29.Виды общегосударственных налогов и сборов. Льготы по налогам.

ВИДЫ НАЛОГОВ. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.

В республике устанавливаются республиканские сборы, налоги, пошлины и местные налоги и сборы.

Республиканскими признаются налоги, установленные законодательными актами и обязательны к уплате на всей территории РБ.

Местные налоги и сборы, устанавливаются НПА, решениями местных советов депутатов.

К республиканским относятся:

1. НДС

2. Акцизы

3. Налог на прибыль

4. Налог на доходы

5. Подоходный налог с физическими лицами

6. Экологический налог

7. Налог с пользователей природных ресурсов

8. Налоги на имущество

9. Земельный налог

10. Дорожные налоги и сборы

11. Таможенные пошлины и таможенные сборы

12. Гербовый сбор

13. Оффшорный сбор (оффшор)

Офшор (от англ. offshore — «вне берега») — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра^[

Консульский сбор

14. Государственная пошлина

15. Регистрационные и лицензионные сборы и платёжные пошлины.

К местным налогам и сборам относятся:

Налог с различных продаж

Налог на услугу

Налог на рекламу

Сборы с пользователей

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ , ВИДЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ.

Налоговыми льготами признаются предоставляемые отдельным категориям плательщикам, предусмотренные налоговым законодательством, преимщественно по сравнению с другими налоговыми платежами, возможность не уплачивать налог , либо уплачивать при меньшем размере.

Налоговые льготы устанавливаются в виде:

Освобождение от уплаты налогов

Дополнительно по отношению учитывая вычитов и скидок, уменьшаемых налоговый биз., либо суммы налогов.

Понижение по сравнению с обычными налоговых ставок

Возмещение суммы уплачиваемых налогов, а также в другом виде.

Плательщик в праве исполнять налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения, в течении всего периода действия этих оснований. Плательщик в праве не исполнять налоговые льготы, либо приостанавливать их исполнение на несколько налоговых периодов.

При использовании налоговой льготы, налогоплательщик должен предоставить вместе с налоговой декларацией или расчётом по соответствующему налогу или сбору сведенья о сумме, на которую уменьшена сумма налога, а также документы , удостоверяющее право на льготы.

30.Единица налогообложения. Ставки налога. Методы налогообложения. Налоговый период.

ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ

Единица налогообложения – это единица масштаба налогообложения, ктр. используется для количественного выражения налоговой базы.

Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, традициями, обычаями.

МЕТОДЫ УЧЕТА БАЗЫ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ

Два основных метода учета налогообложения:

1. Кассовый метод. Учитывает момент получения средств и производства выплат в натуре. В соответствии с этим методом, доходом будут считаться все суммы полученные налогоплательщиками в конкретный период времени, а под расходами реально выплаченные суммы.

2. Накопительный метод. При применении этого метода не важно когда налогоплательщик уплатил, а важен момент возникновения прав и обязанностей.

Доходы – все суммы, право на получение ктр. возникло у налогоплательщика в данном налоговом периоде, независимо от того получены ли они действительно. А для определения произведенных затрат подсчитывается сумма имущественных обязательств, возникших в отчетном периоде независимо от того произведены ли по этим обязательствам выплаты.

Как правило, прерогатива выбора методов учета базовых налогообложений принадлежит субъекту хозяйствования, устанавливается приказом предприятия на длительный срок, как правило, на один год.

СТАВКА НАЛОГА И МЕТОД НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ

Ставка налога – это размер налога на единицу налогообложения.

По методу устанавливают твердые и процентные ставки (в твердых и процентных величинах).

Метод налогообложения – это порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. 4 метода: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный.

• В зависимости от роста базы:

  1. Равный, когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога. Этот метод не учитывает имущественного положения налогоплательщика.

  2. При пропорциональном налогообложении для каждого налогоплательщика равна ставка, а не сумма налога, и с ростом базы налога возрастает пропорционально.

  3. При прогрессивном налогообложении с ростом налоговой базы возрастает и ставка налога.

  4. Регрессивный противоположность третьего метода. При использовании метода регрессии с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Налоговый период - это срок в течении ктр. завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства.

Необходимость этого элемента определяется:

1. Тем, что многим объектам налогообложения свойственна протяженность и цикличность.

2. Вопрос о налоговом периоде связан с проблемой однократности налогообложения.

Следует различать понятия налоговый период и отчетный период. Последний – это период составления о представления в налоговые организации отчетности. Необходимо отчитаться по поводу налогов. Иногда 2 периода совпадают.

Для того чтоб объект налогообложения облагать налогом в каком-либо периоде, и существует метод учета налогообложения.