Исходные данные для решения задачи

Создание проекта

Дата старта проекта – ввести дату

Горизонт расчёта - 1 год

Список продуктов проекта

Основными продуктами производства являются - пшеничная мука высшего и первого сортов, которая используется для выпечки пшеничного хлеба на хлебозаводах. Муку покупают кондитерские фабрики (пекарни), предприятия пищевой промышленности и общественного питания, оптово-закупочные и торговые фирмы. При переработке зерна получают муку, манную крупу и отруби.

Имеющееся на предприятии оборудование позволяет также получать в процессе размола зерна зародышевые хлопья - ценный продукт, применяемый в диетическом питании, медицине и косметике, но рынок по этому направлению не разработан.

Задача - определите список продуктов, которые будут реализованы АО «Хлебозавод».

Валюта проекта

АО «Хлебокомбинат» осуществляет производство на основании лицензии, выданной Управлением государственной хлебной инспекции и поставляет муку крупным хлебозаводам, хлебопекарным предприятиям малой мощности, другим предприятиям пищевой промышленности местного региона и близлежащих областей.

Отруби, образующиеся при переработке зерна, комбинат реализует животноводческим хозяйствам.

Продукции на экспорт не производится!

Задача - определите основную и вторую валюты проекта, введите курсовое соотношение валют, воспользовавшись прогнозными годовыми показателями темпа роста курса доллара.

Налоговое окружение

Задача - откорректируйте предлагаемый по умолчанию список налогов.

Инфляционное окружение

Инфляция на сбыт - прогнозируемый рост цен на производимую продукцию;

Инфляция на прямые издержки - средневшвешенные показатели роста стоимости зерна, транспортных расходов и др. прямых издержек;

Инфляция на общие издержки - средневзвешенные показатели роста стоимости затрат, связанных с обеспечением финансово-хозяйственной деятельности АО «Хлебокомбинат» (накладные расходы);

Инфляция на недвижимость (основные фонды) - прогнозируемый рост стоимости основных фондов (зданий, сооружений и оборудования).

Задача - определить значения показателей инфляции.

Инвестиционный план

Задача - для выполнения поставленной в проекте цели (увеличить объём продаж), необходимо на АО «Хлебокомбинат» запланировать определённые мероприятия. Например, автоматизация элеваторного цеха (поставка и подготовка к запуску силового оборудования, пуско-наладочные работы), создание отдела маркетинга (покупка оргтехники, обучение менеджеров).

Календарный план включает сроки выполнения этапов, их стоимость, а также фактические затраты по их выполнению на начало проекта.

Укажите стоимость и график платежей тех подэтапов, которые необходимо оплатить в период действия проекта (пуско-наладочные работы и обучение менеджеров).

Оплата пуско-наладочных работ и обучение менеджеров планируется ежемесячно.

Опишите ресурсы, необходимые для выполнения этих подэтапов и их стоимость.

При расчётах стоимости используются параметры инфляции, указанные в модуле «Инфляция» (раздел «Окружение»). Тип используемой инфляции зависит от типа ресурса.

Стоимость этапов, являющихся активами, оплата которых к началу проекта уже произведена, должна быть нулевой. Эти затраты указываются при описании стартового баланса в качестве незавершённых инвестиций и будут рассмотрены ниже.

Так как процесс создания актива в Project Expert привязан к определённому этапу, то для всех подэтапов календарного плана средства, затраченные на его выполнение, фиксируются в балансе предприятия как основные средства и в дальнейшем амортизируются по определённым правилам.

Эти параметры подэтапа следует описать, установив флаг «Этап является активом» и вызвав диалог «Характеристика актива» с помощью кнопки «Характеристики».

Стартовый баланс

Источником данных для стартового баланса должно быть детальное описание активов и обязательств компании. Однако, при отсутствии этих данных, можно воспользоваться информацией, предоставляемой в стандартной форме баланса. При этом такие параметры, как сроки амортизации, процентные ставки, сроки оплаты задолженностей устанавливаются на уровне, среднем для данной компании или отрасли. Долгосрочные и краткосрочные инвестиции, счета к оплате и получению лучше указывать отдельно (несколькими записями в стартовом балансе), с различными сроками реализации.

АКТИВЫ

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

На начало проекта у АО «Хлебокомбинат» числится - 19736,009 т.р. Введённая величина отобразится в таблице «Кэш-фло» в виде суммарного остатка наличности в строке «Баланс наличности на конец периода» первого месяца проекта.

СЧЕТА К ПОЛУЧЕНИЮ

На начало проекта в качестве дебиторской задолженности числится (табл. 1)

Таблица 1

Карточка «Счета к получению»

	Сумма, т.р.	Планируемый срок погашения
Расчёты с хлебозаводом №2	29276,177	равномерно в течение 12 мес.
Расчёты с регионом	1467,221	равномерно в течение 6 мес.
Расчёты с покупателем	2876,244	равномерно в течение 6 мес.
Товары отгруженные	10000,000	в течение 1 мес.

ЗАПАСЫ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Объёмы производства продукции АО «Хлебокомбинат» практически равны объёму продаж, что означает отсутствие у АО «Хлебокомбинат» запасов готовой продукции на дату старта проекта.

ЗАПАСЫ КОМПЛЕКТУЮЩИХ

На начало преокта у АО «Хлебокомбинат» числится зерно в количестве 30500 тонн, стоимостью 32833,250 т.р. (стоимость 1т. зерна - 1,0765 т.р.).

ПРЕДОПЛАЧЕННЫЕ РАСХОДЫ

До гачала проекта предприятие произвело предоплату в сумме 231,612 т.р., включая:

• подписные издания на сумму 27,741 т.р.;

• МБП на сумму 184,805 т.р.;

• прочие оборотные активы на сумму 19,066 т.р.

После ввода в карточке «предоплаченные расходы» программой определяется суммарное значение предоплаченных расходов (231,612 т.р.), которое отображается в Балансе в статье «Краткосрочные предоплаченные расходы».

Амортизация суммы предоплаченных расходов в последующие периодов времени производится ежемесячно, равными долями, по мере их использования (в данном случае в течение года).

ЗЕМЛЯ

АО «Хлебокомбинат» располагается на территории в 43 гектара. Права пользования земельным участком установлены Постановлением Правительства города на условиях аренды сроком на 49 лет. Таким образом, земельными активами предприятие не владеет.

ЗДАНИЯ

Исходными данными для заполнения карточки является учётная документация АО «Хлебокомбинат», выдержка из которой приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Основные средства (здания и сооружения» АО «Хлебокомбинат»)

Наименование основных средств	Срок амортизации (лет)	Первоначальная стоимость (т.р.)	Сумма износа (т.р.	Износ (%)	Остаточная стоимость (т.р.)		Остаток амортизации (лет)
1	2	3	4	5		6	7
Здание мельницы	250	55,8295	2,9776	5,3		52,8519	237
Здание мельницы №2	250	19019,8711	1052,4329	5,5		17967,4382	236
Здание склада гот. Прод.	40	1257,6202	434,927	34,6		822,6932	26
Здание автомобильных весов	100	642,6228	88,8962	13,8		553,7266	86
Склад готовой продукции	250	3005,6109	166,3104	5,5		2839,3005	236
Сооружение цеха	48	76,8106	22,3137	29,1		54,4969	34
Здание мельницы №3	250	4785,3232	111,6576	2,3		4673,6656	244
Мельница с отпуском на транспорт	100	27914,3088	1884,2158	6,7		26030,093	93
Склад готовой продукции	20	1280,1302	432,044	33,8		848,0862	13
Сооружение цеха	48	442,6963	54,7376	12,4		387,9587	42
Бункер для отходов цеха	67	695,2626	144,2669	20,7		550,9957	53
Помещение цеха (фасовки)	40	51,6416	17,8594	34,6		33,7822	26
Здание элеватора (цеха)	100	845,8464	49,341	5,8		796,5054	94
Элеваторная ёмкость цеха	59	16058,6002	1842,7244	11,5		14215,8758	52
Здание элеватора новый цех	250	5324,773	294,6374	5,5		5030,1356	236
Устройство для загрузки зерна цеха	20	82,5274	57,0814	69,2		25,446	45
Силкорпус-1 новый цеха	59	7217,5036	1697,3163	23,5		5520,1873	45
Здание силкрпуса-2 цеха	100	11370,3247	1572,895	13,8		9797,4297	86
Здание силкорпуса-3 цеха	100	8800,9629	1122,1228	12,8		7678,8401	87
Рабочие башни элеватора 1-5 цеха	100	2974,7895	1725,377	58		1249,4125	42
Силосные корпуса элеватора 1-5	59	11355,9426	11196,956,7	98,6		158,9859	0
Силосный корпус элеватора 3 цеха	59	1730,5411	1265,0256	73,1		465,5155	16
Сооружения цеха	59	15230,3361	7510,551	49,3		7719,7851	30
Компрессорная цеха	40	97,681	16,4837	16,7		81,1973	33

ОБОРУДОВАНИЕ

Исходными данными для заполнения карточки являются учётная документация АО «Хлебокомбинат», выдержка из которой приведена в таблице 3.

Таблица 3

Основные средства (оборудование) АО «Хлебокомбинат»

Наименование основных средств	Норма амортизации (%)	Срок амортизации (лет)	Первонач. Стоимость (т.р.)	Сумма износа (т.р.)	Износ (%)	Остаточн. Стоимость (т.р.)	ОстатАморт (лет)
1	2	3	4	5	6	7	8
Силовое оборуд. цеха	404	23	354,2758	274,3858	77,4	79,89	5
Рабочее оборудование цеха	10	10	32818,1016	32683,7412	99,6	134,3604	0
Измерительные приборы цеха	7	14	96,6936	92,125	98,3	1,5686	0
Вычислительная техника цеха	10	10	7,7846	1,8919	24,3	5,8927	8
Транспортные средства цеха	5,9	17	69,9208	55,3126	79,1	14,6082	4
Инструменты и инвентарь цеха	10	10	7,5265	4,7049	62,5	2,8216	4
Прочее оборудование цеха	14,3	7	78,0693	54,8941	70,3	23,1752	2
Силовое оборудование цеха	4,4	23	593,5547	219,3506	37	374,2041	14
Рабочее оборудование цеха	4,4	23	18998,3192	16299,4207	85,8	2698,8985	3
Измерительные приборы цеха	6,7	15	277,7538	131,4001	47,3	146,3537	8
Вычислительная техника цеха	10	10	6,6863	1,5601	23,3	5,1262	8
Транспортные средства цеха	5,9	17	120,0585	47,8132	39,8	72,2453	10
Инструменты и инвентарь цеха	8	13	4,2905	2,8024	65,3	1,4881	4
Прочее оборудование цеха	10	10	1176,6049	524,8087	44,6	651,7962	6
Силовое оборудование цеха	4,4	23	49,663	34,8363	70,1	14,8616	7
Рабочее оборудование цеха	10	10	797,219	756,3574	94,9	40,8616	0
Измерительные приборы цеха	7	14	1,9846	1,7597	88,7	0,2249	2
Транспортные средства цеха	5,9	17	17,4927	12,5226	71,6	4,9701	5
Инструменты и инвентарь цеха	10	10	4,1571	3,9741	95,6	0,183	0
Прочее оборудование цеха	10	10	65,7942	32,2335	49	33,5607	5
Рабочее оборудование цеха	10	10	558,6027	558,6027	100	-	0
Инструменты и инвентарь цеха	10	10	8,1181	7,9152	97,5	0,2029	0
Силовое оборудование цеха1	4,4	23	19,519	1,5927	8,2	17,9263	21
Рабочее оборудование цеха 1	14,3	7	11,3344	5,2676	46,5	6,0668	4
Измерительные приборы цеха 1	14,3	7	15,8537	15,8537	100	-	0
Транспортные средства цеха 1	10	10	3726,1665	961,4464	25,8	2764,7201	7
Инструменты и инвентарь цеха 1	20	5	2,5405	0,5682	22,4	1,9723	4
Прочее оборудование цеха 1	20	5	110,3866	20,496,9	18,6	89,8897	4

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

На начало проекта к нематериальным активам АО «Хлебокомбинат» относятся:

• лицензии на транспортные перевозки (13,947 т.р.);

• Страхование имущества на 2004 г. (1519,042 т.р.).

НЕЗАВЕРШЁННЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

В карточке описываются незавершённые, долгосрочные инвестиционные затраты на создание активов, которые были проведены до начала старта проекта. В нашем случае в карточку вводятся суммы, которые были инвестированы до начала проекта в активы «Автоматизация элеваторного цеха» и «Оргтехника» соответственно (определить самостоятельно).

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

На начало проекта у АО «Хлебокомбинат» числятся: векселя предприятий на сумму 9959,201 т.р., со сроком погашения 11 месяцев под 10% годовых, а также долгосрочные финансовые вложения в сумме 30447,825 т.р. на срок 12 мес. Под 7% годовых.

ПАССИВ

ОТСРОЧЕННЫЕ НАЛОГИ

В карточке вводятся налоговые обязательства предприятия, образовавшиеся за период деятельности до старта проекта, которые необходимо погашать в период реализации проекта. АО «Хлебокомбинат» имеет задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость в размере 702,519 т.р., по соцстраху - 291,454 т.р., которые должны быть погашены в первый месяц проекта.

СЧЕТА К ОПЛАТЕ

В карточке вводится информация, описывающая счета, которые подлежат оплате предприятием в период реализации проекта.

На начало проекта подлежат оплате:

• К/з в дорожный фонд - 2030,034 т.р. в период с 1.01. по 1.01.;

• К/з по оплате труда - 662,024 т.р. в течение января;

• К/з поставщикам - 129055,569 т.р. в течение года.;

• Расчёты по дивидендам - 59,741 т.р. в период с 1.01. по 1.01.;

• Прочие краткосрочные пассивы - 15,504 т.р. в течение года.

КРЕДИТЫ

В карточке указываются кредиты, взятые предприятием до начала проекта, обязательства по которым распространяются на период действия проекта.

К моменту начала проекта АО «Хлебокомбинат» не до конца расплатился за взятый в июне месяце предыдущего года коммерческий кредит на закупку зерна в размере 2250 т.р. сроком на 7 мес. Под 12%. Погашение кредита должно быть осуществлено равными платежами в январе-феврале., а выплата процентов - ежемесячно с отсрочкой в 5 мес.

В рамках проекта кредит может быть описан в следующем виде:

• дата взятия - (дата старта проекта) сумма - 2250т.р. (остаточная сумма на дату проекта);

• срок - 3 мес.

ВЫПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ

• ставка - 12%, отсрочка первой выплаты - 1 мес.;

• отнесение выплат процентов - на затраты;

• погашение кредита двумя равными платежами.

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

В 1993 г. «ХЛЕБОКОМБИНАТ» преобразован в Акционерное общество открытого типа «Хлебокомбинат». Уставный капитал - 716,950 т.р., что составляет 71695 обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая.

В настоящее врем комбинат приватизирован на 100%.

РЕЗЕРВЫ

В карточке вводятся данные о суммарной величине резервных фондов и других фондов специального назначения, созданных предприятием до начала реализации проекта. На начало проекта у АО «Хлебокомбинат» в качестве резервных фондов числится 63025,56 т.р.

НЕРАСПРЕДЕЛЁННАЯ ПРИБЫЛЬ

В карточке указывается суммарная величина прибыли, которая не была распределена (использована) в предыдущие периоды времени до старта проекта. На начало проекта у АО «Хлебокомбинат» имеется убыток в размере 807,258 т.р., поэтому сумма показывается со знаком «-».

ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ

К моменту начала проекта у предприятия имеется суммарная задолженность 1364,207 т.р. за полученные товары в рассрочку на 6 месяцев.

ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ

Рассчитывается автоматически (больше 0).

План сбыта

Комбинат определяет цены на свою продукцию, исходя из себестоимости (прямых и постоянных издержек на производство и реализацию продукции), а также величины спроса и предложения (оптовых цен на рынке).

На 1 декабря предыдущего года у конкурентов АО «Хлебозавод» были зафиксированы следующие цены:

на муку высшего сорта - 2,3т.р./т. - 2,45 т.р./т.

на муку 1-го сорта - 1,88т.р./т. - 2,05т.р./т

на муку фасованную - 2,6т.р./т - 2,85т.р./т

на крупу манную - 2,58т.р./т - 2,74т.р./т

на отруби развесные - 0,35 т.р./т - 0,54т.р./т

на отруби гранулированные - 0,38т.р./т - 0,62т.р./т

Задача - определить цены на ассортиментную группу товаров.

Объём сбыта: ежесуточный объём производства муки составляет 750 т. Поскольку производственное оборудование ежемесячно выводится из эксплуатации на 72 часа, оптимальный месячный объём производства составляет 21 тыс. тонн (750 тонн х 28 дней).

Доля муки 1 сорта невелика - 2100 тонн в месяц.

Мука фасованная - 1900 тонн в месяц.

Производство отрубей - 4700 тонн в месяц, в том числе:

• отруби рассыпные - 2500 тонн в месяц.

• отруби гранулированные - 2200 тонн в месяц.

• Реализация манной крупы находится на уровне 160 тонн в месяц.

• Продажа зародыша в план не входит.

Эти показатели рекомендуется поддерживать до конца проекта.

Задача - определить объём сбыта ассортиментной группы товаров.

Условия оплаты: АО «Хлебокомбинат» реализует свою продукцию крупным, средним и мелким оптом. На комбинате сложилась следующая система продажи:

• 70% продукции продаётся крупным потребителям (хлебозаводам) в кредит на срок до 20 дней;

• 30% продукции - боле мелким со 100% предоплатой в течение 3-х дней.

План производства

Анализ деятельности АО «Хлебокомбинат» за предыдущие годы показал, что объёмы производства практически равны объёмам сбыта, поэтому план производства разрабатывается в соответствии с планом продаж.

Процесс переработки зерна на мельничных производствах №1 и №2 идентичны. Нормативы выхода муки высшего сорта = 75. На величину выхода влияют такие факторы как качество и сортность зерна, его засоренность, зараженность, влажность.

Оставшаяся часть продукта размола после получения муки - это отруби, которые могут отпускаться из цеха отрубей либо в рассыпном, либо в гранулированном виде.

Небольшой процент уходит в отходы в виде посторонних примесей (2-5%).

Ещё 2-3% представляют собой зародыш зерна - высокоценный продукт, используемый в парфюмерии и медицине, но рынок в данном направлении не разработан.

АО «Хлебокомбинат» способен перерабатывать до 1000 тонн зерна в сутки, по 500 тонн на каждом мельничном производстве. В рамках данного проекта планируется в течение года выйти на уровень 750 тонн в сутки, что соответствует 85% имеющихся мощностей.

Прямые издержки

Описание производственной программы предприятия включает информацию о прямых издержках, к которым в данном случае следует отнести: зерно, транспортные расходы и электроэнергию.

Ввод значений прямых производственных издержек осуществляется по отношению к единице продукции.

На комбинате действует вполне отлаженная система по обеспечению производства всеми необходимыми ресурсами: основным сырьём (зерно); транспортом, электроэнергией, теплом и водой.

На основании проведённого анализа структуры затрат АО «Хлебокомбинат» рассчитаны следующие значения по расходу вышеприведённых ресурсов на тонну муки:

зерно - 1,33 тонны (1,432 т.р.)

транспортные расходы - 0,119 т.р.

электроэнергия - 0,0444 т.р.

топливо - 0,00005 т.р.

вода - 0,0012 т.р.

Отруби являются побочным продуктом при производстве муки, поэтому зерно и транспортные расходы не входят в перечень прямых издержек данного продукта.

В качестве прямых издержек на тонну гранул следует рассматривать:

электроэнергию - 0,0005 т.р.

воду - 0,001 т.р.

Сырьём для производства крупы манной является мука в/с. Зерно и транспортные расходы входят в состав затрат опосредовано, через себестоимость муки.

В качестве прямых издержек на тонну крупы следует рассматривать:

муку в/с - 1 тонна.

Электроэнергию - 0,0018 т.р.

Для описания данной ситуации понадобятся диалоги «Материалы и комплектующие» и «План производства».

Материалы и комплектующие

Данный диалог позволяет детально описать условия приобретения сырья, необходимого для производства. В нашем случае таковым является зерно.

Закупки зерна производятся регулярно в объёмах обеспечивающих месячный страховой запас (30 дней).

В большинстве случаев практикуется предоплата, которая на сегодняшний день составляет 10-15 дней.

Цена за тонну зерна - 1,076 т.р.

В карточке «Объём закупок» опция «Закупки по мере необходимости» должна быть активизирована. Она указывает на то, что закупки зерна производятся в объёме, достаточном для обеспечения запланированного производства (сбыта) и поддержания заданного уровня страхового запаса. При этом объём запасов на складе является величиной постоянной.

Оставшиеся издержки удобнее описать в модуле «План производства», указав их стоимостное значение отнесённое к тонне производимой продукции.

План производства

В этом диалоге необходимо сформировать перечень прямых издержек по каждому продукту в отдельности с указанием расхода и потерь на тонну производимого продукта.

Исходными данными для работы с диалогом может служить информация о перечне прямых издержек, приведённая выше.

Для продуктов «мука высшего сорта» и «мука 1-го сорта» заполните карточки диалога следующим образом:

Карточка «Материалы»

• активизируйте опцию «Список материалов и комплектующих»;

• щелкните правой кнопкой мыши в поле таблицы карточки, выберите пункт «Добавить материал» и укажите наименование - «зерно»;

• в поле «расход» введите значение - 1,33;

• потери укажите на уровне - 3%;

• использование в производственном цикле - равномерно.

Карточка «Другие издержки»

Заполните таблицу карточки прямыми издержками (за исключением зерна), указав их стоимостное значение отнесённое к тонне производимой продукции.

Для продукта «отруби гранулированные» заполнить следует только карточку «Другие издержки», указав в ней список издержек: электроэнергию и воду.

Мука фасованная и крупа манная являются продуктом «вторичной» переработки, т.е. сырьём для них служит мука в/с, которая тоже является продуктом.

Для описания такой ситуации предназначена карточка «Продукты». Откройте карточку и заполните её, указав в качестве сырья муку в/с.

В карточке «График производства» для всех продуктов должна быть активизирована опция «Неограниченное производство», которая означает, что объёмы производства соответствуют запланированному сбыту.

План персонала

В рамках реализации проекта планируется дополнительно создать отдел маркетинга (менеджеры по продажам - 5 чел.), поэтому к существующему составу работников комбината следует добавить группу менеджеров.

Структурная группа	Численность, чел.	Средневзвешенный оклад, т.р.
Управленческий персонал и специалисты	150
Производственный персонал	170
Менеджеры по продажам	5

Задача: оклад определить самостоятельно.

Общие издержки

Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объёмом производства или сбыта.

Анализ общей структуры затрат АО «Хлебокомбинат» за предшествующие годы показал, что колебание ежемесячных затрат, связанных с накладными расходами, происходит в узком диапазоне.

Ниже приведён перечень этих издержек с фактическими затратами за декабрь предыдущего года.

Наименование статьи	Затраты за декабрь прошлого года, т.р.
Информационные и юридические услуги	260
Командировочные	5,157
Плата за охрану	10
Подготовка кадров	7
Представительские расходы	1
Услуги связи	34,155
Вода	6,97
Расходы на экологию	35,42
Ремонтный фонд	800
Тепловая энергия	1,096
Техника безопасности	19
Техническое обслуживание	130
Транспортные расходы	500
Услуги банков	760
Электроэнергия	9

Учитывая сложившийся уровень накладных расходов, планирование общих издержек на январь производится от базовых значений издержек за декабрь предыдущего года.

В качестве дополнительных издержек следует ввести затраты, связанные с маркетинговой политикой АО «Хлебокомбинат»:

• расходы на рекламу;

• услуги сторонних организаций по проведению маркетинговых исследований.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ: