7 Налоговый контроль в отдельных сферах деятельности

Вопросы для обсуждения

1 Налоговый контроль за производством, ввозом и реализацией алкогольной продукции.

2 Особенности налогового контроля за деятельность индивидуальных предпринимателей.

3 Особенности организации налогового контроля за субъектами хозяйствования, производящими и реализующими нефтепродукты.

4 Организация налогового контроля организаций, осуществляющих розничную торговлю.

Задание 1

Индивидуальный предприниматель с 1 января текуще­го года применяет упрощенную систему налогообложения. По итогам прошлого года его валовая выручка за первые девять месяцев не пре­вышала 1 090 000 тыс. р.

В январе текущего года индивидуальный предприниматель получил выручку от оказания транспортных услуг организациям в размере 10 000 тыс. р. Документально подтвержденные расходы индивидуального предпринимателя равны 295 000 тыс. р.

Индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС.

Отчетный период - месяц.

Требуется:

1) исчислить налог при упрощенной системе налогооб­ложения для индивидуального предпринимателя за от­четный период;

2) указать сроки уплаты налога в бюджет и срок пред­ставления налоговой декларации (расчета) в инспекцию Министерства по налогам и сборам.

Задание 2

Организация занимается производством продовольствен­ных товаров (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь для применения налоговой ставки 10 % по НДС). Организация с 1 января текущего года применяет упрощенную систему налогообложе­ния. Средняя численность работников за каждый месяц прошлого года составила от 90 до 99 человек и размер валовой выручки за первые девять месяцев прошлого года не превысил 2 861 250 тыс. р.

В январе текущего года организация реализовала товары по свобод­ным отпускным ценам на территории Республики Беларусь и получена выручка от реализации 610 000 тыс. р.

Организация в текущем году выявила прибыль прошлых лет в сумме 1 000 тыс. р. и получила санкции от покупателя продукции в сумме 500 тыс. р.

Организация в отчетном периоде закупила сырье и материалы для производства продовольственных товаров на сумму 178 900 тыс. р., в том числе НДС 29 816, 7 тыс. р.

Требуется:

1) исчислить все налоги и сборы для данной организации за отчетный период по имеющейся информации;

2) указать сроки уплаты налогов и сборов в бюджет и срок представления налоговых деклараций (расчетов) в инс­пекцию Министерства по налогам и сборам.

Задание 3

Гражданин Е. Д. Морозов зарегистрировал деятель­ность такси (в пределах Республики Беларусь) и получил свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предприни­мателя 31 января текущего года. Деятельность осуществляет с 4 февраля текущего года.

С марта дополнительно оказывает услуги по ремонту автомобилей, для чего привлекает сына.

Ставка единого налога по деятельности такси 290 000 белорус. р.

Ставка единого налога по деятельности, связанной с ремонтом авто­мобилей, – 350 000 белорус. р.

Требуется:

1) исчислить единый налог с индивидуального предпри­нимателя на февраль и март;

2) указать сроки уплаты в бюджет единого налога с ин­дивидуального предпринимателя и срок представления налоговой декларации (расчета) в инспекцию Минис­терства по налогам и сборам.

Задание 4

Индивидуальный предприниматель занимается оказа­нием строительных услуг, является плательщиком НДС. Применяет упрощенную систему налогообложения с начала текущего года. Места основной работы не имеет. Воспитывает одного ребенка до 18 лет.

В учете отразил следующие показатели деятельности (таблица 5).

Таблица 5

Месяц	Валовая выручка (без НДС), тыс. р.	Расходы, связанные с осуществлени­ем предпринимательской деятель­ности за текущий год, тыс. р.
Январь	450 000	250 000
Февраль	640 000	305 000
Март	550 000	197 000
Апрель	603 000	355 000
Май	454 000	239 000
Июнь	587 000	254 000
Июль	796 000	440 000
Август	530 000	308 000
Сентябрь	760 000	477 000
Октябрь	578 000	312 000
Ноябрь	670 000	376 000
Декабрь	587 000	367 000

Задание 5

Организация является резидентом свободной эконо­мической зоны «Минск». За январь текущего года организация имеет следующие показатели:

– получена выручка от реализации продукции собственного произ­водства на территории Республики Беларусь в сумме 896 100 тыс. р. Продукция является импортозамещающей в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Республики Беларусь, согласованным с Президентом Республики Беларусь;

– затраты по производству и реализации данной продукции, учитыва­емые при налогообложении, – 403 200 тыс. р.;

– получена выручка от реализации продукции собственного произ- водства в Молдову в сумме 1 285 300 тыс. р.;

– затраты по производству и реализации данной продукции, учитыва­емые при налогообложении, – 698 000 тыс. р.;

– получена выручка в сумме 400 280 тыс. р. от реализации про- дукции на территории Республики Беларусь покупателям, которые не являются резидентами свободной экономической зоны «Минск». Про- дукция не является импортозамещающей в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Республики Беларусь, согласованным с Президентом Республики Беларусь;

– затраты по производству и реализации данной продукции, учитыва­емые при налогообложении, - 140 600 тыс. р.;

– организация закупила в отчетном периоде на территории Респуб- лики Беларусь сырье для производства на сумму 314 400 тыс. р., в том числе НДС – 52 400 тыс. р.;

– организация реализовала основные средства, бывшие в употреб­лении, на сумму 528 300 тыс. р. (с учетом НДС). Остаточная стои­мость этих основных средств 205 000 тыс. р. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении, составили 5 000 тыс. р.;

– стоимость зданий и сооружений организации, участвующих в де­ятельности, на которую распространяется специальный правовой ре­жим, – 1 920 300 тыс. р.;

– стоимость зданий и сооружений, расположенных за пределами сво­бодной экономической зоны, – 785 650 тыс. р.;

– процент изношенности зданий и сооружений – 12 %;

– организация в отчетном периоде направила прибыль на развитие производственных мощностей в сумме 400 000 тыс. р. Амортизационный фонд на 1 января текущего года – 274 000 тыс. р.

Организация работает три года.

Требуется:

1) исчислить все налоги и сборы за отчетный период;

2) указать порядок уплаты их в бюджет резидентом сво­бодной экономической зоны.