§ 5. Правовые позиции высших судебных инстанций и

судебная практика разрешения споров, связанных

с применением законодательства о валютном контроле

Для валютного регулирования и валютного контроля нехарактерно повышенное значение судебной практики и судебных доктрин, которое имеет место, например, в налоговом праве. Ситуаций, сопоставимых с формированием налогово-правовой судебной доктрины необоснованной налоговой выгоды <1>, т.е. ситуаций фактического создания новой нормы, в валютном регулировании пока не было.

--------------------------------

<1> Имеется в виду Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".

Тем не менее единообразные подходы к применению отдельных норм валютного законодательства получили закрепление именно в форме правовых позиций высших судебных инстанций.

Например, это правило об ответственности экспортера за выбор контрагента, применяемое при рассмотрении споров о привлечении экспортеров к административной ответственности за нарушение правил репатриации экспортной выручки (Определение Конституционного Суда РФ (КС РФ) от 19 мая 2009 г. N 572-О-О). Трактовки правил репатриации касаются также правовые позиции ВАС РФ, в которых указывается на отсутствие состава правонарушения в тех случаях, когда экспортер не предпринимал активных действий, направленных на оставление выручки за рубежом (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 28 апреля 2009 г. N 15714/08 по делу N А40-15595/08-147-214) <1>.

--------------------------------

<1> См. также: § 5 гл. 13 настоящего пособия.

В период действия прежнего Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" 1992 г. ВАС РФ издал информационное письмо от 31 мая 2000 г. N 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле". С момента издания этого Обзора произошли принципиальные изменения в валютном регулировании. В частности, в 2003 г. полностью вступил в силу новый Закон о валютном регулировании, основанный на дозволительном методе правового регулирования. Одновременно с принятием этого Закона нормы об ответственности за нарушения валютного законодательства были сконцентрированы в ст. 15.25 КоАП РФ. Практически произошла полная отмена валютных ограничений на операции, связанные с международным движением капитала (2007 г.), и др. Тем не менее отдельные положения Обзора сохраняют свое значение и в настоящее время <1>, в частности позиция о том, что применительно к внешнеэкономическим операциям экспорта и импорта товаров валютной операцией служит платеж, а не сделка в целом.

--------------------------------

<1> На момент написания пособия автору было известно лишь о вероятной подготовке ВАС РФ нового обзора практики применения валютного законодательства. Читателю необходимо удостовериться в появлении или отсутствии нового обзора и учитывать соответствующую информацию при самостоятельной работе с пособием.

По ходу дальнейшего изложения будут приведены и иные случаи, в которых высшими судебными инстанциями сформулированы правовые позиции, имеющие существенное значение для правильного разрешения споров.

Вопросы и задания

Вопросы для самопроверки

1. Упоминается ли валютное регулирование в Конституции РФ?

2. Как можно классифицировать международные соглашения Российской Федерации в валютной сфере?

3. Справедливо ли утверждение, что Россия является членом МВФ как правопреемник СССР?

4. Является ли Устав МВФ международным правовым договором прямого действия? Дайте развернутый обоснованный ответ.

5. Как повлияло на нормативную базу валютного регулирования создание Таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана?

6. Какой наднациональный орган может принимать акты, в том числе по вопросам валютного регулирования, в рамках ЕврАзЭС, Таможенного союза и ЕЭП?

7. Дайте краткую характеристику действующего Закона о валютном регулировании. Когда он был принят? Из каких частей состоит?

8. Могут ли нормы валютного законодательства иметь обратную силу?

9. Могут ли субъекты Федерации издавать свои нормативные правовые акты о валютном регулировании и валютном контроле?

10. Следует ли относить к источникам валютного законодательства Гражданский кодекс РФ, в частности его ст. ст. 140 - 141, 317? Ответ обоснуйте.

11. Является ли Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон о Центральном банке) частью валютного законодательства РФ?

12. Охарактеризуйте значение подзаконных нормативных правовых актов в системе источников валютного регулирования.

13. На какие две группы делятся подзаконные акты согласно Закону о валютном регулировании?

14. Какие органы исполнительной власти и государственные организации могут принимать подзаконные акты по вопросам валютного регулирования и контроля?

15. Какое правовое значение имеют письма и разъяснения Банка России по вопросам применения валютного законодательства? Обязательны ли они к исполнению банками? Обязательны ли они для иных участников валютных операций?

16. Освобождает ли следование официальной позиции Банка России от ответственности за нарушения валютного законодательства?

17. Наделяет ли Закон о валютном регулировании уполномоченные банки правом издавать акты валютного контроля?

18. Может ли Минфин России давать официальные разъяснения норм валютного законодательства?

19. Может ли Федеральная таможенная служба (ФТС России) выступать с разъяснениями порядка применения норм законодательства о валютном регулировании и валютном контроле?

Задание на использование ресурсов Интернета

Зайдите на официальный сайт ЕврАзЭС: http://www.evrazes.com/. Найдите текст Концепции сотрудничества государств-членов Евразийского экономического сообщества в валютной сфере. Ознакомьтесь с текстом документа, резюмируйте его содержание. Какие еще документы, относящиеся к валютному регулированию и контролю в странах ЕЭП и ЕврАзЭС, помимо упомянутых в настоящем пособии, вам удалось обнаружить с помощью данного ресурса?

Задания на использование СПС "КонсультантПлюс"

1. С помощью правовой базы определите, с какой даты вступил в силу Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

2. Определите, регулируются ли в настоящее время валютные отношения указами Президента РФ.