Вопрос 2. Государство и налоги. Роль налогов в развитии общества.

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащим им на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

1. Фискальная функция, то есть процесс формирования бюджета государства. Здесь очень четко проявляется общественное значение налога – это обеспечение страны необходимыми финансовыми ресурсами. Посредством этой функции образуется централизованные денежный фонд страны, производится изъятие части доходов граждан и организаций для содержания государственного аппарата, обороны страны и определенной части непроизводственной сферы (учреждений культуры, учебных заведений, учреждений здравоохранения).

2. Регулирующая функция. Рассматриваемая функция налогов предполагает, что налоги влияют на экономику: стимулируют и сдерживают темпы воспроизводства, усиливают и ослабляют процесс накопления капитала и т.д. Налоги имеют большое значение для общества, так как государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, существенно способствует решению актуальных для общества проблем.

3. Стимулирующая функция. Эта функция по отношению к налогам проявляется в том, что государство посредством налогов, определенных льгот и санкций стимулирует технический прогресс, увеличивает число рабочих мест, стимулирует рост капиталовложений в производство и т.д.Стимулирование технического прогресса посредством налогов заключается в том, что суммы прибыли, которые направлены на реконструкцию, расширение производства товаров и оборудования для него и ряда других нужд, освобождается от уплаты налогов.

4. Распределительная функция. Данная функция заключается в том, что при помощи налогов в государственном бюджете происходит концентрация денежных средств, которые потом направляются на решение хозяйственных проблем, возникающих в обществе и носящих производственный и социальный характер. Указанные средства направляются также на финансирование крупных межотраслевых и комплексных федеральных целевых программ, например в сфере экономики страны или научно-технического прогресса.

Налоги и государство – это два тесно связанных между собой понятия. Ни одно государство не может быть осуществлять свою деятельность без определенной системы налогообложения, а налоги, в свою очередь, не могут осуществлять без государственного закрепления и поддержки.

Определение понятия налог тесно связанно с категорией государства.

Налог-это индивидуальное безэквивалентное движение денежных средств от индивидуума к государству, осуществляемое на основании принуждения со стороны власти, имеющее целью формирование денежного фонда, используемого для выполнения государством своих функций. При этом должны соблюдаться принципы справедливости по отношению к плательщику и достижения большей эффективности взимания налогов. Налог также является эффективным рычагом воздействия государства на экономику, но для положительного влияния налогообложения на народное хозяйства необходимо установление оптимального (предельного) уровня налоговых изъятий, индивидуального для каждой страны.

Налоговые доходы составляют около 90% всех доходов бюджета РФ. Поэтому мы можем говорить о том, что налоги являются основным источником доходов государства. За счет налоговых поступлений государство решает социально-значимые задачи через функции налогов.

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. "В налогах воплощено экономически выраженное существование государства", - справедливо подчеркивал К. Маркс.

Налоги, таким образом, — это порождение государства, и в этом своем качестве они существовали и могут в принципе существовать вне товарно-денежных отношений. К примеру, в некоторых докапиталистических общественных формах главными доходами государства были различного рода натуральные поборы. Кроме того, основная масса населения вынуждена была выполнять натуральные повинности.

Государство устанавливало налоги в натуральном выражении с учетом специализации того или иного хозяйства, местности. С расширением функций феодального государства, образованием централизованных государств (абсолютных монархий) возрастала роль налогов в формировании государственной казны, в проведении протекционистской политики. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий - рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.

Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

— работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

— хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.