104 |
накопленный капитал |
1360+1370 |
392181 |
390554 |
79433 |
доходы будущих периодов |
1 530 |
0 |
0 |
0 |
Итого собственных средств |
1300+1530 |
2159512 |
2157885 |
1558537 |
ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА. |
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
1400 |
5024181 |
7760251 |
2514072 |
Текущие пассивы |
|
|
|
|
заемные средства |
1510 |
981622 |
20125 |
112315 |
кредиторская задолженность |
1520 |
2059128 |
1219158 |
427347 |
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
0 |
7826 |
Прочие обязательства |
1550 |
10485 |
7510 |
7201 |
Итого текущих пассивов |
1500-1530 |
3051235 |
1246793 |
554689 |
Итого заемных средств |
1400+1500-1530 |
8075416 |
9007044 |
3068761 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
1 700 |
10234928 |
11164929 |
4627298 |
СОС |
|
-6986520 |
-8460630 |
-1332071 |
ЧОК |
|
-1962339 |
-700379 |
1182001 |
Из анализа агрегированного баланса можно заметить, что изменение валюты происходит со значительным ростом в период с 2010 по 2011 год, за исключением 2012 года. С 2010 по 2011 валюта баланса увеличилась на 930001 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения во активах: основных средств, в пассивах компании: долгосрочных обязательств.