92. Расчёты по внешнеэкономическим контрактам

НПА: ФЗ от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Инструкция ЦБ РФ от 15 июля 2004 г. N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Субъекты: Все лица для целей валютного регулирования делятся на резидентов и нерезидентов (пп. 6 и 7 ч. 1 ст. 1).Основным критерием для признания фл резидентом признается постоянное проживание в России. Резиденты юл- это созданные в соответствии с зак-вом РФ юл, их филиалы (в том числе за границей); консульства, посольства РФ и проч. за границей. *В вопросе № 90 также можно указать это деление.

Расчеты: расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами в принципе осуществляются без ограничений (ст. 6). Расчеты же между резидентами по общему правилу запрещены, кроме случаев, закрытый перечень которых содержится в ст. 9.

Правовой режим валютной выручки:

Законом о валютном регулировании отменены ранее действовавшие правила об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. В настоящее время купля-продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации производится через уполномоченные банки в добровольном порядке.

Правовой режим валютных ценностей: валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги. При этом в отношениях между резидентами и нерезидентами и между нерезидентами на обеих сторонах под регулирование Закона подпадают не только иностранная, но и российская валюта, а также как внешние, так и внутренние ценные бумаги. Возможные операции с ними перечислены в п 9 ч.1 ст.1.

Все эти валютные операции можно распределить на две группы:

1)операции, влекущие переход прав на валюту и ценные бумаги

2)операции, не связанные с переходом упомянутых прав, при которых валютные ценности(как иностранные, так и российские) пересекают границу в наличной или безналичной форме)

В целом, тенденция правового регулирования показывает, что имеет место упрощение порядка совершения операций с валютными ценностями(и, в частности, к устранение формальностей, которые не являются необходимыми). Однако требования сохраняются!

Основные требования валютного регулирования и валютного контроля:

1) в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение иностранной или российской валюты от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках, причитающейся за исполнение экспортных контрактов либо возврат денежных средств, уплаченных нерезидентам, в случае неисполнения ими импортных контрактов. Однако есть некоторые исключения из общего требования. (Ч 2 ст. 19) Также в случаях, предусмотренных ФЗ, возможен зачет (п. 4 ч. 2 ст. 19, п. 5 ч. 2 ст. 19).

2) Резиденты обязаны оформлять паспорта сделки в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами" (ч. 1 ст. 20).

Порядок оформления паспорта сделки регламентирован разделом II инструкции ЦБ РФ N 117-И. Паспорт сделки подлежит оформлению в связи с валютными операциями между резидентом и нерезидентом за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на нее товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом, а также при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору" (п. 3.1).

При этом если резидентом является фл не ип, то паспорт оформлять не надо. Законом предусмотрен еще ряд случаев, где оформление паспорта сделки не требуется (п.3.2)