- •Валютное регулирование в российской федерации: правила, контроль, ответственность и.В. Хаменушко
- •Часть I. Валютное регулирование
- •Глава 1. Валюта и валютные ценности
- •§ 1. Понятие "валюта" в правовом значении
- •§ 2. Национальная и иностранная валюта
- •2) Иностранная валюта:
- •§ 3. Виды валют
- •§ 4. Валютные ценности
- •§ 5. Виды валютных ценностей
- •Глава 2. Цель и задачи валютного регулирования
- •§ 1. Возникновение потребности
- •§ 2. Цель валютного регулирования в современном государстве
- •§ 3. Задачи валютного регулирования
- •§ 4. Отражение цели и задач валютного регулирования
- •§ 5. Цель и задачи валютного регулирования
- •Глава 3. Понятие валютного регулирования. Валютные ограничения и валютный контроль
- •§ 1. Валютное регулирование в широком и узком понимании
- •§ 2. Юридическое определение валютного регулирования
- •§ 3. Валютное регулирование и свободное совершение
- •§ 4. Валютное регулирование и
- •§ 5. Принципы и перспективы развития
- •Глава 4. Источники права, содержащие нормы о валютном регулировании
- •§ 1. Конституционные основы валютного регулирования
- •§ 2. Международные договоры Российской Федерации и
- •§ 3. Законодательство Российской Федерации
- •§ 4. Подзаконные нормативные акты,
- •§ 5. Правовые позиции высших судебных инстанций и
- •Глава 5. Валютные операции как предмет валютного регулирования. Виды валютных операций
- •§ 1. Понятие валютных операций:
- •§ 2. Сделки, действия и валютные операции
- •§ 3. Валютные операции и валютные правоотношения
- •§ 4. Виды валютных операций
- •§ 5. Правовое значение деления валютных операций
- •Глава 6. Субъекты валютного регулирования, их права и обязанности
- •§ 1. Субъекты валютного регулирования: общее понятие, виды
- •§ 2. Резиденты и нерезиденты, основы их правового статуса
- •§ 3. Органы валютного регулирования,
- •§ 4. Особенности правового положения
- •§ 5. Особенности правового положения
- •Глава 7. Валютные ограничения: определение и классификация
- •§ 1. Юридическое определение валютных ограничений
- •§ 2. Классификация валютных ограничений
- •§ 3. Система валютных ограничений
- •§ 4. Состав системы валютных ограничений
- •§ 5. Соотношение валютных ограничений и мер
- •Глава 8. Характеристика и содержание основных валютных ограничений по законодательству российской федерации
- •§ 1. Сосредоточение валютных операций
- •§ 2. Официальный валютный курс
- •§ 3. Репатриация валютной выручки резидентами
- •§ 4. Валютные ограничения валютных операций внутри страны.
- •§ 5. Валютные ограничения офшорных (зарубежных)
- •Часть II. Валютный контроль
- •Глава 9. Валютный контроль как составная часть валютного регулирования
- •§ 1. Понятие "валютный контроль". Общая характеристика
- •§ 2. Функции валютного контроля
- •§ 3. Методы и меры валютного контроля
- •§ 4. Цель, задачи и направления валютного контроля
- •§ 5. Подконтрольные субъекты, их права и обязанности
- •Глава 10. Субъекты валютного контроля - органы и агенты валютного контроля
- •§ 1. Система субъектов валютного контроля
- •1) Обмена информацией:
- •2) Сотрудничества по выявлению нарушений законодательства резидентами государств - участников настоящего Соглашения при осуществлении ими валютных операций;
- •3) Проведения совместных аналитических исследований по проблемам, затрагивающим взаимные интересы государств - участников настоящего Соглашения в области валютного контроля;
- •§ 2. Правовые основы выполнения
- •§ 3. Особенности выполнения функций
- •§ 4. Правовые основы выполнения функций
- •§ 5. Правовые основы выполнения функций
- •Глава 11. Наблюдение за валютными операциями как метод валютного контроля
- •§ 1. Наблюдение как метод валютного контроля
- •§ 2. Наблюдение посредством паспортов сделок.
- •Глава 12. Проверка соблюдения валютного законодательства как метод валютного контроля
- •§ 1. Проверка как метод валютного контроля
- •§ 2. Проверки Росфиннадзора: порядок назначения,
- •Глава 13. Ответственность за нарушения валютного законодательства
- •§ 1. Виды юридической ответственности за нарушения
- •§ 2. Гражданско-правовые последствия
- •§ 3. Классификация составов административных правонарушений
- •§ 4. Общие вопросы административной ответственности
- •§ 5. Административная и уголовная ответственность
- •§ 6. Административная ответственность за нарушение
- •Часть 2.1 введена Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 140-фз и действует с 29 октября 2012 г.
- •Программа специального курса "Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации"
- •Раздел I. Валютное регулирование
- •Тема 1. Валюта и деньги, соотношение понятий
- •Тема 2. Понятие валютных операций
- •Тема 3. Правовые режимы совершения валютных операций
- •Тема 4. Субъекты валютного регулирования
- •Тема 5. Система валютных ограничений
- •Тема 6. Репатриация валюты: понятие, правовое значение
- •Раздел II. Валютный контроль
- •Тема 7. Валютный контроль как вид финансового контроля
- •Тема 8. Цель и задачи валютного контроля
- •Тема 9. Субъекты валютного контроля
- •Тема 10. Методы валютного контроля. Наблюдение
- •Тема 11. Методы валютного контроля. Проверка
- •Тема 12. Полномочия Центрального банка Российской Федерации
- •Тема 13. Полномочия Росфиннадзора
- •Тема 14. Права и обязанности уполномоченных банков и
- •Тема 15. Производство по делам
§ 4. Подзаконные нормативные акты,
их место в системе источников валютного регулирования
Используемая в Законе о валютном регулировании формулировка "акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля", обозначающая подзаконные акты по вопросам валютного контроля, имеет особое правовое значение, так как позволяет выделить массив нормативных правовых актов, которые непосредственно устанавливают права и обязанности участников валютных операций, связанные с валютными ограничениями или мерами валютного контроля. Именно эти нормативные акты в совокупности с Законом о валютном регулировании имеются в виду, например, когда законодатель устанавливает специальные правила административной ответственности за нарушение валютного законодательства, адресованные именно лицам, совершающим валютные операции. Так, в ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) указывается "нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования". Это означает, что предусмотренные этой статьей меры административной ответственности применяются к тем участникам валютных операций, которые нарушают нормы, закрепленные либо в Законе о валютном регулировании, либо в подзаконных актах, изданных Правительством РФ или Банком России, действующими в качестве органов валютного регулирования.
Как мы уже отмечали выше, для классификации подзаконных актов по вопросам валютного регулирования недостаточно только деления их на акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля. Необходима дополнительная классификация, проводимая по предмету правового регулирования и предполагающая более широкий охват нормативных правовых актов. Она включает подзаконные акты, устанавливающие права и обязанности:
1) участников валютных операций - валютные ограничения;
2) участников валютных операций и уполномоченных банков, связанные с мерами валютного контроля;
3) иных субъектов валютного регулирования (органов и агентов валютного контроля) при реализации ими контрольных мероприятий.
Первая группа - самая малочисленная, так как из Закона о валютном регулировании изъяты практически все нормы, позволявшие органам валютного регулирования вводить валютные ограничения или определять порядок их применения. Содержание актов этой группы совпадает с актами органов валютного регулирования.
Вторая группа наиболее обширна. Вопреки внешне логичному представлению, что акты, связанные с мерами контроля, и есть акты органов валютного контроля, это не всегда так. Основной массив этих подзаконных актов связан с определением порядка учета и отчетности при проведении валютных операций, что формально отнесено к компетенции органов валютного регулирования, а не контроля.
Примером служит основной нормативный акт, определяющий порядок текущего валютного контроля, - Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. N 138-И.
Из-за того что Банк России является одновременно и органом валютного регулирования, и органом валютного контроля, разница внутри второй классификационной группы не вполне очевидна, пока речь идет о документах Банка России. Тем не менее надо уяснить несколько парадоксальное правило: не всякий подзаконный акт, регулирующий валютный контроль, есть акт органа валютного контроля.
Подзаконные акты второй группы адресованы как подконтрольным субъектам, так и контролирующим, регламентируя отношения между ними, складывающиеся в ходе реализации различных контрольных мероприятий. В отличие от них, подзаконные акты третьей группы, также связанные с контролем, адресованы только контролирующим субъектам и регламентируют внутреннюю организацию их работы. Такие подзаконные акты лишь косвенно затрагивают права и обязанности лиц, подлежащих контролю.
Третья группа представлена уже упоминавшимися актами Минфина России, регулирующими контрольную деятельность Росфиннадзора и ФНС России. Эта группа вообще не пересекается с классификационными группами по ст. 4 Закона о валютном регулировании. Примерами подзаконных актов третьей группы служат:
- Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля, утвержденный Приказом Минфина России от 6 ноября 2007 г. N 98н;
- Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденный Приказом Минфина России от 4 октября 2011 г. N 123н.