Глава 2. Анализ распределения и использования прибыли

2.1 Организационно-экономическая характеристика ооо «Поволжская компания»

Общество с ограниченной ответственностью «Поволжская компания» является предприятием по заготовке, хранению, переработке и дальнейшей реализации металлических отходов лома черных и цветных металлов. Компания была внесена в государственный реестр и начала свою деятельность с 2007 года. Учреждено общество его участником – Штурмой Юрием Владимировичем, на данный момент являющимся генеральным директором. Организационно правовая форма общества - с ограниченной ответственностью, в котором все вопросы относящиеся к компетенции общего собрания участников решаются единолично единственным участником – генеральным директором. Уставный капитал общества 10000 рублей. Адрес предприятия: 432018, область Ульяновская, Ульяновск, улица Хваткова, 17.

Объективно судить о месте, занимаемом компанией на Российском рынке переработки и реализации лома сложно, ввиду того, что данный вид деятельности актуален во многих регионах и в каждом из них есть свои предприятия, удовлетворяющие потребности спроса. «Поволжская компания» в течении нескольких лет показывает заметный рост совокупного годового оборота, так в 2010 году выручка от продаж компании была 89675 т.р, а в 2012 году этот показатель составлял уже 194331 т.р, что является ростом более чем в 2 раза.

2.2. Анализ формирования и структуры прибыли предприятия

Анализ начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.

Таблица 2.1 - Формирование чистой прибыли ООО «Поволжская компания» тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг	89675	127257	194331
Себестоимость (производственная) реализация товаров, продукции, работ, услуг.	(87506)	(124639)	(190972)
Валовая прибыль	2169	2618	3359
Расходы периода:	(1615)	(2127)	(1598)
коммерческие	-	-	-
Управленческие	(1615)	(2127)	(1598)
Прибыль (убыток) от продаж	554	491	1761
Сальдо:	(261)	(90)	(140)
проценты к уплате проценты к получению	- -	- 18	(532) 295
прочие доходы	-	-	20
прочие расходы	(261)	(108)	(845)
Прибыль (убыток) до налогообложения	293	401	699
Налоги Текущий налог на прибыль прочее	(105) (105) -	(104) (93) (11)	(189) (148) (41)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Балансовая прибыль	188	297	510

Исходя из показателей отчетности ООО «Поволжская компания» выявлен финансовый результат: прибыль в 2010 г. составляла – 188 тыс. руб., в 2011г. – 297 тыс. руб., а в 2012г. 510 тыс. руб.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2010 года с 2011 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыль от реализации продукции

¹ _2011/2010 = 491 – 554 = -63 тыс.руб.

- проценты к получению

² _{2011/2010 =} 18 – 0 = +18 тыс. руб.

- прочие расходов

³ _2011/2010 = 108 – 261 = -153 тыс.руб.

- налоговые обязательств

⁴ _2011/2010 = 104 - 105= - 1 тыс.руб

Суммируем произошедшие за указанный период изменения показателей со знаком, соответствующим влиянию данного показателя на балансовую прибыль.

¹⁺^2-^3-^{4 =} -63+18+153+1=109 тыс. руб.

В результате влияния рассматриваемых факторов балансовая прибыль ООО «Поволжская компания» в 2011 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2010 года на 109 тыс.руб. Данное изменение произошло, по большей мере за счет уменьшения прочих расходов на 153 тыс. р. и процентов к получению на 18 тысяч рублей. Негативное воздействие оказало уменьшение прибыли от реализации продукции на 63 тысячи рублей.

В 2012 г. на балансовую прибыль повлияли следующие факторы:

- прибыль от реализации продукции

¹ _2011/2010 = 1761 – 491 = +1270 тыс.руб.

- проценты к уплате

² _{2011/2010 =} 532 – 0 = +532 тыс. руб

- проценты к получению

³ _{2011/2010 =} 295 – 18 = +277 тыс. руб.

- прочих доходов

⁴ _2011/2010 = 20 – 0 = +20 тыс.руб.

- прочих расходов

⁵ _2011/2010 = 845 – 108 = +737 тыс.руб.

- налоговых обязательств

⁶ _2011/2010 = 189 - 104= +85 тыс.руб

^1-²⁺³⁺^4-^5-⁶⁼ 1270-532+277+20-737-85= 213 тыч. руб.

В результате влияния изменившихся факторов балансовая прибыль ООО «Поволжская компания» в 2012 году увеличилась на 213 тысяч рублей. На этот показатель наибольшее положительное влияние оказала прибыль от реализации продукции, которая за отчетный период увеличилась на 1270 тысяч рублей, а также увеличение процентов к получению на 277 тысяч и уменьшение налоговых обязательств на 85 тысяч рублей. Нельзя не отметить значительный рост расходов в 2012 году, к ним относятся проценты к уплате и прочие расходы, увеличившиеся на 532 и 737 тысяч рублей соответственно.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица (см. таблицу 1.2), в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2 и рассчитывается темп роста показателя.

Таблица 2.2 - Динамика показателей прибыли ООО «Поволжская компания»

Показатели	2010 г. (тыс. руб.)	2011 г. (тыс. руб.)	2012 г. (тыс. руб.)	Темп роста 2011 г. (%)	Темп роста 2012 г. (%)
1	2	3	4	5	6
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг	89675	127257	194331	141,90	152,70
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.	(87506)	(124639)	(190972)	142,44	153,22
Валовая прибыль	2169	2618	3359	120,70	128,30
Расходы периода:	(1615)	(2127)	(1598)	131,70	75,12
коммерческие	-	-	-	-	-
управленческие	(1615)	(2127)	(1598)	131,70	75,12
Прибыль (убыток) от продаж	554	491	1761	88,62	358,65
Сальдо: - проценты к уплате	(261) -	(90) -	(140) (532)	34,48 -	155,55 -
- проценты к получению	-	18	295	-	1638,88
-прочие доходы	-	-	20	-	-
-прочие расходы	(261)	(108)	(845)	41,37	784,40
Прибыль (убыток) до налогообложения	293	401	699	136,86	174,31
Налоги Текущий налог на прибыль	(105) (105)	(104) (93)	(189) (148)	99,04 88,57	181,73 159,14
прочее	-	(11)	(41)	-	372,72
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	188	297	510	157,97	171,71

Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), реализации основных средств, нематериальных активов и иного имущества и результата от финансовой и прочей деятельности; прочих внереализационных операций.

Из данных таблицы 2.2 следует, что прибыль ООО «Поволжская компания» за рассматриваемый период постоянно увеличивалась (в 2011 году 157,97 % от 2010, а в 2012 – 174,71 % от 2011г.). В итоге, за 2012 год предприятие получило прибыли в 2,7 раза больше, чем в 2010 году. Такой результат был достигнут за счет увеличения совокупного оборота компании – выручка в 2011 году выручка составляла 141,90% от показателя 2010 года, в 2012 – 152,70% от 2011, как можно заметить прибыль за этот период увеличивалась пропорционально выручке. Из-за увеличения оборота компании также увеличилась себестоимость, причем незначительно выше увеличения выручки (в 2011г. 142,44% от 2010г.; в 2012г. 153,22 от 2011г.) . Подтверждает данное движение увеличение показателя валовой прибыли (в 2011 г. 120,7% от 2010; в 2012 г. 128,30% от 2011 года.).

В период с 2010 по 2012 год неоднозначно вел себя показатель управленческих расходов, в частности в 2011 году он увеличился и составил 131,7% от показателя 2010 года, а в 2012 году произошло снижение до 75,12% показателя 2012 года. В итоге, как видим в таблице управленческие расходы в 2012 году вернулись к своему значению 2010 года, 1598 и 1615 тыс. руб. соответственно.

Эти изменения оказали влияние на прибыль от продаж, в 2012 году она увеличилась более чем в 3,5 раза в сравнении с показателем 2011 года, а именно 358,65%. В 2011 году прибыль была меньше в отношении к 2010 году и составляла 88,62% от предшествующего показателя. Графически данные изменение можно увидеть в Рисунке 2.1

Рисунок 2.1 - Динамика прибыли от реализации продукции и балансовой прибыли ООО «Поволжская компания»

В 2011 году темы роста чистой прибыли опережали темп роста прибыли от продаж, но в 2012 году ситуация поменялась и в 2012 году темп роста прибыли от продаж опередил темп роста чистой прибыли на 186,94%. В целом, в 2012 году наблюдается положительная динамика и увеличение обоих рассматриваемых показателей.

Рисунок 2.2 - Динамика прочих доходов и расходов ООО «Поволжская компания»

Как видно из рисунка 2.2 и таблицы 2.2 на протяжении рассматриваемого периода в структуре прочих доходов (расходов) произошли следующие изменения: - прочие доходы в 2011 в сравнении с 2010 годом сократились на 153 тыс. рублей и составили 41,37 % от предшествующего показателя. В 2012 году увеличились на 737 тыс. руб. и составили 784.40% от показателя 2011 года. Т

- проценты к получению в 2011 году увеличились на 18 тыс. рублей, а в 2012 году на 277 тыс. рублей что в отношении к 2011 году составляет 1638,88%.

Сальдо прочих доходов (расходов) за рассматриваемый период отрицательно составляет в 2010 году 261 тыс. руб, в 2011 году 90 тыс. руб. (34,48% относительно 2010г.) и в 2012 году 140 тыс. руб. (155,55% относительно 2011г.) Нужно отметить что на данное сальдо в 2012 году также оказали влияние проценты к уплате, составившие 532 тыс. руб. и прочие доходы на 20 тыс. руб.

Рисунок 2.3 - Динамика налоговых выплат ООО «Поволжская компания»

На рисунке 1.3 отражено изменение налоговых выплат компании за рассматриваемый период. В 2011 г. в отношении к 2010 г. Налоговые выплаты уменьшились и составили 99,04% от предшествующего периода, этот же показатель 2012г. составил 181,73% относительно 2011г.

Изменения в структуре прибыли отчетного периода характеризуются данными таблицы 2.3.

Таблица 2.3 - Структура прибыли ООО «Поволжская компания» (в процентах)

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011 г. от 2010г.	2012 г. от 2011 г.
Валовая прибыль (убыток)	100	100	100	-	-
в том числе:
Прибыль от продаж	25,54	18,75	52,42	-7,54	+33,67
от финансовых операций	-	0,68	-	+0,68	-0,68
от прочих доходов (расходов)	-	-	-	-	-
от финансово-хозяйственной деятельности	13,05	15,32	20,81	+2,27	+5,49
Чистая прибыль	8,67	11,34	15,18	+2,67	+3,84
нераспределенная прибыль	8,67	11,34	15,18	+2,67	+3,84

Как следует из данных таблицы 2.3, в изучаемом периоде произошли следующие изменения в структуре прибыли. За 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась доля прибыли от реализации товаров (продукции, работ, услуг) на 7,54 %. Увеличилась доля прибыли от финансовых операций на 0,68%. Увеличилась доля прибыли от финансово-хозяйственной деятельности на 2,27%. Увеличилась на 2,67 % доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли). За 2012 год по сравнению с 2011 годом произошли следующие изменения в структуре прибыли: Увеличилась доля от реализации товаров (продукции, работ, услуг) на 33,67 %, также увеличилась доля от финансово-хозяйственной деятельности на 5,49%, уменьшилась доля прибыли от финансовых операций на 0,68% Увеличилась доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 3,84 %.

Следует также отметить, что величина прибыли зависит от многочисленных факторов. Кроме того, следует иметь в виду, что размер прибыли во многом зависит и от учетной политики, применяемой на предприятии. Закон о бухгалтерском учете и другие нормативные документы предоставляют право субъектам хозяйствования самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.