ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» (ДО, ОЗО, СФО) 2012/2013

1. Финансы и финансовая система рб. Плательщики налогов и сборов, зачисление налогов и сборов в бюджет.

Финансы – категория экономическая. Они возникли с появлением государства, которому для выполнения присущих ему функций, необходима материальная база в виде денежных средств. Наука о финансах - это учение об особых экономических отношениях, связанных с существованием государства и выступающих в форме определенных денежных отношений. Финансы РБ – это все экономические отношения, связанные с созданием, распределением и использованием с централизованных и децентрализованных государственных денежных фондов. Финансам присущи функции: 1. Распределительная; 2. Контрольная; 3. Обеспечения существования государства. Реализуются через финансовый механизм – совокупность методов воздействия на экономику. Основные методы: 1. Бюджетный (связан с расходами государства); 2. Налоговый (обеспечивает государственные доходы). Все это осуществляется с помощью финансовой политики, которая осуществляется через звенья и элементы финансовой системы. Финансовая система – это совокупность звеньев взаимосвязанных между собой и выполняющих общие задачи, определяемые финансовой политикой. Звенья: 1. финансы РБ; 2. финансы местного управления; 3. республиканский бюджет; 4. местные бюджеты; бюджеты СЭЗ; бюджеты союза РФ и РБ; 5. республиканские целевые фонды; 6. местные целевые фонды; 7. Финансы госпредприятий и отраслей; 8. имущественное и личное страхование; 9. Государственный и банковский кредит. В ст. 132 Конституции РБ говорится, что финансово-кредитная система РБ включает бюджетную систему, банковскую систему, а также финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и граждан. На территории РБ проводится единая бюджетно-финансовая, налоговая, денежно-кредитная, валютная политика.

2. Статья 13. Плательщики налогов, сборов (пошлин)

3. Плательщиками налогов, сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).

4. юридические лица Республики Беларусь;

5. иностранные юридические лица и международные организации;

6. простые товарищества (участники договора о совместной деятельности);

7. хозяйственные группы.

8. Под физическими лицами понимаются:

9. граждане Республики Беларусь;

10. граждане либо подданные иностранного государства;

11. лица без гражданства (подданства).

12. Порядок исчисления и уплаты налога возлагается: на самого налогоплательщика; лицо, выплачивающее доход, налоговый орган. В РБ применяются все 3 перечисленных порядка. По налогу на прибыль, НДС, акцизы предприятие самостоятельно исчисляют налоги, исходя из данных бухгалтерской документации. Земельный налог физлица уплачивают по извещениям налоговых органов, которые исчисляют налог исходя из данных, представляемых землеустроительными органами и действующих ставок. Подоходный налог граждан исчисляется бухгалтериями предприятий.

13. Введение новых налогов, изменение действующего порядка обложения, установление ставок и льгот определяется налоговым законодательством и входит в компетенцию Парламента. Исполнительная власть уполномочена определять правила и нормы в соответствии с налоговыми законами. Правительству предоставлено право, по согласованию с Президентом РБ, освобождать отдельные субъекты хозяйствования и физлица от уплаты таможенных платежей (там. пошлины и налога на НДС). Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика налоговое законодательство ввязывает возникновение налогового обязательства. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. К объектам налогообложения относятся: товары, работы и услуги, доходы и источники их получения, дивиденды и проценты.

2.Понятие и содержание финансовой деятельности государства. Налоговый период. Методы учета налоговой базы.

Финансовая деятельность государства – это осуществляемая компетентными госорганами деятельность по планомерному собиранию, распределению и использованию децентрализованных и централизованных фондов денежных средств, необходимых для решения экономических задач государства. Задачи финансовой деятельности: 1. планомерное собирание, распределение и использование денежных средств. 2. Экономическое стимулирование производства. 3. Контроль за законным и целесообразным использованием денежных средств. Функции финдеятельности: 1. Образование денежных средств, 2. Распределение денежных средств, 3. Использование денежных средств, 4. Контроль за движением денежных средств, 5. Эмиссия денежных знаков. Субъекты финдеятельности государства: 1. Органы госвласти и управления общей компетенции (Президент, Нацсобрание, Совмин, местные советы депутатов, исполнительно-распорядительные органы местных Советов). 2. специализированные финансовые органы (Минфин, министерство по налога и сборам, департамент по надзору за страховой деятельностю Минфина. Комитет по ценным бумагам при Совмине, Департамент финрасследований при КГК, Нацбанк, органы управления ФСЗН).

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога. (Например, НДС – 1 календарный месяц).

В случаях, установленных настоящим Кодексом, на плательщиков может возлагаться обязанность по уплате налога или сбора в течение налогового периода. Изменение срока уплаты налога не допускается.

1. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются применительно к каждому налогу. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по республиканским налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются налоговым законодательством. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по местным налогам и сборам устанавливаются местными Советами депутатов в соответствии с настоящим Кодексом.