72.Принципы налогообложения и налоговая система. Сущность и виды фискальной политики государства.

Налоги – фиксированные отчисления в бюджет госвласти, производимые физ/юрлицами данной страны в соответствии с законодательно установленными налоговыми ставками.

Налоговая ставка – процентная доля доходов, потребительских расходов/прибыли, уплачиваемая гос-ву в виде налогов.

Принципы налогообложения – фундаментальные положения в соответствии с которыми осуществляется налогообложение.

- налоговая ставка устанавливается с учетом возможностей налогоплательщика

- обязательность уплаты всеми налогоплательщиками

- налогообложение должно быть однотипным

- льготы и удобство уплаты налогов

- гибкость и адаптивность к изменяющимся условиям

- обеспечение регулирующей функции налогов

Налоговая система – совокупность принципов, способов, механизмов и госинститутов, обеспечивающих взимание налогов в стране.

Включает в себя:

- налоговые платежи (виды и группы налогов – прямые (с дохода имущества), косвенные (взимаются в цене), взносы в фонды соцстрахования)

- налогоплательщик (субъект налога)

- объект налогообложения (доход, имущ-во/расход, на кот.начисляется налог)

- источник налога (доход субъекта)

- налоговая база (сумма, с кот.выплачивается налог)

- налоговая ставка (часть налоговой базы)

- способы взимания (как субъект выплачивает налог)

- налоговое бремя(абсолютная величина налоговой суммы)

- налоговые льготы (уменьшение нал.ставки / освобождение от уплаты)

- налогополучатель (государство)

Фискальная (финансово-бюджетная) политика – изменения, вносимые правительством в порядок госрасходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и производство не инфляционного национального продукта. Иными словами – государство регулирует экономику с помощью доходов и расходов бюджета.

1. Дискреционная фискальная политика – сознательное манипулирование ставками налогообложения, правительственными закупками и размерами трансфертных платежей. (изменение налоговых ставок, программы общественных работ, трансфертные программы)

2. Недискреционная фискальная политика – изменения в правительственных расходах и доходах при переходе экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов. (пособия по безработице, по бедности, субсидии0 действуют автоматически, на основе существующего законодательства, сглаживают колебания цикла, не устраняя их совсем.

73.Доходы и их распределение в рыночной экономике.

Доход – сумма денежных поступлений из всех источников в течение определенного периода.

Доходы бывают:

- натуральный (продукция, произведенная домохоз-ми д/собственного потребления, полученная в общественном производстве)

- номинальный (общее количество денег, полученное за определенный период времени, без учета налогообложения / изменения цен

- располагаемый (сумма номинального дохода после вычета налогов)

- реальный (количество товаров и услуг, которые можно купить на располагаемый доход)

Реальный доход = показатель экономического благосостояния общества.

Формирование и распределение доходов в рыночной экономике происходит при непосредственном участии государства, которое практически во всех экономически развитых странах осуществляет государственное регулирование этими процессами. Государство берет на себя ответственность обеспечения права человека на определенный стандарт благополучия в данном обществе и социальную защиту каждого члена общества. В этом случае в обществе проводится социальная политика.

Аспекты распределения доходов в обществе:

1. Функциональный – деление денежных доходов в соответствии с функцией, выполняемой поступлением дохода в системе общественного производства (факторные доходы – доходы, полученные домхоз-ми от владения определенными факторами производства, труд – з/п, капитал в производительной форме – прибыль, капитал в денежной форме – процент, природные ресурсы – рента)

2. Персональный – личное распределение дохода, т.е. деление денежного дохода общества между отдельными домохозяйствами (валовые и располагаемые доходы)

3. по кругу лиц (бедные, многодетные, пенсионеры, инвалиды)

4. по финансированию гос учреждений