Тема 2. Организация управления финансовыми потоками на предприятии

Финансовая деятельность на предприятии включает планирование и организацию финансов, учет финансовых ресурсов, контроль и анализ эффективности их использования, регулирование доходов и расходов, стимулирование конечных результатов производства

Система денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов включает регулирование финансовых отношений между отдельными предприятиями в процессе расчетов за продукцию (работы, услуги) и при коммерческом кредитовании; между предприятиями и коллективами их работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств целевых фондов; между предприятиями и концернами или другими структурами вневедомственного управления, в которые входят предприятия, между предприятиями и финансовой системой при уплате платежей в бюджет и ассигнований из бюджета; между предприятиями и кредитной системой при получении и погашении ссуд и уплате процентов за кредит и др.

На предприятиях финансовая работа выполнятся финансовым управлением (отделом), а на небольших – финансовым сектором в составе бухгалтерии..

Финансовые службы выполняют следующие функции:

-составление финансово-кредитных планов:

- разработка годового баланса доходов и расходов;

-осуществление расчетов с покупателями;

-проведение расчетов по оплате труда;

-осуществление взаимоотношений с бюджетом, банками, поставщиками и подрядчиками.

Кроме того финансовые службы выполняют работы по повышению эффективности производства, проведению контроля за выполнением договорных обязательств, финансового плана, анализируют финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Состав подразделений, включаемых в финансовую службу предприятия зависит от размеров, отраслевых и производственных особенностей предприятия. Вместе с тем, в большинстве случаев финансовое управление может иметь следующую структуру:

Во главе управления стоит финансовый директор. Ему подчинены:

- отдел финансового контроля, функциями которого являются:

своевременное предоставление точных финансовых данных требуемого характера;

обеспечение точной интегрированной системы отчетов, объективно и полно отражающей ход и результаты деятельности предприятия;

подготовка данных о результатах прошлой деятельности предприятия в форме, способствующей принятию. Руководством управленческих решений на будущее;

обеспечение выполнения юридических и моральных обязательств.

-отдел финансового анализа, основными функциями которого являются:

анализ финансового положения предприятия, выявление возможностей повышения эффективности, общее руководство финансовым планированием и составлением бюджетов;

разработка и обеспечение процессов финансового планирования, подготовки бюджетов текущей деятельности и бюджетов капитальных затрат, позволяющих руководителям планировать результаты будущей деятельности и устанавливать финансовые целевые показатели;

анализ ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных финансовых отчетов для выявления возможностей улучшения результатов будущей работы;

оценка потенциала важнейших проектов по инвестированию, освоению и приобретению предприятий, освоению новых видов продукции и новых технологий;

-отдел денежных средств и краткосрочных инвестиций, основными функциями которого являются:

текущее управление движением денежных средств;

своевременное привлечения денежных средств под минимальный реальный процент.

Финансовая работа на предприятии включает планирование и организацию финансовых ресурсов, их учет и контроль за использованием, а также анализ эффективности использования, регулирование доходов и расходов, стимулирование конечных результатов производства.

Организация финансовой работы на предприятии предполагает регулирование следующих денежных отношений:

• между отдельными предприятиями в процессе расчетов за продукцию (работы, услуги) и при коммерческом кредитовании;

• между предприятиями и коллективами их работников при выплате заработной платы, премий, распределении средств целевых фондов;

• между предприятиями и концернами или другими структурами , в которые входят предприятия;

• между предприятиями и хозрасчетными подразделениями внутри них при распределении и перераспределении финансовых ресурсов;

• между предприятиями и финансовой системой при уплате платежей в бюджет и ассигнований из бюджета;

• между предприятиями и кредитной системой при получении и погашении ссуд и уплате процентов за кредит.

На крупных предприятиях финансовая работа выполняется финансовым отделом, а на небольших – финансовым сектором в составе бухгалтерии.

Финансовые службы выполняют следующие функции:

-составление финансово-кредитных планов;

-разработка годового баланса доходов и расходов;

-расчеты с покупателями продукции предприятия;

-осуществление взаимоотношений с бюджетом, банками и поставщиками материалов, комплектующих;

-проведение расчетов по оплате труда работников предприятия и др.

На крупных предприятиях рекомендуется следующая организационная структура финансового управления.

Во главе финансового управления стоит финансовый директор, ему подчинены начальник отдела финансового анализа, начальник отдела финансового контроля, начальник отдела денежных средств и краткосрочных инвестиций и начальник службы внутреннего аудита.

Отдел финансового анализа выполняет следующие функции:

-анализ финансового состояния предприятия, определение возможностей повышения эффективности его работы;

-разработка и обеспечение процесса финансового планирования, подготовка бюджетов текущей деятельности и бюджетов капитальных вложений, позволяющих руководителям принимать обоснованные решения по развитию предприятия;

-анализ ежемесячных, ежеквартальных и ежегодных финансовых отчетов;

-оценка потенциала важнейших проектов по инвестированию, освоению новых видов продукции и новых технологий.

Отдел финансового контроля выполняет следующие функции:

-своевременное предоставление точных финансовых данных требуемого характера;

-обеспечение интегрированной системы отчетов, объективно и полно отражающей результаты деятельности предприятия;

-подготовка данных о результатах предыдущей деятельности предприятия в форме, обеспечивающей принятие эффективных решений руководителем;

-обеспечение выполнение юридических и моральных обязательств.

Отдел денежных средств и краткосрочных инвестиций выполняет следующие функции:

-обеспечение эффективной системы сбора денежных средств и осуществление отчислений и выплат;

-текущее управление движением денежных средств: обеспечение своевременного привлечения денежных средств под минимальный процент;

• определение необходимых объемов и схем финансирования, соответствующих потребностям предприятий,

-инвестирование денежных средств в проекты достаточной прибыльности и надежности.

Отдел службы внутреннего аудита выполняет функции по разработке мероприятий, направленных на ликвидацию нарушений, выявленных в процессе финансового анализа.