4 . Классификация налогов.

1. По способу изъятия:

1) Прямые налоги (налоги, непосредственно падающие на плательщика, которые не могут быть переложены в сфере обращения и связаны с результатом финансово-хозяйственной деятельности, оборотом капитала и пр. (налог на прибыль предприятий, подоходный налог, налоги на имущество и пр.)

2) косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемы в виде надбавки к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота и уплачиваемы конечным потребителем (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию ГСМ)

2. По уровню власти:

1). Федеральные налоги и сборы:

-Налог на добавленную стоимость.

-Акцизы.

-Налог на доходы физических лиц.

-Налог на прибыль организаций.

-Налог на добычу полезных ископаемых.

-Водный налог.

-Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

-Государственная пошлина.(отдельно)

2) Региональные налоги:

-Налог на имущество организаций.

-Налог на игорный бизнес.

-Транспортный налог.

3) Местные налоги:

-Земельный налог.

-Налог на имущество физических лиц.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Они вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК и законами субъектов РФ. Субъекты РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы и основания для их применения.

Местные налоги устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

3. По объекту налогообложения:

-на имущество

-на прибыль

-на определенные виды деят-ти

4. По субъекту налога:

-с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физ. лиц и пр.)

-с юридических лиц (налог на прибыль, налог на имущество юр. лиц, пр.)

-смешанные (налог на рекламу, взносы в гос. соц. внебюджетные фонды, таможенные пошлины)

5. По назначению:

-общие – обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.)

-целевые – происходит привязка налогов к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог, взносы во внебюджетные фонды, пр.)

6. По источнику уплаты налоговых сумм:

-себестоимость – налоги, включаемые в себестоимость продукции (ресурсные платежи, взносы во внебюджетные фонды социального характера, лесной налог и пр.)

-цены и тарифы (выручка) – налоги, включаемые в выручку (это косвенные налоги) (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины)

-финансовый результат (налог на рекламу, налог на имущество предприятий, земельный налог)

-доход (прибыль, зарплата) – налоги на прибыль или доход юридических и физических лиц (налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, единый налог на вмененный доход)

-чистая прибыль – налоги и сборы, вносимые в бюджет за счет прибыли, после уплаты налога на прибыль (штрафы, пени за нарушение налогового законодательства).

7. По методу исчисления:

-прогрессивные / регрессивные(Прогрессивное налогообложение — система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются.)

-пропорциональные / линейные(НАЛОГИ ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ — налоги с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода. Величина таких налогов прямо пропорциональна величине облагаемого дохода.

8. По порядку зачисления в бюджет:

-закрепленные – постоянно или на долговременной основе закреплены за данным бюджетом

-регулирующие – поступающие из вышестоящего бюджета в целях погашения дефицита бюджета

9. По порядку ведения:

-общеобязательные –устанавливаются федеральным законодательством и взимаются на всей территории страны (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходник, налог на имущество и пр.).

-факультативные – вводятся нормативными актами субъектов РФ или местными органами самоуправления (налог с продаж, единый налог на вмененный доход).

Элементы: объект, налоговая база,налог ставк, налог период, порядок исчисления,порядок и сроки уплаты, льготы и основания для предоставления